Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[yante]

Пришло письмо из ФНС. Как я понял, они в а.....е от всех вопросов по форме 6-ндфл. Написали что требуют дополнительной проработки вопросы, и обещались до 31.12 ответить.

И это, как я понимаю, только малая часть вопросов, это еще не подключились со своими вопросами бухгалтера, которые и будут сдавать форму с апреля 2016г...

[svv]

Все равно требуют и сейчас с премии в межрасчетный период, отпускных, больничных и т.д. В п.6 же сказано что не позднее дня выплаты.

Ну я же не могу удерживать то, что не исчислил. А исчислю я только в последний день месяца И я очень сомневаюсь, что суд будет на стороне Минфина. Хотя это уже и неважно. Т.к. с 2016 правила меняются.

Написали что требуют дополнительной проработки вопросы, и обещались до 31.12 ответить.

Вы бы скан запроса и ответа приложили... интересно же.

[Aleksei_kr]

Уважаемые коллеги! Подскажите есть ли какая-либо нормативная взаимосвязь даты удержания налога (строка 100) и даты фактического получения дохода (строка 110) ?

[Aleksei_kr]

Номера перепутал, но вопрос остается

[svv]

Подскажите есть ли какая-либо нормативная взаимосвязь даты удержания налога (строка 110) и даты фактического получения дохода (строка 100) ?

Что такое "нормативная взаимосвязь"?
Для денежных доходов не являющихся зарплатой "110 = 100".
Для всех остальных доходов эти даты вообще никак не связаны.

[Борис О.]

Что такое "нормативная взаимосвязь"?
Для денежных доходов не являющихся зарплатой "110 = 100".
Для всех остальных доходов эти даты вообще никак не связаны.

Справедливости ради, отметим, что кто-то считает, что и для зарплаты это условие тоже должно выполняться. 110 = 100.

[Aleksei_kr]

Относительно командировочных расходов. Работник 25 декабря получил деньги и уехал в командировку. Вернулся 5 января. Отчет утвердили 10 января. Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ - 10 января. Дальнейшие варианты:
1. Бюджетная организация. Год закрыли, деньги истратили, налог не удержали. В январе удержали НДФЛ с базы прошлого года. Что-то мне подсказывает, что это приведет к конфликту в бюджетной финансовой дисциплине.
2. Работник приехал и уволился. Начислений за январь нет, остатков по отпуску нет. Налог удержать не можем с вытекающими неприятностями.
Как обрабатывать эту ситуацию ?

[Aleksei_kr]

Справедливости ради, отметим, что кто-то считает, что и для зарплаты это условие тоже должно выполняться. 110 = 100.

Тогда вопрос: Зачет 2 даты 100 и 110. В чем особый смысл ?
И какие выводы делать ?

[Борис О.]

Тогда вопрос: Зачет 2 даты 100 и 110. В чем особый смысл ?
И какие выводы делать ?

Для неденежных доходов могут отличаться.
В любом случае, это лучше, когда для разных операций определены разные даты. Потому что, теоретически возможно, и практически обязательно встретится случай, когда даты операций разные.

[Aleksei_kr]

Еще вопрос: отпускные начислены 31 янв 2016 года. Выплатили 01.02.16. Дата получения дохода - 29.02. Дата удержания налога 29.02 ? Т.е. налог удерживаем
на месяц позже, а отпускные выплатили без удержания или как ?
Или удержать НДФЛ 31,01 ? Тогда мы удержали раньше получения дохода ?
Или как быть ?

[Борис О.]

Относительно командировочных расходов. Работник 25 декабря получил деньги и уехал в командировку. Вернулся 5 января. Отчет утвердили 10 января. Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ - 10 января. Дальнейшие варианты:
1. Бюджетная организация. Год закрыли, деньги истратили, налог не удержали. В январе удержали НДФЛ с базы прошлого года. Что-то мне подсказывает, что это приведет к конфликту в бюджетной финансовой дисциплине.
2. Работник приехал и уволился. Начислений за январь нет, остатков по отпуску нет. Налог удержать не можем с вытекающими неприятностями.
Как обрабатывать эту ситуацию ?

1. Если дата получения дохода 10 января, то причем здесь база с прошлого года.
2.Передать в налоговую. Вроде с неденежных доходов вполне может быть , когда нет возможности удержать НДФЛ,

[GiW]

Относительно командировочных расходов. Работник 25 декабря получил деньги и уехал в командировку. Вернулся 5 января. Отчет утвердили 10 января. Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ - 10 января. Дальнейшие варианты:
1. Бюджетная организация. Год закрыли, деньги истратили, налог не удержали. В январе удержали НДФЛ с базы прошлого года. Что-то мне подсказывает, что это приведет к конфликту в бюджетной финансовой дисциплине.
2. Работник приехал и уволился. Начислений за январь нет, остатков по отпуску нет. Налог удержать не можем с вытекающими неприятностями.
Как обрабатывать эту ситуацию ?

Ох ты как намешали.
Так о каких доходах речь? Неужели командировочные расходы сами по себе стали облагаться НДФЛ? А речь о какой бюджетной организации - казенном, бюджетном, автономном, органе власти? Ваще все по-разному исходя из статуса. Если бюджетное или автономное учреждение, то у нас рать, они не бюджетополучатели, как хотят так и расходуют деньги.
Может речь о сверхнормативных суточных?
С 2016 года доходы по командировкам признаются для целей НДФЛ по последнему дню месяца (31.01 в Вашем примере). Удержание НДФЛ с ближайшей денежной выплаты (в частности, выплата ЗП за январь).
Если уволился, это у него неприятности. Пусть учиться заполнять 3-НДФЛ. А мы ему об этом напомним.

[svv]

кто-то считает, что и для зарплаты это условие тоже должно выполняться. 110 = 100.

Я уже боюсь об этом заикаться . Проблеск исчез но отметился на эту тему fla3.

Тогда вопрос: Зачет 2 даты 100 и 110. В чем особый смысл ?

Ну все таки 110 от 100 отличается. Поэтому их две.
А вот 120 вроде как лишняя так как в большинстве случаев (кроме отпусков и больничных) это 110 + 1 день (ну с учетом переносов из-за выходных?).

Еще вопрос: отпускные начислены 31 янв 2016 года. Выплатили 01.02.16. Дата получения дохода - 29.02. Дата удержания налога 29.02 ?

Дата получения дохода 01.02.2016.
Дата удержания налога 01.02.2016.
Дата перечисления налога 29.02.2016.
По отпускным и больничным сделали единую дату перечисления, чтобы не оформлять платежек каждый день в больших организациях

[Борис О.]

Я уже боюсь об этом заикаться . Проблеск исчез но отметился на эту тему fla3.

Я тоже опасаюсь задевать эту тему.

Но опять вот попался пункт из порядка заполнения 6-НДФЛ:

Если налоговый агент выплачивал в течение периода представления доходы, .., Раздел 1 заполняется ...

То есть строки 010-090 надо заполнять по выплате. А Раздел 2 по фактическому получению. То есть, что, эти разделы могут быть не согласованы между собой по суммам?
Или все-таки,применительно к НДФЛ , "фактическая выплата"="фактическое получение" .

[svv]

Если налоговый агент выплачивал в течение периода представления доходы, .., Раздел 1 заполняется ...
....
Или все-таки,применительно к НДФЛ , "фактическая выплата"="фактическое получение" .

Там в самом начале еще есть:

1. Форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом

Корректнее конечно было писать "полученных физическими лицами".

А так действительно либо выплата и получение одно и тоже, либо форма будет заполнена так, что потом без поллитры не разберешься.