Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[Aleksei_kr]

А я наоборот считаю, что ты хорошо отдохнул

Спасибо.
Для стандартной системы з/п на предприятии под п.2 ст.223 НК
подходит практически все: собственно з/п, отпускные, командировки, премии - это же все оплата труда. Под вопросом б/л и матпомощь.
Или я не прав?
Если все доходы за месяц растаскивать по датам выплаты, то как учитывать
Вычеты на детей, особенно на границе 280 тыс.?

[svv]

Если все доходы за месяц растаскивать по датам выплаты, то как учитывать
Вычеты на детей, особенно на границе 280 тыс.?

Ну уже не 280 а 350
А вообще статья 226 же поменялась. Если раньше НДФЛ считался НА один раз по итогам месяца, то теперь он считается многократно на каждую дату получения дохода.

Ну если упрощенно. Если раньше НДФЛ надо было считать только на 31.01, то сейчас на 12.01, 17.01, 31.01 (если например 12.01 выплатили отпускные, 17.01 материальную помощь, 31.01 - дата фактического получения зарплаты).
А в остальном принцип расчета остался тем же "накопительным".
Ну да с небольшим нюансом, что если на 12.01 мы еще имели право на вычет на детей, то на 31.01 его уже не будет и, возможно, налог пойдет на минус.
Но это решаемо.
Например можно сделать настройку, что стандартные вычеты предоставляются только при исчислении НДФЛ на последний день месяца, а на промежуточные даты - нет.

Ну т.е. на мой взгляд это не самая сложная часть в "новом НДФЛ".

[КонстантинАфанасьев]

Ну уже не 280 а 350
А вообще статья 226 же поменялась. Если раньше НДФЛ считался НА один раз по итогам месяца, то теперь он считается многократно на каждую дату получения дохода.

Ну если упрощенно. Если раньше НДФЛ надо было считать только на 31.01, то сейчас на 12.01, 17.01, 31.01 (если например 12.01 выплатили отпускные, 17.01 материальную помощь, 31.01 - дата фактического получения зарплаты).
А в остальном принцип расчета остался тем же "накопительным".
Ну да с небольшим нюансом, что если на 12.01 мы еще имели право на вычет на детей, то на 31.01 его уже не будет и, возможно, налог пойдет на минус.
Но это решаемо.
Например можно сделать настройку, что стандартные вычеты предоставляются только при исчислении НДФЛ на последний день месяца, а на промежуточные даты - нет.

Ну т.е. на мой взгляд это не самая сложная часть в "новом НДФЛ".

А если права на 12.01. небыло на вычет, а на 31 появился. То все излишне удержали?) возвращать надо, еще куча гемороя.

[КонстантинАфанасьев]

Всем добрый день. Ни каких новых разъяснений ИФНС не давало? Подскажите кто как догадался, что делать с авансом. Выплатили мы его в конце января, НДФЛ соответственно ни какой не удерживали и не платили. Надо ли будет отражать в разделе 2 данный факт получения дохода? Опять же тогда не возможно заполнить срок уплаты налога, а если не заполнить то я думаю форма будет выдавать ошибку.

[svv]

А если права на 12.01. небыло на вычет, а на 31 появился. То все излишне удержали?) возвращать надо, еще куча гемороя.

1) по возможности избегайте оверквотинга (излишнего цитирования)
2) Если в январе не было заявления от работника на вычет, а в феврале оно появилось Вы не будете ему возвращать лишний налог за январь?
В чем принципиальное отличие при переходе на даты?

Надо ли будет отражать в разделе 2 данный факт получения дохода? Опять же тогда не возможно заполнить срок уплаты налога, а если не заполнить то я думаю форма будет выдавать ошибку.

Факт получение дохода за январь в виде зарплаты (всей! и аванса в том числе) - 31.01.
Дата удержания НДФЛ - два варианта. Для некоторых приемлем вариант с 31.01, для некоторых - дата выплаты зарплаты за январь в феврале, например 10.02.
Срок уплаты зависит от того что поставите датой удержания (+1 к дате удержания)

[fla3]

ЗП, мат выгода и авансовый отчет с 2016 по последнему дню месяца
ЗП уволенного по дню увольнения
Все остальное по дате выплаты
Нат доходы - по дате предоставления или оплаты за физ лицо (к сожалению)

Про мат.выгоду также написано - по дате выплаты следующего дохода в денежной форме.

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

[fla3]

1)
Дата удержания НДФЛ - два варианта. Для некоторых приемлем вариант с 31.01, для некоторых - дата выплаты зарплаты за январь в феврале, например 10.02.

Не предусмотрено никаких двух вариантов - удержание только при фактической выплате. Никаких оговорок, что для зарплаты может быть другой вариант, нет.

[Aleksei_kr]

Например можно сделать настройку, что стандартные вычеты предоставляются только при исчислении НДФЛ на последний день месяца, а на промежуточные даты - нет.
.

Можно. 12,01 - 10000 руб НДФЛ 1300 31,01 - 1000 руб. Вычет какой давать: 1000 или 1400, если 1400, то нужно корректировать НДФЛ за 12,01, а если 1000, то обидели человека

[svv]

Не предусмотрено никаких двух вариантов - удержание только при фактической выплате. Никаких оговорок, что для зарплаты может быть другой вариант, нет.

Вы сейчас про НК или про бухгалтерскую практику?
Набейте в гугле зарплата, проводки. И посмотрите в найденном дату для проводки 70-68. Полно примеров когда ее делают 31.01. Или Вы считаете что это "начисление НДФЛ"? Так в этих же примерах пишут "удержание"

Можно. 12,01 - 10000 руб НДФЛ 1300 31,01 - 1000 руб. Вычет какой давать: 1000 или 1400, если 1400, то нужно корректировать НДФЛ за 12,01, а если 1000, то обидели человека

1400 конечно, налог то считается накопительно, а не с отдельной суммы.

Не понял только, что этот пример доказывает .

Не нравится в последний день месяца предоставлять - предоставляйте с первой даты получения дохода в месяце. Ну получите в некоторых случаях долг за работником по НДФЛ и невозможность его удержать.

Если буквально читать НК, то там написано:

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика ... исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода ... превысил 3500 000 рублей.

Можно построить такую логическую цепочку: пока мы не увидели все доходы этого месяца мы не можем определить можно ли предоставлять для него вычет или нет. Мы это точно можем сказать только 31.01.

[Ирина55]

А вообще статья 226 же поменялась. Если раньше НДФЛ считался НА один раз по итогам месяца, то теперь он считается многократно на каждую дату получения дохода.
=================
Вообще-то так и было. Изменилось только то, что перечислять налог с отпускных и больничных теперь можно один раз в месяц, а не при каждой выплате. Другое дело, что так мало кто делает.

[КонстантинАфанасьев]

1) по возможности избегайте оверквотинга (излишнего цитирования)
2) Если в январе не было заявления от работника на вычет, а в феврале оно появилось Вы не будете ему возвращать лишний налог за январь?
В чем принципиальное отличие при переходе на даты?

1. я не говорил что не будем. Просто когда у тебя человек 100 сотрудников, а вот когда 16000 + 9000 сторонних, объем работы немного разный.
2. при удержании налога на каждую дату, больше возможности получить излишне удержанный налог. Так то это следовало делать и до 2016 года.
Проще бы было перечислять исчисленный налог, а разницу между удержанным по итогам за месяц и перечисленным с МРП - перечислять с ЗП.
Разницы ни какой, теперь есть отчет 6-НДФЛ.

[svv]

А вообще статья 226 же поменялась. Если раньше НДФЛ считался НА один раз по итогам месяца, то теперь он считается многократно на каждую дату получения дохода.
=================
Вообще-то так и было.

У нас с Вами, Ирина, видимо разный НК.
В моем НК написано так:

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса

На основании этого у меня нет обязанности исчислять НДФЛ на дату выплаты отпускных и/или больничных или любого другого дохода облагаемого по ставке 13%.
А с 2016 года в НК заложили обязанность считать НДФЛ на каждую дату фактического получения дохода.

[GiW]

На основании этого у меня нет обязанности исчислять НДФЛ на дату выплаты отпускных и/или больничных или любого другого дохода облагаемого по ставке 13%.
А с 2016 года в НК заложили обязанность считать НДФЛ на каждую дату фактического получения дохода.

Наверное, удачнее все же слово закрепили обязанность. Все равно требуют и сейчас с премии в межрасчетный период, отпускных, больничных и т.д. В п.6 же сказано что не позднее дня выплаты. Т.е. Имелись противоречия, вот их и сгладили с 2016 г.

[GiW]

Про мат.выгоду также написано - по дате выплаты следующего дохода в денежной форме.

Это не дата фактического получения дохода, то есть не строка 100 отчета 6-ндфл.
Это дата удержания налога с доходов в виде мат выгоды, а именно ближайший денежный доход. То есть это строка 110 6-ндфл.
Мат выгода признается по дате оплаты за работника товаров, благ, услуг. Это ст.223 нк рф. А улерживается ндфл в ближайшую дату денежного дохода. Соот-но предельный срок уплаты (строка 120) - день, следующий за ближайшей денежной выплатой.

[GiW]

Пришло письмо из ФНС. Как я понял, они в а.....е от всех вопросов по форме 6-ндфл. Написали что требуют дополнительной проработки вопросы, и обещались до 31.12 ответить.