Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[Jesslina]

по моей практике в 2013-2014 не требовали ничего, просто показывали годовую 2-ндфл с излишне перечисленной суммой, потом писали письмо на возврат, через полгода возвращали. Реестр вроде пересдавали так как они не хотят видеть по нему переплаты. А в ходе выездной\камеальной проверки могут что угодно посмотреть, вот только письмо должно быть официальное об этом от них.

[VinnieThePOOH]

Коллеги, возник такой вопрос.

По итогам 2015 года у организации есть переплата НДФЛ (бухнули нечаянно лишнего из своих денег).

Подали заявление на возврат излишне уплаченного на расчетный счет организации. Налоговая затребовала за весь 2015 год отчеты по форме Т-51 в разрезе работников, ведомости на выплату зарплаты, реестры на перечисление в банк.

Возник вопрос, насколько это правомерно, так как за 2015 год уже отчитались по 2-НДФЛ в целом по организации, суммы начисленного, удержанного, уплаченного налога известны.

Где вообще прописано, что имеет право требовать налоговая в таких случаях? В системе "Главбух" пытался искать, но там рассматривается случай возврата НДФЛ работнику, и среди списка документов нет Т-51 и ведомостей на выплату, достаточно выписки из расчетного счета и справок 2-НДФл по итогам года.

[VinnieThePOOH]

А вот СБИС и контур, похоже, про это письмо ничего не знают Нулевые даты воспринимаются как ошибка.

[elgai]

Это ФНС

Письмо ФНС России от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@
По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
и
Учитывая условия приведенного в письме примера, заработная плата, сумма налога на доходы физических лиц и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей отражаются в строках 020, 040, 050 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года
вывела
данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строкам 110, 120 – 00.00.0000, по строке 130 – 30 000, по строке 140 – 0.

Действительный государственный
советник Российской Федерации 2 класса С.Л.Бондарчук
© ООО «1С». Все права защищены
Информация об ограничениях

[VinnieThePOOH]

Не могу понять, в какой момент у вас в датах нули появляются. Вроде бы верные рассуждения, строка 100 - последнее число месяца, за который начислена ЗП. Строка 110 - дата выплаты зарплаты, строка 120 зависит от 110.

Но вот перехода к нулям в датах так и не понял.

[nata_esina]

Про 130 забыли, она же ненулевая. Показывает, что доход был, сумма удержанного НДФЛ с которого равна 0.

У меня вопросов к сумме нет. Не понимаю, почему нули в 110 и 120 печатать и выгружать.
По моей простой мысли:
я исчислила налог? да. когда? в расчет ЗП
я удержала налог? да. когда? когда ЗП платила

в чем разница, если я исчислила по человеку рубль или 0? ноль = это же не пусто, а ноль.

То ли понедельник такой, то ли ищу проблему, где нет ее.

[VinnieThePOOH]

Коллеги, может, ранее обсуждали, но я пропустила...

Есть письмо ФНС России от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@
(источник - http://its.1c.ru/docs/letters/fns-2016.05.17-8718.php)

Вывод которого следующий:
"При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строкам 110, 120 – 00.00.0000, по строке 130 – 30 000, по строке 140 – 0"

Идем смотрим ТФФ (http://format.nalog.ru/files/ndfl/6/..._MMB_450.pdf):
Для элементов: "Дата фактического получения дохода", "Дата удержания налога", "Срок перечисления налога" указано: "Типовой элемент <ДатаТип>".

Идем в схему (http://format.nalog.ru/files/ndfl/6/...05_01_02.xsd):
<xs:simpleType name="ДатаТип">
<xs:annotation>
<xs:documentation>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ (01.01.1900 - 31.12.2099)
</xs:documentation>
</xs:annotation>

На основании чего заполнять нули? И заполнять ли? Ведь я исчислила налога 0 и удержала тоже 0.

Про 130 забыли, она же ненулевая. Показывает, что доход был, сумма удержанного НДФЛ с которого равна 0.

[nata_esina]

Нулевые даты в Разделе 2

Коллеги, может, ранее обсуждали, но я пропустила...

Есть письмо ФНС России от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@
(источник - http://its.1c.ru/docs/letters/fns-2016.05.17-8718.php)

Вывод которого следующий:
"При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строкам 110, 120 – 00.00.0000, по строке 130 – 30 000, по строке 140 – 0"

Идем смотрим ТФФ (http://format.nalog.ru/files/ndfl/6/..._MMB_450.pdf):
Для элементов: "Дата фактического получения дохода", "Дата удержания налога", "Срок перечисления налога" указано: "Типовой элемент <ДатаТип>".

Идем в схему (http://format.nalog.ru/files/ndfl/6/...05_01_02.xsd):
<xs:simpleType name="ДатаТип">
<xs:annotation>
<xs:documentation>
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ (01.01.1900 - 31.12.2099)
</xs:documentation>
</xs:annotation>

На основании чего заполнять нули? И заполнять ли? Ведь я исчислила налога 0 и удержала тоже 0.

[VinnieThePOOH]

Реальные проверки будут (если налоговая их сделает), когда будем отчитываться за год, а раньше что проверять-то?

Любой расчет налога и его удержание является предварительным, это следует хотя бы из статьи 216 НК РФ (налоговым периодом признается календарный год).

У моих клиентов уже пошли случаи, когда при начислении отпуска доход еще не превышает предел и вычет на отпускные предоставляется, а после добавления зарплаты за тот же месяц вычет исчезает и клиент вдруг обнаруживает, что "недоплатил" НДФЛ за отпуск, а месяц уже сменился. Или даже квартал.

В срочном порядке оплачивают, чтобы по состоянию на дату подачи отчета недоплаты не было по итогам года.

[yante]

Да мы бы горы свернули, а так ерундой занимаемся.

В том то и дело, что Горы им и самим нужны, вот и заставляют нас заниматься ерундой

[Еропкина Наталья]

Да вот как раз ПФР и сделали все выводы.Я об этом заявляю потому, что у моих клиентов они "вылизывают" абсолютно все ошибки и особенно с проплатами. Приходится 1-2 копейки несколько раз за один отчёт "гонять" из кармана в карман. А ИФНС вообще ошибок не видит. Из этого следует только один вывод: там никто никаких программ контроля 6НДФЛ не писал и писать не собирался. Вот смотрите: 1735 постов только в этой теме. Это ведь кому-то надо проанализировать и напитсать мощнейшую программу и причём абсолютно никому ненужную. Они делают правильный выбор:не делать ничего. А вот нам с вами они подкинели эту "игрушку" и мы лбы раскалываем на ненужную работу. А ведь если бы нашу с вами энергию "использовать в мирных целях....". Да мы бы горы свернули, а так ерундой занимаемся.

[yante]

Да и протоколы приема сплошь положительные, на каком основании претензии моим клиентам предъявлять???

Года 2-3 назад интересовался в ПФР, что делать, если они сперва прислали положительный протокол, а потом, через пару недель, в письме сообщили, что "у вас не совпадают платежи, надо СРОЧНО сдать уточненку"?
Так они очень увернно объясняли мне, что "тот протокол - фигня, он говорит только о том, что мы ПОЛУЧИЛИ ваш отчет, а не о том, что "у вас в отчете все правильно", однако, на мое предложение "сходить в суд, выяснить, как оно будет на самом деле", они почему-то отказались идти

[Еропкина Наталья]

Да и протоколы приема сплошь положительные, на каком основании претензии моим клиентам предъявлять???

[Еропкина Наталья]

Да TESTER даже на мои явные ляпусы не обращает никакого внимания и говорит всегда одно и то же:"Ошибок не обнаружено". Но они есть!!! Кто и когда будет их "обнаруживать" или это никому не надо. Если у организации нет долга по налогу, то и 6НДФЛ не нужна и в эту бумагу никто не смотрит. Иначе в ИФНС штатов не хватит всё проверять так, как многие тут пишут. Да и роль свою эта форма уже выполнила:собираемость налога НДФЛ повысилась на ХХ.ХХ процентов (цифру не знаю). Вот и мои клиенты ,кто исправно платит НДФЛ, просто не заморачиваются, а на каждый месяц заполняют по одной строке - итого три строки за квартал (до 15 числа первого месяца после квартала платить можно - это у всех в колдоговорах есть). Но программы мои я начала отлаживать только во 2 квартале и то не по принуждению, а самой стыдно стало за мои "ляпы".

[Борис О.]

Мне кажется некоторые вещи мог бы проверять. Например: доход > исчисленного налога. Или 070 >= сумме 130. Или 030 >= 020. Ну или чтобы даты 19 века не проходили проверку))))))))

Некорректная проверка хуже отсутствия проверки.
Другими словами, с проверками лучше недо..., через пере...

доход > исчисленного налога.
если доход-0, то налог -0, условие должны быть >= , или дополнительно проверять вариант с 0.

070 >= сумме 130
если в разделе 2 есть удержанный налог с доходов прошлого года, то условие может не выполняться. По смыслу, такой налог вроде не должен входить в 070.