Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[Ирина55]

5.1. Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя............
Получается нужно отчет подавать только в одну налоговую, а не как 2-НДФЛ - по месту регистрации каждого обособленного подразделения?

А почему в одну? В отчете КПП и ОКТМО подразделения, значит и отчет туда предоставляется (кроме крупнейших налогоплательщиков).

http://www.pravcons.ru/articles/nalo...o-iz-filialov/

[Над.К]

Получается нужно отчет подавать только в одну налоговую, а не как 2-НДФЛ - по месту регистрации каждого обособленного подразделения?

Это не так. В НК прямо написано

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Более того, при наличии нескольких обособок с разными ОКТМО на территории одной налоговой, придется сдавать несколько расчетов, по числу ОКТМО.

[svv]

Не предусмотрено никаких двух вариантов - удержание только при фактической выплате. Никаких оговорок, что для зарплаты может быть другой вариант, нет.

Здесь уважаемая Над.К на эту тему не писала, но нашел на другом форуме:

Дата удержания это дата выплаты зарплаты. А не дата начисления. Другое дело, что в учете обычно удержание отражается проводками в день начисления зарплаты. Раньше просто это роли никакой не играло, а теперь вот будет играть

Другими словами обычно бухгалтера на практике использовали совсем не тот вариант который считается fla3 и Проблеск единственно возможным.
Или вот еще:

Выплата дохода и дата фактического получения дохода есть одна и та же дата? Если так, то получается, что НДФЛ с зарплаты надо платить 1 числа каждого месяца

У Над.К. рассуждения на ту же тему

P.S. 2Проблеск и 2fla3 это просто констатация факта, что "нас" (таких "сумасшедших") много, а не приглашение к дискуссии .

P.P.S. Читаю тот форум - просто дежа-вю какое-то. Над.К. озвучивает мою позицию, а некто GSokolov позицию fla3 & Проблеск

[VinnieThePOOH]

Не увидел, обсуждался ли вопрос про нерезидентов, меняющих статус, и как их отражать в новой 6-НДФЛ (где нужно отражать дату получения дохода, дату удержания и сумму удержания НДФЛ).

Допустим, в январе 15 числа начислили нерезиденту 10 тысяч, удержали 3000, перечислили в бюджет.

В феврале он становится резидентом, 15 числа начисляем ему еще 10 тысяч по договору, и вот уже к удержанию приходит -1700 из января, и 1300 нужно удержать в феврале.

раньше -1700 можно было зачесть по нерезидентам, но тогда и не было отчетности в разрезе дат фактического получения дохода, а теперь есть.

Что показывать-то за январь? 1300 удержание (1700 перекинуть в февраль и март зачетом), или 3000?

Если 3000, то введение новой формы фактически означает то, что озачете НДФЛ бывших нерезидентов следует забыть.

[svv]

Не увидел, обсуждался ли вопрос про нерезидентов, меняющих статус, и как их отражать в новой 6-НДФЛ

Ну если это:

Резидент стал нерезидентом, какими должны быть наши действия по отчету 6-НДФЛ? Подать корректировку? Так ошибок вроде не было.

Подать новую форму 6-НДФЛ при сдаче за очередной квартал и указать суммы налога по ставке 30%? Но тогда получится что мы своевременно не перечислили этот налог и мы попадем на штрафы.

Сформировать новые блоки со "старыми доходами" но доначисленным по ставке 30% налогом?

У даже теоретически нет ответов как должен заполняться отчет при смене статуса у физ.лиц.

можно считать обсуждением - то было обсуждение.

[VinnieThePOOH]

Ну если это:

можно считать обсуждением - то было обсуждение.

Спасибо, да, вопрос именно этот. Теперь сижу и думаю, если зачет можно, значит форма должна быть корректирующей - иначе как исправлять показанный ранее удержанный НДФЛ? Не смог придумать другого способа.

Либо не зачитывать вообще, от греха подальше, пока не будут даны разъяснения.

[svv]

значит форма должна быть корректирующей

Раздел 2 не поменяется! Так как в разделе 2 мы показываем удержанный НДФЛ а не исчисленный. Ну т.е. то что мы в первом квартале удержали и перечислили после изменения статуса никак не меняется.
Ну т.е. у нас поменяется разве лишь раздел 1, где будет показана совсем другая сумма исчисленного налога.

[VinnieThePOOH]

Раздел 2 не поменяется! Так как в разделе 2 мы показываем удержанный НДФЛ а не исчисленный. Ну т.е. то что мы в первом квартале удержали и перечислили после изменения статуса никак не меняется.
Ну т.е. у нас поменяется разве лишь раздел 1, где будет показана совсем другая сумма исчисленного налога.

Может быть, у меня форма какая-то устаревшая, но все-таки еще раз про нерезидента напишу пример.

Январь, начисляем 1000 рублей по ДГПХ нерезиденту, выплачиваем 21.01.2016, удерживаем 300 рублей НДФЛ, перечисляем в бюджет.

Стр 100 дата получения дохода например 20.01.2016
Стр 110 дата удержания налога 20.01.2016 (ставим эжту дату, так как удерживаем при выплате дохода)
Стр 120 ставим 20.01.2016, срок перечисления налога
стр 130 сумма дохода 1000
Стр 140 сумма удержанног налога 300

Наступает февраль, статус меняется, НДФЛ пересчитываем по 13%
начисляем 20.02.2012 еще 1000 рублей дохода, выплачиваем, но НДФЛ уже по ставкее 13%

Значит за январь у нас прибегает пересчет -170 рублей, за февраль сумма НДФЛ 130, итого получается -40.

Что ставить в строку 140 в феврале? Если зачесть январский НДФЛ по итогам пересчета, то получается, что ничего не ставить.

При этом получается, что мы не удержали НДФЛ за февраль при выплате февральского дохода? Правильно понимаю?

В общем-то нормально получается, что зачитываем налог, главное, чтобы при сдаче отчета не было претензий к тому, что НДФЛ при выплате дохода за февраль (дата получения дохода 21.02.2016) не был удержан.

[fla3]

Это не единственный случай, когда в строке 140 будет 0. При выплате дохода в середине месяца, рассчитываем НДФЛ с учетом стандартных вычетов, они могут перекрыть сумму дохода (остаток учтём при расчёте зарплаты)...

[VinnieThePOOH]

Технически понятно как поступать, беспокоит позиция налоговой по нулевым суммам. Пока не видел правил проверки формы 6-НДФЛ.

Не придерутся ли к тому, что начисленный НДФЛ есть, а удержанного при выплате нет, вот что беспокоит.

[fla3]

А как вообще по этому отчету можно проверить отдельно взятую сумму, не видя ни ставки налога, ни вычетов работников, из которых сложилась эта сумма. А она могла сложиться из-за одинаковых дат, по разным ставкам, по разным работникам...

[VinnieThePOOH]

Вот это и беспокоит. Неизвестность, она же пугает, и не только бухгалтера Еще и налогового инспектора наверняка.

[svv]

В общем-то нормально получается, что зачитываем налог, главное, чтобы при сдаче отчета не было претензий к тому, что НДФЛ при выплате дохода за февраль (дата получения дохода 21.02.2016) не был удержан.

Сомневаюсь что придерутся. Они же понимают что бывают всевозможные вычеты.

[Борис О.]

А как вообще по этому отчету можно проверить отдельно взятую сумму, не видя ни ставки налога, ни вычетов работников, из которых сложилась эта сумма. А она могла сложиться из-за одинаковых дат, по разным ставкам, по разным работникам...

Если с конкретным ОКТМО на предприятии только 1-2 работника, то вполне возможна ситуация, когда вычетов в отчете нет. Тогда, по идее, напротив каждой выплаты дохода должна быть сумма удержанного НДФЛ.(если, конечно, это не выплаты в натуральной форме). И вопросы по поводу нулевых сумм удержания могут возникнуть.

В случае, описанном выше, возможны варианты заполнения.
1-й, с нулевой суммой НДФЛ в феврале.
2-й, указать, что в феврале удержали 130 руб. И при этом выше, эту же сумму показать в возврате.

Есть еще 3-й вариант. Это если руководствоваться письмом, что бухгалтер не имеет права возвращать при смене статуса, и удержать в феврале 130 руб. Без всяких зачетов. Ибо зачет - это скрытая форма возврата.

По моим прикидкам, меньше всего вопросов у налоговой возникнет в 3-м варианте.

[Aleksei_kr]

Уважаемые коллеги! С целью хоть как-то облегчить жизнь бухгалтеру
я составил упрощенную схему начислений доходов, исчисления, удержания и перечисления НДФЛ по зарплате (см.файл). Просьба провести конструктивную критику, особенно с части нарушения нормативной базы.