Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[yante]

У меня вопрос к хорошо знающим "нарушения и наказания" налогового законодательства.
Допустим бухгалтер не хочет возиться с подробным учетом дат выплат дохода. Какие наказания ему грозят в следующих случаях:

1. Отпускные выплачены 12.01.2016, НДФЛ удержан 12.01.2016.
   
   В 6-НДФЛ бухгалтер покажет что сумма отпускных получена 31.01.2016, налог удержан 31.01.2016, срок уплаты 31.01.2016 (ну т.е. 100,110,120 - одна и та же дата - конец месяца)
   
   Кроме недостоверности сведений по статье 126.1, что-то еще светит? (500 рублей за отчетность)
   
   
2. Больничный начислен в конеце январе 2016, выплачен вместе с зарплатой 10.02.2016. Бухгалтер удержит НДФЛ 31.01 и в 6-НДФЛ покажет что больничный выплачен 31.01.2016, НДФЛ удержан 31.01.2016, срок уплаты 31.01.2016.
   
   Кроме недостоверности могут навесить, что сумма налога уплачена из собственных средств налогового агента и не является налогом?

Я думаю, что вводя такое понятие, как "недостоверность сведений", ФНС идет по пути ПФР, который ЛЮБЫЕ ошибки трактовал как "недостоверность", и взыскивал штрафы за любые ошибки, пока дело не дошло до ВАСа, и он не прекратил эти безобразия...
Уплату налога из "собственных" средств тоже придется доказывать, а по одной отчетности 6-НДФЛ это будет сделать ох как непросто...
Но обязательно найдутся бухгалтера и руководители, которые только при одном строгом взгляде на них со стороны работников ИФНС, будут молча платить штрафы, не высказывая никаких претензий...

[Jesslina]

У меня вопрос к хорошо знающим "нарушения и наказания" законодательства.

Аналогичный вопрос, только как хотим делать мы:

Отпускные, больничные начислены 12.01.2016, НДФЛ перечислен с них 31.01.2016,
выплата отп и бл с общей зарплатой 5.02.2016, в этот же день перечислен НДФЛ с зп

[fla3]

Аналогичный вопрос, только как хотим делать мы:

Отпускные, больничные начислены 12.01.2016, НДФЛ перечислен с них 31.01.2016,
выплата отп и бл с общей зарплатой 5.02.2016, в этот же день перечислен НДФЛ с зп

Отпускные, больничные начислены 12.01.2016.
Отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала отпуска. Вы не можете их выплатить 05.02. Скорее всего, они и выплачены в январе, дата удержания этот же день, срок перечисления 31.01.
Больничные выплачены 05.02, значит дата удержания = 05.02, срок перечисления 28.02.
Что "вам будет" за другие варианты, это конечно вопрос...

[svv]

Что "вам будет" за другие варианты, это конечно вопрос...

Ну с отпускными вроде как не больше 500 рублей за отчет (2000 в год ).
С больничными - могут не признать "заранее удержанную сумму" налогом, хотя судебная практика в основном на стороне налоговых агентов.

Что есть "удержание НДФЛ" в первичке? Проводка "70 - 68"?
70 - вроде как уже и не деньги организации как таковые, т.е. если у нас сначала идет проводка 20(26,...) - 70, а потом 70-68 уже сложно убедительно настаивать, что мы удержали налог не из доходов работника.

Да мы удержали раньше чем появилась проводка 70-50(51), но какое за это наказание будет по НК? ИМХО - никакого.

Ну то есть, на мой взгляд, ситуации вида:
Дата проводки 20-70 не больше Даты проводки 70-68, которая в свою очередь не больше даты проводки 70-50
(для отпускных и больничных вместо даты проводки 70-50 используем последнюю дату этого же месяца)
не наказуема с точки зрения исполнения обязанностей по удержанию и уплате НДФЛ.

[Jesslina]

Что есть "удержание НДФЛ" в первичке? Проводка "70 - 68"?
70 - вроде как уже и не деньги организации как таковые, т.е. если у нас сначала идет проводка 20(26,...) - 70, а потом 70-68 уже сложно убедительно настаивать, что мы удержали налог не из доходов работника.

мы бюджетники, около 400-500 человек,
удержан НДФЛ вообще как то к нам не применимо, нам сегодня минфин пропустил платежку на зарплату, а по НДФЛ задержал на неделю.

Интересно наказание именно за невыплату отпускных за три дня

[fla3]

Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за две недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником. (ст.124 ТК РФ).


При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
(ст.236 ТК РФ)

Кроме того, работодатель обязан выплачивать проценты при задержке выплаты зп, отпуска и других выплат даже без заявления от работника

[Jesslina]

Ну эти проценты с момента принятия закона в моем городе насколько я знаю вообще никто никогда не выплачивал.
Да и даже если придется выплачивать, то набегает в 33 раза меньше, чем шанс нарваться на 500*400р ежеквартально. Спасибо, успокоили)

[svv]

Спасибо, успокоили)

Ну так себе спокойствие:

КоАП
Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права

1. Нарушение трудового "законодательства" и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено "частями 2" и "3" настоящей статьи и "статьей 5.27.1" настоящего Кодекса, -

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
....
4. Совершение административного правонарушения, предусмотренного "частью 1" настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до семидесяти тысяч рублей.

З.Ы. Если руководитель кому-то насолил могут теоретически еще попробовать пришить статью 145.1 УК.

[Jesslina]

Ну 145.1 сюда вроде никак не пришьешь. На три месяца никто не собирается задерживать зп.
А так пипец, со всех сторон прижали.

[Проблеск]

Для непонятливого Проблеска

Кто из нас более непонятлив в данном случае, еще не известно: то ли Вы не понимаете, о чем я Вас спрашиваю, то ли мастерски уходите от ответа. Если второе – браво. Ну что ж, удовлетворюсь хотя бы:

Проблеск и fla3 считают, что в общем случае для зарплаты 100 не равно 110.

[ГалинаК]

[QUOTE=fla3;2179490]Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за две недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником. (ст.124 ТК РФ).

Вопрос не по теме ветки, но все же. Сотрудник написал заявление на отпуск с 14.12.15 (написал в этот же день -есть причины), ему сразу (в этот же день - 14.12.15) начислили, выплатили отпускные и перечислили НДФЛ...С какой стороны подойти к "выплатить отпускные не менее чем за три дня"? Есть ли поводы для штрафов или компенсации за задержку выплаты?

[ГалинаК]

1.10. Форма Расчета заполняется по каждому "ОКТМО" отдельно.
Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском "классификаторе" территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО).
Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по "ОКТМО" муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
5.1. Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя............
Получается нужно отчет подавать только в одну налоговую, а не как 2-НДФЛ - по месту регистрации каждого обособленного подразделения?

[ЛюдмилаП]

Есть ли поводы для штрафов или компенсации за задержку выплаты?

Конечно. Поэтому чтобы избежать штрафа нужно сразу в таких случаях выплачивать отпускные с компенсацией за задержку выплаты в соответствии со ст. 236 ТК:

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

[ЛюдмилаП]

Получается нужно отчет подавать только в одну налоговую, а не как 2-НДФЛ - по месту регистрации каждого обособленного подразделения?

Я тоже пока тихо этому радуюсь. Хоть здесь не намудрили. Иначе при "беготне" в течение года работников по подразделениям 6-НДФЛ вообще превратится в гроб с музыкой.

[svv]

Есть ли поводы для штрафов или компенсации за задержку выплаты?

Поэтому чтобы избежать штрафа...

Вообще говоря пени не освобождают от штрафа.
Ну т.е. если "трудовики" заявятся с проверкой и обнаружат такую ситуацию это будет признано в любом случае нарушением и, скорее всего, последует административное наказание.

Проще всего в кол.договор включить положение которое говорит, что работник не может "внезапно" пойти в оплачиваемый отпуск. Что он должен написать заявление минимум за 3 рабочих дня до начала отпуска.