Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[barmaley]

GiW не забывайте добавлять, что для выполнения контрольного соотношения 1.5, по вашему мнению, должны браться разделы 2 из всех сданных 6-НДФЛ за предыдущие кварталы этого налогового периода...

А то мы люди простые, у нас фантазия так далеко не заходит...

Очень интересная позиция. Никогда бы не догадался. Мне почему-то казалось, что название "внутридокументные КС" явно указывает, что соотношения должны выполняться внутри одного конкретного документа.

[svv]

Никогда бы не догадался.

Я тоже не догадался... просто я уже прошел через эту дискуссию (по поводу КС 1.5) с GiW, поэтому решил сэкономить Вам время

[Professor Nimnul]

Вот выдержка из письма заместителя руководителя ФНС России от 12.02.2016.
"В разделе 2 расчёта по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчётный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчётного периода. В случае, если налоговый агент производит операцию в одном отчётном периоде, а завершает её в другом отчётном периоде, то данная операция отражается в том отчётном периоде, в котором ЗАВЕРШЕНА".

я начинаю думать, что это письмо - очень странное и даже неправильное.

ведь в самом порядке сказано:

Форма Расчета состоит из:
Титульного листа (Стр. 001);
Раздела 1 "Обобщенные показатели" (далее - Раздел 1);
Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" (далее - Раздел 2).
Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее - период представления).

Выше я уже писал, что если получается ситуация, когда в первом квартале по ОКТМО начисления есть, а во втором нет, то за полугодие отчет физически по формату не составить. Поэтому, я начинаю думать, что и раздел 2 тоже составляется нарастающим итогом и должен содержать все даты за полугодие.

[Professor Nimnul]

Ок. В строку 070 не попадает НДФЛ, обязанность по уплате которого не наступила по состоянию на 31.03, 30.06, 30.09. Соответственно, эти суммы не расписываются в строках 100-140.
Годовой отчет - особенность. Формируется изначально на 31.12. В случае незавершенности расчетов по доходам, признанным в отчетном периоде, формируется на дату сдачи, но исключительно в части операций отчетного периода. При незавершенности расчетов на дату сдачи, - в дальнейшем формируется как корректирующий при уплате налога в части доходов, признанных в отчетном периоде.

А напомните, пожалуйста, откуда пошел этот "блудняк" про то, что мартовская зарплата, выплаченная в апреле, не включается в отчет первого квартала? Это основано только на этом гениальном письме, где вводятся новое понятие "ЗАВЕРШЕНИЯ" операции?

[Ирина55]

http://mvf.klerk.ru/nb/509_05.htm

[Professor Nimnul]

прекрасно: Письмо ФНС от 12.02.2016 № БС-3-11/553@

там тоже повторяют про

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.

Например, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно, по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

[fla3]

http://mvf.klerk.ru/nb/509_05.htm

Очень интересная фраза в этом письме.

Например, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Так вправе или обязан?! Или вправе не отражать, но вправе и отражать?!
Так мог написать только человек, который сам не знает, как заполнять.

[Ирина55]

С каждым разъяснением вопросов только прибавляется. Тем более, что уплата налога в 2-НДФЛ отражается на дату составления справки, т.е. она "расползется" с 6-НДФЛ.

[Ирина55]

Из Порядка заполнения
Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее - период представления).

Из этого Письма
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние 3 месяца этого отчетного периода. В слу-чае если НА производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом от-четном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена

И как надо?

[barmaley]

И как надо?

Я пока решил следовать порядку заполнения. Позиция, изложенная в Письмах, имеет обыкновение меняться с течением времени.

[ПлоскоКрыска]

И как надо?

Надо так, как хочет ФНС
Смотрим свежее http://www.garant.ru/news/698722/
Это письмо для всех террорганов, так что будут проверять именно так.

Похоже, принцип следующий:
- Раздел 1 нарастающим итогом по датам получения дохода.
- Раздел 2 за отчетный квартал по датам удержания налога.

Вроде как просто

[barmaley]

Из ссылки:

Например, зарплата за декабрь 2015 года, выплаченная 12 января 2016 года, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года не отражается, а в разделе 2 проставляются соответствующие даты и суммовые показатели, соответствующие доходу и удержанному налогу.

И как же быть с соотношением 1.5?

[svv]

И как же быть с соотношением 1.5?

Ну им же все равно КС править надо... (из-за сверки с 2-НДФЛ), видимо появится третье письмо с третьим вариантом КС, откуда уберут в т.ч. сверку между разделом 1 и разделом 2

[barmaley]

видимо появится третье письмо с третьим вариантом КС

Что-то мне подсказывает, что и не только третье.

[fla3]

Например, зарплата за декабрь 2015 года, выплаченная 12 января 2016 года, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года не отражается, а в разделе 2 проставляются соответствующие даты и суммовые показатели, соответствующие доходу и удержанному налогу.

Интересно, а при чём здесь вообще зарплата 2015 года?