Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[Ирина55]

Важно, чтобы это была закрепленная документом дата и не позднее, чем на следующий после нее день НДФЛ был перечислен.

[ЛюдмилаП]

Практика показывает очень большой разброс в выборе даты при выдаче зарплаты в конкретной организации.

Да, на практике з/плата за месяц может быть выплачена ведомостями (или реестрами в банк) в разные даты. И поскольку на практике ведомости на выплату все делают согласно бухгалтерскому учету, а не налоговому, то конечно никаких 130 руб. в ведомости не будет, и строки с нулем 0 тоже не будет. Поэтому в 6НДФЛ за 1 кв. я для таких случаев использовала закрепленную в наших ЛНА дату выплаты з/платы за 2-ю половину месяца.

[ЛюдмилаП]

Получается, налог должен быть удержан не позднее 31 числа, и перечислен не позже 1.
Это если следовать НК.

По НК на 31 число налог исчисляется, а удерживается только при фактической выплате. Значит, следуя НК, если с каждой 1000 з/платы за 1-ю половину месяца 16-го числа выплатили 870, а 130 оставили для НДФЛ, то в ведомость по окончанию месяца должны поставить оставленные 130 руб. И только 5-го числа при выплате з/платы удержать эти 130 руб, что с 01.01.2016 года сделать можно, т.к. поправка в п.4 ст.226 НК сняла ограничение 50% для выплаты дохода в денежной форме.

[Борис О.]

Почему предполагаемая? Она должна быть фиксирована согласно ст.136 ТК и оговариваться в трудовом договоре, коллективном договоре, положении об оплате труда.

Ну не предполагаемая. Может "возможная" дата выдачи. В данном контексте это все равно условная дата. "Мог бы получить".

Практика показывает очень большой разброс в выборе даты при выдаче зарплаты в конкретной организации. Даже если эта дата зафиксирована в учетной политике. Потом, в учетной политике вполне может быть указан диапазон дат для этой цели.

И разве есть ссылка в НК на эту утвержденную дату.

[Ирина55]

Почему предполагаемая? Она должна быть фиксирована согласно ст.136 ТК и оговариваться в трудовом договоре, коллективном договоре, положении об оплате труда.

[Борис О.]

Дата - когда он мог бы получить зарплату, если бы она была у него.

Какая-то предполагаемая дата будет датой удержания НДФЛ?
А как это следует из НК?


Доход начислен 31 числа.И уже 31 числа на 70 счете у этого работника 0.
То есть, все свои обязанности по выплате дохода предприятие по отношению к этому работнику уже выполнило. Раз ничего не должно работнику.
Доход надо считать выплаченным. Вернее, не "считать выплаченным", а он на самом деле уже выплачен работнику. Получается, налог должен быть удержан не позднее 31 числа, и перечислен не позже 1.
Это если следовать НК.

пример. Маленькая организация всем составом уходит в отпуск в июне. Кто-то 5 числа,кто-то 10, кто-то 20. Выплачивает отпускные и зарплату авансом.

День выдачи зарплаты у них 5 числа. Когда они должны перечислить НДФЛ с зарплаты: 1 или 6 следующего месяца ?


p/s/
Могу предположить, что когда-нибудь налоговая прочухает про это и придет со штрафами ко всем налоговым агентам.

[Ирина55]

Вопрос из практики. Если по итогам месяца у работника к выдаче 0, то когда у него удержали НДФЛ, когда удержали испол.листы?
То есть, когда можно их перечислять, и от какой даты "плясать" в 6НДФЛ?

Ситуация возможная, если человек брал аванс или перечисляет, например, за кредит по заявлению. Дата - когда он мог бы получить зарплату, если бы она была у него.

[Борис О.]

И день когда происходит выплата остальным работникам организации мы тоже не знаем, потому что это единственный работник организации?

Думаете на много ходов вперед.

Ну а если серьезно. Пытаюсь набросать алгоритм расчета дат удержания НДФЛ в зависимости от выдачи зарплаты. И алгоритм, когда для расчета даты удержания для Иванова надо посмотреть, когда была выдана зарплата Сидорову, выглядит каким-то левым.

[svv]

получил отпускные и зарплату авансом.

И день когда происходит выплата остальным работникам организации мы тоже не знаем, потому что это единственный работник организации?

[Борис О.]

Вроде как такая ситуация прямо запрещена в ТК (ст.138): хотя бы 30% должно выплачиваться.
Зачем "кредиторам" хладный труп "должника"?

Может, она и запрещена, но в жизни встречается очень часто.

Например, ушел в отпуск в середине месяца, получил отпускные и зарплату авансом.

[svv]

Вопрос из практики. Если по итогам месяца у работника к выдаче 0, то когда у него удержали НДФЛ, когда удержали испол.листы?

Вроде как такая ситуация прямо запрещена в ТК (ст.138): хотя бы 30% должно выплачиваться.
Зачем "кредиторам" хладный труп "должника"?

[Борис О.]

О том и речь.
Поэтому подход, высказанный Воробьевой на семинаре, я лично считаю логичным и единственно возможным - деньги, полученные под зарплату, должны считаться полученными, потому что именно с этого момента работник может их реально получить. Поэтому и НДФЛ удержан, и алименты удержаны и их можно перечислять. И от этой даты можно "плясать" в 6-НДФЛ по выплате заработной платы.

Вопрос из практики. Если по итогам месяца у работника к выдаче 0, то когда у него удержали НДФЛ, когда удержали испол.листы?
То есть, когда можно их перечислять, и от какой даты "плясать" в 6НДФЛ?

[Мелисса]

?!! НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется в полных рублях.


Так как налоговой "глубоко фиолетово" на то какие у Вас источники финансирования, правильный вариант: 9195.40 и 1195

Да-да, 1195, это опечатка))

Так как налоговой "глубоко фиолетово" на то какие у Вас источники финансирования, правильный вариант: 9195.40 и 1195

Спасибо!

[svv]

уплатили ндфл 1195,40 руб.

?!! НДФЛ исчисляется, удерживается и перечисляется в полных рублях.

Какую сумму мне показать в строках 130 и 140?
100 15.04
110 15.04
120 30.04
130 9195,40 (или 7000??)
140 1195,40 (или 910?)

Так как налоговой "глубоко фиолетово" на то какие у Вас источники финансирования, правильный вариант: 9195.40 и 1195

[Мелисса]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, совсем запуталась. Мы бюджетное учреждение, наши средства делятся на бюджетные и внебюджетные. Сотруднику начислены отпускные по бюджету в размере 7 000 руб. и по внебюджету 3000 руб. А выплатили из бюджетных средств 8000 руб. 15.04. (т.е. так, как будто у нас начислено по бюджету 9195,40 руб.) и уплатили ндфл 1195,40 руб. Какую сумму мне показать в строках 130 и 140?
100 15.04
110 15.04
120 30.04
130 9195,40 (или 7000??)
140 1195,40 (или 910?)