Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[svv]

Настаиваю между 2ндфл и разделом 2 6ндфл сверки нет, там сверка только данных раздела 1 6ндфл и справок 2ндфл, а строка 020 (раздел 1) не соотносится со строкой 130 (раздел 2)

Да настаивайте, кто же вам мешает то....

Вы в 2-НДФЛ неудержанную сумму как заполняете? Исчислено - удержано? Или другим-способом? На всякий случай по инструкции:

В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

А в 6-НДФЛ как 80 строчку заполнять собираетесь? Каким-то другим, особым способом или все таки тоже исчисленная минус удержанная?
Если что 80 строчка должна совпадать с неудержанными в 2-НДФЛ.
В 2-НДФЛ неудержанный будет ноль (так как в феврале таки декабрьскую зарплату выплатили), в 6-НДФЛ в 080 тогда тоже должен быть ноль. Но тогда ФНС наверняка покажется странным что в 080 у вас ноль, но при этом в 070 сумма меньше чем сумма 040 и 045 по всем ставкам. А если Вы поставите в 070 такую же сумму что и исчисленная, то и по 140 у вас должна будет набраться та же сумма. А вы не хотите включать удержанное с декабрьской зарплаты в феврале в годовую 6-НДФЛ.

И не смотрите что сейчас, этого КС нет (040+045-070 = 080 если сумма положительная).
Сейчас на эти КС без слез смотреть нельзя, то что никогда не выполнится там есть, а то что должно выполняться - нет

[GiW]

Вы в 2-НДФЛ неудержанную сумму как заполняете? Исчислено - удержано?

Цитата:
Сообщение от GiW Посмотреть сообщение
Итак, если ЗП не выплатили в 1-ом квартале, она не отражается вовсе в разделе 2. То есть если ЗП марта не выплатили до 31.03., в разделе 2 за 1-ый квартал, она не отражается вовсе.

Ну раз Вы так уверены в своей правоте, то вот вам картинка маслом.
Выплата декабрьской зарплаты прошла в феврале.
Вы сдаете годовые 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Каким образом они у вас пройдут перекрестные КС?

Мимо кассы. Я утверждал про отражение ЗП по разделу 2 формы 6-НДФЛ, у которого увязки с 2-НДФЛ ваще нет, и пока что не утверждал про раздел 1 отчета 6-НДФЛ, а Вы мне все про 2-НДФЛ. Относительно увязки "Исчислено - Удержано" = "Неудержано" (с этим никто не спорит) и увязки этого всего с разделом 2 6-НДФЛ (о чем я высказывался), то сюда

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24 ноября 2015 г. N БС-4-11/20483@
В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса кредитной организации данная сумма в форме 6-НДФЛ отражается по строке 020 раздела 1, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 раздела 1, при этом раздел 2 не заполняется.

Раздел 2 не заполняется, - это уже от меня, а то опять акценты не на то будут расставлены, а я все про раздел 2..... Если налог не удержан, раздел 2 не заполняется.

[GiW]

А в 6-НДФЛ как 80 строчку заполнять собираетесь? Каким-то другим, особым способом или все таки тоже исчисленная минус удержанная?
Если что 80 строчка должна совпадать с неудержанными в 2-НДФЛ.
В 2-НДФЛ неудержанный будет ноль (так как в феврале таки декабрьскую зарплату выплатили), в 6-НДФЛ в 080 тогда тоже должен быть ноль. Но тогда ФНС наверняка покажется странным что в 080 у вас ноль, но при этом в 070 сумма меньше чем сумма 040 и 045 по всем ставкам. А если Вы поставите в 070 такую же сумму что и исчисленная, то и по 140 у вас должна будет набраться та же сумма. А вы не хотите включать удержанное с декабрьской зарплаты в феврале в годовую 6-НДФЛ.

Я что-то из этого утверждал? Ни к а п е л ь к и. Откуда взято, что не собираюсь включать удержанное с ЗП декабря в следующем году в 6-НДФЛ? Я же специально предлагаю рассмотреть вариант через 16 месяцев заплатить ЗП, когда уже 2-НДФЛ сдано, 6-НДФЛ сдан. Между ними увязка прошла, строка 020 6НДФЛ = сумме доходов по справкам 2-НДФЛ, строка 040 6НДФЛ= сумме налога исчисленного по справкам 2-НДФЛ, и внимание сейчас - строка 080 = сумме строк неудержанный НДФЛ справок 2-НДФЛ. И вот оно, наконец-то несчастный остаток ЗП января 2016 г. 1000 руб. выплачен в апреле 2017 г. Я что-то не включил?

[GiW]

И не смотрите что сейчас, этого КС нет (040+045-070 = 080 если сумма положительная).

Все же хотели наверное сказать 040 - 070 = строка 080.
Скорее всего "да". Надо еще кое-что обмозговать, да и пользователи своими вопросами помогут. Наверное, ФНС решило перестраховаться.

[GiW]

Я не понял:
по дате перечисления НДФЛ или по дате выплаты( дате удержания в Вашем понимании) надо включать в 6НДФЛ (раздел 2) ?
Если НДФЛ перечислен, то значит удержан? Так что ли?

По депоненту моя позиция не менялась.

Если НДФЛ в части депонированных сумм перечислили вместе с НДФЛ всей остальной ЗП-ы, то
110 строка - дата выплаты ЗП по организации;
120 строка - дата, следующая за днем выплаты ЗП по организации;

Если НДФЛ в части депонированных сумм перечислен при выплате этих депонированных сумм, то
110 строка - дата выплаты депонированных сумм
120 строка - следующая дата

[GiW]

Вопрос № 1
Для чего нужен раздел 1 формы 6-НДФЛ налоговикам? Возможные варианты ответов:
1) Для организации планирования, ведения бюджетного учета и т.д. и т.п.
2) Для контроля полноты уплаты налога налоговыми агентами
3) Для контроля полноты исчисления и уплаты налога
4) нужное вписать
Считаю п.1 и п.2 Сумма налога к уплате налоговым агентом = Строка 070 - Строка 090

Вопрос № 2
Для чего нужен раздел 2 формы 6-НДФЛ/ Возможные варианты ответов:
1. Контроль за своевременностью уплаты налога налоговым агентом
2. Контроль за своевременностью исчисления и уплаты налога налоговыми агентами
3. Чтобы жизнь малиной не казалась
4. Нужное вписать
Считаю п.1, но именно уплаты (строка 070), а не исчисления (строки 020, 040).

Вопрос № 3
Как нас будут проверять по форме 6-НДФЛ?
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@
О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ

п.2.1. строка 070 - строка 090 >, = данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода)

п.1.6. строка 070 = сумме строк 140
п.2.2. дата по строке 120 >, = дате перечисления по данным КРСБ НА (дата уплаты суммы НДФЛ)

Вопрос № 4
В какие сроки мы должны уплачивать НДФЛ? Вопрос именно по уплате, а то что-то мне не верится что отчетность введена для контроля за полнотой и своевременностью исчисления (строки 020, 040, 100) НДФЛ, это уже выездные проверки.

Ответ
п.6 ст.226 НК РФ Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Вопрос № 5
Когда мы должны удержать НДФЛ?
Ответ - п.4 ст.226 НК РФ
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Вопрос № 6
А если что-то не выплатили (для натуральных доходов и доходов в виде МВ - не выплатили денежные доходы), раздел № 2 6-НДФЛ в части этих сумм заполняется?

Ответ Нет
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24 ноября 2015 г. N БС-4-11/20483@
В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса кредитной организации (попытаемся перефразировать - при получении (признании) дохода, когда не удерживается НДФЛ) данная сумма в форме 6-НДФЛ отражается по строке 020 раздела 1, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 раздела 1, при этом раздел 2 не заполняется.

Вопрос № 7
Если доходы выплачены частично, как следует удерживать и перечислять НДФЛ?
Возможные ответы:
1) разово при первой выплате (в пределах этой выплаты)
2) пропорционально выплаченной сумме
3) в какой-то понятной только для агента пропорции, но главное чтобы не меньше чем приходится на сумму выплаченного дохода (при таком варианте сперва удерживается больше, потом даже меньше, чем соотносится к части выплаченного дохода)
4) нужное вписать

Вопрос № 8
Если доходы выплачены частично, и НДФЛ удержан и перечислен частично, а сами доходы выплачивались в разных отчетных периодах, то как заполняется 2 раздел 6-НДФЛ?
Ответ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23129@
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100 - 140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются.

Вот такую цепочку размышлений предлагаю, и в ней в первую очередь акцент при формировании раздела 2 необходимо придавать строкам 070, 090, 110, 120, 140. Не ну конечно на все не наплевать, но что-то если не получается, так пусть именно с другими строками не получается (особенно со строками 100 и 130). *

[GiW]

Пример
ЗП января 10000 руб. НДФЛ 1300 руб. к выплате 8700 руб., выплачена:
15.03.2016 - 5000 руб., НДФЛ перечисленный 754 руб.
15.04.2016 - 3700 руб., НДФЛ перечисленный 546 руб.

Предлагаемый вариант заполнения 6-НДФЛ

1-ый квартал
020 строка - 10000-00
040 строка - 1300
070 строка - 754
080 строка - 546

100 строка - 31.01.2016
110 строка - 15.03.2016
120 строка - 16.03.2016
130 строка - 5754.00
140 строка - 754

1-ое полугодие
020 строка - 10000-00
040 строка - 1300
070 строка - 1300
080 строка - 0

100 строка - 31.01.2016
110 строка - 15.04.2016
120 строка - 16.04.2016
130 строка - 4246.00
140 строка - 546

[Борис О.]

По депоненту моя позиция не менялась.

Если НДФЛ в части депонированных сумм перечислили вместе с НДФЛ всей остальной ЗП-ы, то
110 строка - дата выплаты ЗП по организации;
120 строка - дата, следующая за днем выплаты ЗП по организации;

Вы тут противоречите сами себе. Вы же утверждаете, что датой удержания НДФЛ является дата выплаты зарплаты.

Просто интересно, на каком основании Вы "депонировано" приравниваете к "выплате".

[olmor]

Возвращаясь к одному и тому же, хочу узнать ваше мнение,
что хотела сказать ФНС в Письме от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23129@
в абзаце:
"В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100 - 140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются."

Запутали окончательно.

[barmaley]

Если учесть, что отчетный период - это квартал/полугодие/9 месяцев/год, то операции прошлых налоговых периодов

[VinnieThePOOH]

Возвращаясь к одному и тому же, хочу узнать ваше мнение,
что хотела сказать ФНС в Письме от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23129@
в абзаце:
"В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100 - 140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются."

Запутали окончательно.

Да, это противоречит порядку заполнения нарастающим итогом. Видимо, как заметил Barmaley, имеется ввиду другой налоговый период.

[WDT1950]

Естественно, программно. По итогам года у 2-3 работников из 3500 по 1 руб приходится править вручную.
Программа "SARZ-TOMSK"

У меня м при одном источнике финансирования иногда возникал долг 1 руб или лишний 1 руб по итогам года у работника. Решил проблему так. При вводе итогов справки 2-НДФЛ по работнику с предыдущего места работы сумму удержанного НДФЛ ввожу не целую (как в справке) , а с копейками. Тогда округление НДФЛ с другого места работы вредно не повлияет на итог НДФЛ у нас.

[Ирина55]

А зачем нужен налог с другого места работы? Справка с предыдущего места работы нужна исключительно для определения ограничения для детских вычетов, налог вообще не нужен.

[WDT1950]

А зачем нужен налог с другого места работы? Справка с предыдущего места работы нужна исключительно для определения ограничения для детских вычетов, налог вообще не нужен.

Сейчас согласен. Но исторически (более 20 лет назад) почему-то был нужен.

[Леонид Николаевич]

Сейчас согласен. Но исторически (более 20 лет назад) почему-то был нужен.

А, потому, что была прогрессивная шкала!