Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[WDT1950]

На мой взгляд уже выглядит "нелогичным" то, что первый квартал Вы рассматриваете "целым куском" (не допуская появления сумм в 090).
А второй квартал начинаете рассматривать "помесячно" и придумывать варианты в зависимости от ситуации в каждом месяце.

Ранее Ирина55 утверждала, что строка 090 содержит сумму возвращенного НДФЛ, удержанного в предыдущем отчетном периоде.
Для первого квартала предыдущего отчетного периода ещё нет . Поэтому для 1 квартала строка 090 с нулём.

[Ирина55]

Ранее Ирина55 утверждала, что строка 090 содержит сумму возвращенного НДФЛ, удержанного в предыдущем отчетном периоде.
Для первого квартала предыдущего отчетного периода ещё нет . Поэтому для 1 квартала строка 090 с нулём.

Немножко не так. Сумма возврата предыдущего периода - это точно строка 090. А вот когда возврат текущего года и по ставкам, отличным от 13%, я вообще не вижу в НК оснований для возврата и толком не понимаю, как здесь надо действовать и на основании чего. С 13% все понятно - там расчет нарастающим итогом, а по концу года, по-видимому, тоже возврат.

Хотя тут важно понимать, что налоговые органы хотят от этого отчета, скорее всего полноту уплаты НДФЛ. В 2-НДФЛ сумма возврата за текущий год будет отражена в "Удержано", а за прошлый год - нет. Может, по этому принципу, в 090 строке только пересчеты налога за прошлые периоды, чтобы у них "пошло" с 2-НДФЛ? Главное, что все разъяснения и комментарии содержат только самые простые случаи.

[GiW]

Немножко не так. Сумма возврата предыдущего периода - это точно строка 090. А вот когда возврат текущего года и по ставкам, отличным от 13%, я вообще не вижу в НК оснований для возврата и толком не понимаю, как здесь надо действовать и на основании чего. С 13% все понятно - там расчет нарастающим итогом, а по концу года, по-видимому, тоже возврат.

Так эту проблему сняли единым КБК. Да и справка общая (но правда, разные разделы 3-5). Главное чтобы в целом сошлось.

[Ирина55]

Да не сказала бы я, что ее сняли единым КБК. Это только уплата. А речь о пересчете исчисленного налога. Налог по ставкам кроме 13% рассчитываются по каждой сумме налога на дату получения дохода. Он и рассчитан, например, по ставке 30%. Теперь сотрудник-резидент. Этот доход по ставке 35%. А какие у меня основания пересчитывать этот доход? То, что было 30%, а стало 13% понятно - 13% рассчитывается нарастающим итогом. А остальные ставки?

[GiW]

Да, действительно криво все получается.
Перерасчет исчисленной суммы налога (например, в части ставки 35 %). Остается только статья 231 НК РФ, - уведомление, заявление, возврат.
В справке 2-НДФЛ доход уже меньше, сумма налога меньше. Если в течение года успеваем, то излишне удержанного нет.
Отчет 6-НДФЛ - чуть ли не корректировка прошлых кварталов, а в отчетном квартале строка 090.
Но так все криво...

[Aleksei_kr]

Уважаемые коллеги! Я тут отстал будучи в отпуске.
Какие есть мнения по "Дате фактического получения дохода"
Стандартно з/п - последний день месяца
А отпуска, б/л, увольнение, премии - что по фактической дате ?

[GiW]

Уважаемые коллеги! Я тут отстал будучи в отпуске.
Какие есть мнения по "Дате фактического получения дохода"
Стандартно з/п - последний день месяца
А отпуска, б/л, увольнение, премии - что по фактической дате ?

Увольнение - дата увольнения
Премия - последний день месяца

[Ирина55]

Отпуска, больничные - сейчас дата выплаты, со следующего года - последний день месяцы выплаты

[GiW]

Отпуска, больничные - сейчас дата выплаты, со следующего года - последний день месяцы выплаты

Я что-то пропустил?
В ст.223 внесены изменения в отношении отпускных и больничных?

Может все же изменения внесены в ст.226 НК РФ, которая не имеет отношения к дате фактического получения дохода.

[GiW]

Изменения по отпускным и больничным с 2016 года никоим образом со строкой 100 отчета 6-НДФЛ не связаны. Даты признания не менялись. Изменены только предельные сроки уплаты, а это строка 120 6-НДФЛ

Причина изменений

Утвержден
распоряжением Правительства
Российской Федерации
от 10 февраля 2014 г. N 162-р

ПЛАН
МЕРОПРИЯТИЙ ("ДОРОЖНАЯ КАРТА") "СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ"

9. Изменение процедуры уплаты налога на доходы физических лиц, предусматривающее возможность уплаты налога работодателями (налоговыми агентами) по выплатам социальных пособий и отпускных не позже последнего дня месяца, в котором выплачен доход сокращение времени у работодателей (налоговых агентов) на перечисление налога на доходы физических лиц в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

Между прочим там же и по командировкам были инициированы изменения

[WDT1950]

[QUOTE=Ирина55;2179138] С 13% все понятно - там расчет нарастающим итогом, а по концу года, по-видимому, тоже возврат.

QUOTE]

Вы имеете ввиду, что если при пересчете НДФЛ не весь вернется в течении года, то тогда в конце года возврат остатка красным ?

[Ирина55]

[QUOTE=WDT1950;2179167]

С 13% все понятно - там расчет нарастающим итогом, а по концу года, по-видимому, тоже возврат.

QUOTE]

Вы имеете ввиду, что если при пересчете НДФЛ не весь вернется в течении года, то тогда в конце года возврат остатка красным ?

"красным" по заявлению работника.

[svv]

Как-то бестолково в течении всей отчетности в налоговом периоде подавать повторяющаюся информацию.

Повторяющейся ли?
Резидент стал нерезидентом, какими должны быть наши действия по отчету 6-НДФЛ? Подать корректировку? Так ошибок вроде не было.

Подать новую форму 6-НДФЛ при сдаче за очередной квартал и указать суммы налога по ставке 30%? Но тогда получится что мы своевременно не перечислили этот налог и мы попадем на штрафы.

Сформировать новые блоки со "старыми доходами" но доначисленным по ставке 30% налогом?

У даже теоретически нет ответов как должен заполняться отчет при смене статуса у физ.лиц.

Отпуска, больничные - сейчас дата выплаты, со следующего года - последний день месяцы выплаты

Ирина, не путайте. Последний день месяца выплаты - это срок уплаты НДФЛ. Если отпускные выплатили 10.02.2016, то доход получен 10.02.2016, налог удержан 10.02.2016. Срок уплаты НДФЛ 29.02.2016.

Какие есть мнения по "Дате фактического получения дохода"

ФНС уже ответила: в точном соответствиствии со статьей 223 НК.
У всего кроме зарплаты и мат.выгоды со ссуд, дата фактического получения дохода - дата фактической выплаты этого дохода.
У зарплаты и мат.выгоды - последний день месяца.

[GiW]

ЗП, мат выгода и авансовый отчет с 2016 по последнему дню месяца
ЗП уволенного по дню увольнения
Все остальное по дате выплаты
Нат доходы - по дате предоставления или оплаты за физ лицо (к сожалению)

[yante]

Уважаемые коллеги! Я тут отстал будучи в отпуске.
Какие есть мнения по "Дате фактического получения дохода"
Стандартно з/п - последний день месяца
А отпуска, б/л, увольнение, премии - что по фактической дате ?

А я наоборот считаю, что ты хорошо отдохнул