Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[WAD]

По поводу нарастающего итога: в декабре на "Дне бухгалтерии 1С" в цирке выступал представитель ФНС и уверенно заявлял, что первый раздел заполняется нарастающим итогом, а второй - только за отчетный период (квартал).

[svv]

в цирке выступал представитель ФНС и уверенно заявлял

Давайте не будем разгонять про клоунов...

[svv]

тогда получается что дата удержания меньше даты получения дохода?

И что мы можем с этим поделать? Если так написан НК
Поменяйте даты выплаты зарплаты. Пусть 30-го будет аванс, а 15-го зарплата.

[fla3]

И что мы можем с этим поделать? Если так написан НК
Поменяйте даты выплаты зарплаты. Пусть 30-го будет аванс, а 15-го зарплата.

Минуточку, при чём здесь аванс?
Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты.
Аванс — это еще не заработная плата, а выплата в счет той суммы, которая будет рассчитана только в последний день месяца, и НДФЛ с аванса не рассчитывается и не перечисляется.

[svv]

Минуточку, при чём здесь аванс?

При том, что у человека проблема в том, что окончательный расчет 30-го, и ему не нравится что фактическая дата получения дохода больше чем дата удержания налога.
Я и предложил ему аванс сделать 30-го, а окончательную выплату 15-го, тогда дата удержания будет 15-го и это будет больше чем последний день месяца, и, наверное, не будет эстетических проблем

З.Ы.

Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты.

Опаньки!!!! Я не ослышался?! Вы отошли от своей позиции, что НДФЛ удерживается при выплате дохода и уже удерживаете при начислении зарплаты?! Где тут Проблеск? скорее сюда! Надо fla3 анафеме предать

[fla3]

При том, что у человека проблема в том, что окончательный расчет 30-го, и ему не нравится что фактическая дата получения дохода больше чем дата удержания налога.
Я и предложил ему аванс сделать 30-го, а окончательную выплату 15-го, тогда дата удержания будет 15-го и это будет больше чем последний день месяца, и, наверное, не будет эстетических проблем

З.Ы.

Опаньки!!!! Я не ослышался?! Вы отошли от своей позиции, что НДФЛ удерживается при выплате дохода и уже удерживаете при начислении зарплаты?! Где тут Проблеск? скорее сюда! Надо fla3 анафеме предать

Минуточку, исчисляться это одно, а удерживаться это другое - при выплате (но после исчисления, а не до). Не надо передёргивать...

[VinnieThePOOH]

Дата выплаты з/платы будет 29.01, т.к. 30 и 31.01.16г попадают на выходные. А вот дата получения дохода как я понимаю будет в любом случае последний день
месяца, тогда получается что дата удержания меньше даты получения дохода?

Не знаю ответа для этого случая, вот буквально час назад бюджетники то же самое спрашивали.

Все зависит от того, какие будут контрольные проверки в разделе 2 отчета 6-НДФЛ, если не будут требовать, чтобы дата получения дохода была меньше или равна дате удержания налога, то проскочим.

А если будут, придется сделать возможность принудительного указания даты получения дохода для кода 2000 меньше, чем конец месяца.

Тогда следующий вопрос - как это увязать со статьей 223 НК РФ, в которой прописано, что датой считается последнее число месяца.

Будем все-таки ждать разъяснений от налоговой.

[Борис О.]

Минуточку, исчисляться это одно, а удерживаться это другое - при выплате (но после исчисления, а не до). Не надо передёргивать...

Да, но в этом случае, когда выплата 29.01 , а налог с дохода исчисляется 31.01, у Вас никогда не будет удержания.
Ведь выплаты после исчисления уже нет.


Мне кажется, самый лучший вариант, это выплаты 29.01 понимать как аванс. Ведь по сути это выплата до окончания расчетного месяца.

Доход начислить 31.01, НДФЛ удержать 31.01, перечислить 31 или на следующий день.

[IgorAV]

Исчисленный налог (100) - 31.01, Удержание исчисленного налога - 31.01 (110), Срок перечисления исчисленного и удержанного налога - 01.02 (120).

Сомневаюсь, что Минфин будет давать ждать в данном случае следующую выплату после 31.01 для удержания НДФЛ.

[GiW]

Ну все уже более-менее проясняется, посмотрите по соотношениям.
Раздел 2 введен за контролем своевременности и полноты уплаты НДФЛ. От этого и плясать следует ( это конечно слишком упрощенно, но хоть как-то).

Вопрос - С аванса надо платить НДФЛ? Ответ - нет. Значит, он не отражается во 2-ом разделе

Вопрос - с премий в межрасчетный период надо платить НДФЛ? Ответ - надо. Значит все выплаты отражаются. Проблема - как?
15.01 выплатили премию, 16.01 перечислили НДФЛ

100 строка - 31.01
110 строка - 15.01
120 строка - 16.01

Вопрос - с ЗП за январь, выплаченной 29-го числа надо перечислять НДФЛ? Ответ - надо.

100 строка - 31.01
110 строка - 29.01
120 строка - 30.01

[GiW]

Кто как думает, если 5-го февраля - пятница, разрешат в понедельник платить НДФЛ?

[IgorAV]

Вопрос - с ЗП за январь, выплаченной 29-го числа надо перечислять НДФЛ? Ответ - надо.

100 строка - 31.01
110 строка - 29.01
120 строка - 30.01

Почему вдруг 110 29.01, удержали налог, который не был еще исчислен?
Почему срок перечисления 30.01 попадает на выходной?

[Борис О.]

Вопрос - с премий в межрасчетный период надо платить НДФЛ? Ответ - надо. Значит все выплаты отражаются. Проблема - как?
15.01 выплатили премию, 16.01 перечислили НДФЛ

Можно мне вопрос? Почему с премии в межрасчетный период надо платить НДФЛ. Разве датой получения дохода в виде премии не является последний день месяца.

p/s/ не заметил, что дата дохода 31.01 . поэтому вопрос снимаю. Правда возникает вопрос, как можно удержать НДФЛ 15.01 с дохода с датой 31.01 . Но этот вопрос уже задали выше.

[GiW]

Почему вдруг 110 29.01, удержали налог, который не был еще исчислен?
Почему срок перечисления 30.01 попадает на выходной?

Организация вправе оформить ведомость за январь 25-го числа, исчислив в нем НДФЛ, и выплатить 29 января зарплату?

Что отражается в строке 120 - фактический срок уплаты или максимальный срок уплаты налога?

Как думаете разрешат при выплате ЗП в пятницу перечислять НДФЛ в понедельник?

[GiW]

Можно мне вопрос? Почему с премии в межрасчетный период надо платить НДФЛ. Разве датой получения дохода в виде премии не является последний день месяца.

Два листа назад мой вопрос ноябрьский в ФНСРоссии. До сих пор думают. Стоить предвидеть тот факт, что менять ничего не будут.

НЕ знаю в какой раз, но советую разделить разные понятия по НК РФ

Дата фактического получения - ст.223
Дата удержания - п.4 ст.226 НК РФ
Дата перечисления - п.6 ст.226 НК РФ

К сожалению, бывают случаи без признания (ст.223) надо перечислять налог. Это именно касается премий в межрасчетный период, ЗП-ы, выплаченной до конца месяца.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 7 апреля 2015 г. N БС-4-11/5756@

ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 27.03.2015 N 03-04-07/17028 по вопросу даты фактического получения физическим лицом дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 марта 2015 г. N 03-04-07/17028

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу даты фактического получения физическим лицом дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 3 статьи 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм налога на доходы физических лиц производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
В силу пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
Таким образом, по мнению Департамента, удержание налога с премии производится налоговым агентом при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке.

Вы таких писем в 2015 году найдете уйму. Можно конечно-же спорить, выиграть суды.......
Они ошибаются с моментом признания (по их мнению - дата выплаты, по НК РФ - последний день месяца). Пытались в кодах доходов приписать премии свой код, тогда все бы у них получилось бы. Но нужны изменения в ст.223 НК РФ.