Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[IgorAV]

Я просто прошу подтвердить по строкам - Я верно Ваш вариант заполнения отчета представил или нет?
Сначала невзирая на положения п.2 ст.223 НК РФ оформили ведомость на 1000 человек, рассчитали ЗП по всем составным частям (графам), рассчитали причитающийся к удержанию НДФЛ с применением к отдельным лицам новых размеров стандартных налоговых вычетов, перечислили за минусом НДФЛ ЗП 25-го числа, перечислили 25 или 26-го числа НДФЛ. А когда по итогам 1-го квартала будем такую нехорошую форму 6-НДФЛ заполнять, может прочитаем п.2 ст.223 НК РФ. И мне за это ни капельки не будет. Не буду вдаваться в то, что будет за вариант 31.01, 31.01, 01.02.

Что Вы все время переделываете сообщение задним числом.

Надо понимать что форма 6-НДФЛ создана и рассчитана на собираемость НФДЛ. Действует в рамках НК. То что Вы перечислите/начислите раньше , чем это предусмотрено НК для составления формы (в рамках данного случая) не играет роли.
Думаю что вариант 25.01, 25.01, 26.02 так и вариант 31.01, 31.01, 01.02 ФНС примет без вопросов. Другой вопрос что второй вариант более подходит под НК и предпочтительней для НА.

[GiW]

Вы когда налог в своем варианте фактически перечислять собираетесь?

[GiW]

Что Вы все время переделываете сообщение задним числом.


Думаю что вариант 25.01, 25.01, 26.02 так и вариант 31.01, 31.01, 01.02 ФНС примет без вопросов. Другой вопрос что второй вариант более подходит под НК и предпочтительней для НА.

А первый - это чей?

[IgorAV]

Вы когда налог в своем варианте фактически перечислять собираетесь?

Я вообще не собираюсь. А у организации есть период перечисления без пени с 25.01 по 01.02.

[IgorAV]

А первый - это чей?

Первый как вариант.

[GiW]

Давайте, наверное завершать. Ваша организация сдаст отчет, посмотрим.
Мой вариант не 25.01, 25.01, 26.01, это чей-то другой вариант.
Не помню, чтобы в НК РФ была норма о возможности уплаты НДФЛ не позднее дня, следующего за днем фактического признания дохода в целях НДФЛ по правилам ст.223 НК РФ. Там сказано - не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. За неверное отражение дат в регистрах учета (это касается ст.223 НК РФ, которую Вы держите во главе угла) можно конечно же тоже штраф получить, а вот если опоздать с перечислением НДФЛ (п.6 ст.226 НК РФ), то штраф 20 % + пени.

[svv]

p/s/ Если дата дохода у премии дата выплаты, то все, кто выплачивают премию вместе с зарплатой, должны премию отражать в налоговом регистре ~5 числом следующего месяца.
Можно налоговой идти в крестовый поход и всю страну проштрафовать.

Да не пойдут они им там ничего не светит.

Не буду вдаваться в то, что будет за вариант 31.01, 31.01, 01.02.

А что будет за этот вариант? Минфин и ФНС многократно сами озвучивали, что с аванса не надо удерживать и перечислять НДФЛ?


З.Ы. Мне вот интересно, что ФНС мешает с НДФЛ перейти на схему как в страховых? Рассматриваются доходы в целом за месяц (а не по дням), на уплату дается 15 дней после этого. Насколько проще стало бы всем

[GiW]

Да не пойдут они им там ничего не светит.


А что будет за этот вариант? Минфин и ФНС многократно сами озвучивали, что с аванса не надо удерживать и перечислять НДФЛ?


З.Ы. Мне вот интересно, что ФНС мешает с НДФЛ перейти на схему как в страховых? Рассматриваются доходы в целом за месяц (а не по дням), на уплату дается 15 дней после этого. Насколько проще стало бы всем

Да они-то рассматривали классический вариант, когда аванс в течение месяца, а ЗП по итогам месяца. Поэтому и отвечают всегда, что НДФЛ с заработной платы (в том числе с ЗП за 1-ую половину), перечислять один раз при выплате ЗП по итогам месяца. Тут-то проблема, что по итогам месяца выплаты то уже не будет.

[GiW]

Подскажите кто нибудь видел запись что с доходов по ст.226.1 НК РФ сведения по физикам только в декларации по НП, и не надо справки 2 ндфл. Или опять логика. Из контрольных соотношений следует что данные 6-НДФЛ = данные по справкам 2-НДФЛ + данные по приложению № 2 к декларации по НП

[svv]

Так уже в 2015 году показ НДФЛ с дивидендов в 2-НДФЛ одновременно с показом в декларации по прибыли приводил у ФНС к удваиванию сумм налога.

"Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 3

КОММЕНТАРИЙ
К ПИСЬМУ МИНФИНА РОССИИ
ОТ 29.01.2015 N 03-04-07/3263

В комментируемом Письме речь идет о формах отчетности, которые должны представлять в ИФНС налоговые агенты - организации при выплате дивидендов физическим лицам - акционерам (участникам) и удержании с этих лиц НДФЛ. Сразу скажем, что данный документ размещен на официальном сайте ФНС (http://www.nalog.ru) в разделе "Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами".
Чиновники ссылаются на п. 4 ст. 230 и ст. 226.1 НК РФ, которые появились в Налоговом кодексе благодаря Федеральному закону от 02.11.2013 N 306-ФЗ и вступили в силу с 01.01.2014. Разберемся, как эти нормы повлияли на порядок представления отчетности по НДФЛ.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик - физическое лицо получил доходы (за исключением отдельных видов доходов, в частности предусмотренных ст. 226.1 НК РФ), выступают налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.
По общему правилу, изложенному в п. 2 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет за этот период. Делать это нужно ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (далее - справка 2-НДФЛ).
При этом дается оговорка: если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 НК РФ. Этой нормой установлен порядок представления отчетности лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ.
Отметим, что ст. 226.1 НК РФ устанавливает особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами при совершении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов. В ней содержится перечень лиц, признаваемых налоговыми агентами при совершении названных операций. В частности, согласно пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ к ним относятся российские организации, осуществляющие выплату налогоплательщику дохода по выпущенным этой организацией ценным бумагам, права по которым учитываются в реестре ценных бумаг такой организации на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по этим ценным бумагам.
Таким образом, в комментируемом Письме речь идет о двух типах налоговых агентов. Первый - это организации, выплачивающие дивиденды по акциям и признаваемые налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, то есть акционерные общества (АО). Второй - это организации, выплачивающие дивиденды, не относящиеся к дивидендам по акциям российских организаций, и являющиеся налоговыми агентами на основании ст. 226 НК РФ, то есть общества с ограниченной ответственностью (ООО).

.....

[Aleksei_kr]

Уважаемые коллеги! Подскажите, где можно найти образец электронной 6-НДФЛ ?

[svv]

Из соответствующего приказа на сайте Консультанта можно скачать в виде pdf и tiff

[Михаил Иванович]

Вот скачал из Консультанта (хотел сделать вложение файла, но почему-то не получилось):
• ФОРМАТ
• ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,
• ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ),
• В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
•
• I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
•
• 1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в налоговые органы.
• 2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CLII.
•
• II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
•
• 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
• R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
• R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL6;
• A_K - идентификатор получателя информации, где:
• A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО));
• --------------------------------
• <1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
•
• O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
• для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН)) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
• для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
• GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
• N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
• Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
• Параметры первой строки файла обмена
• Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
• <?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
• Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
• NO_NDFL6_1_152_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
• Расширение имени файла - xsd.
• XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
• 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.
• Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
• наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
• --------------------------------
• <1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
•
• сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
• признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
• формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
• Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
• Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
• Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
• признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
• К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
• дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
•
• ┌──────────────┐
• │┌─┐ │
• ││-│ attributes│
• │└─┘ └──────┐
• │ ┌────────────┐ │
• │ │ИдФайл │ │
• ┌┤ └────────────┘ │
• ││ Идентификатор файла │
• ││ ┌─────────────┐ │
• ││ │ВерсПрог │ │
• ││ └─────────────┘ │
• ││ Версия программы, │
• ││ с помощью которой │
• ││ сформирован файл │
• ││ ┌──────────────┐ │
• ││ │ВерсФорм │ │
• ││ └──────────────┘ │
• ││ Версия формата │
• │└─────────────────────┘
• │ ┌──────────────┐
• │ │┌─┐ │
• │ ││-│ attributes│
• │ │└─┘ └──────┐
• │ │ ┌──────┐ │
• │ │ │КНД │ │
• ┌───────┐ │ │ └──────┘ │
• │ ┌┴┐ │ │ Код формы отчетности│
• │ Файл │-├──┤ │ по КНД │
• │ └┬┘ │ │ ┌────────────┐ │
• └───────┘ │ │ │ДатаДок │ │
• Файл обмена │ │ └────────────┘ │
• │ │ Дата формирования │
• │ │ документа │
• │ │ ┌────────────┐ │
• │ │ │Период │ │
• │ │ └────────────┘ │
• │ │ Период представления│
• │ │ (код) │
• │ │ ┌────────────┐ │
• │ ┌┤ │ОтчетГод │ │
• │ ││ └────────────┘ │
• │ ││ Налоговый период │
• │ ││ (год) │
• │ ││ ┌────────────┐ │
• │ ││ │КодНО │ │
• │ ││ └────────────┘ │
• │ ││ Код налогового │
• │ ││ органа │
• │ ││ ┌────────────┐ │
• │ ││ │НомКорр │ │
• │ ││ └────────────┘ │
• │ ││ Номер корректировки │
• │ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ ┌────────────┐ │
• │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ │ПоМесту │ │
• └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤│ └────────────┘ │
• │ ├─┘ │ └┬┘ ││ Код по месту │
• \───────/ └─────────────────┘ ││ нахождения (учета) │
• Состав и структура │└─────────────────────┘
• документа │
• │ ┌──────┐
• │ │ ┌┴┐
• │ ┌┤СвНП │+│
• │ ││ └┬┘
• │ │└──────┘
• │ │ Сведения о
• │ │ налоговом агенте
• │ /───────\ │ ┌──────────────┐
• │ │ ├─┐│ │ ┌┴┐
• └─┤-.-.-.-│-├┼─┤Подписант │+│
• │ ├─┘│ │ └┬┘
• \───────/ │ └──────────────┘
• │ Сведения о лице,
• │ подписавшем
• │ документ
• │ ┌────────────┐
• │ │ ┌┴┐
• └─┤НДФЛ6 │+│
• │ └┬┘
• └────────────┘
• Расчет сумм налога на
• доходы физических лиц,
• исчисленных и удержанных
• налоговым агентом (форма
• 6-НДФЛ)
•
• Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
•
• Таблица 4.1
•
• Файл обмена (Файл)
•
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2
•
• Таблица 4.2
•
• Состав и структура документа (Документ)
•
Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы документа по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151099
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Период представления (код) Период А T(=2) ОК Принимает значение:
21 - 1 квартал |
31 - полугодие |
33 - девять месяцев |
34 - год |
51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
90 - год при реорганизации (ликвидации) организации
Налоговый период (год) ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Принимает значение в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

[Вильф]

Пример

В примере 2-НДФЛ, а спрашивают о 6-НДФЛ.

[fla3]

В примере 2-НДФЛ, а спрашивают о 6-НДФЛ.

извините