2-НДФЛ и отпуск

[Борис О.]

Выплата аванса больше чем начислено зарплаты чревато тем,
что у работника на конец месяца будет отрицательный остаток на 70 счете. Если предприятие перечисляет всю зарплату в последний день месяца, то на конец месяца на 70 счету останутся одни долги работников.
А по бухучету счет 70 пассивный, остаток по нему должен быть по кредиту.Во многих бух.отчетах даже не предусмотрено чтобы 70 был
по дебету.

Из всего количества переходящих отпускных, по моим прикидкам,
пересчитываются 5-10 %.А чтобы при этом возник отрицательный
доход за месяц, процент еще меньше.

И тут выбор : или мы со всеми отпускными возимся и распределяем доходы по месяца со всеми вытекающимися последствиями.
или мы возимся только с 5 %, при возникновении отрицательных перерасчетов переносим их на прошлый месяц.

[Ирина55]

Если же начисление переходящего отпуска разбивать по периодам действия дохода, то при отзыве "красноты" не возникнет
===========================================
Но в этом случае при начислении в декабре отпуска за январь он в доход не попадет, хотя отпускные получены. Это достаточно серьезная проблема и последствия ее гораздо хуже.

[victuan]

Также ознакомьтесь с письмом от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888@ ФНС России:
"Вместе с тем, если работник был отозван из отпуска, то при заполнении справки необходимо учитывать следующее. При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. То есть начисленные ранее суммы отпускных и удержанный с них налог, сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и удерживается соответствующий ей НДФЛ. С учетом такого перерасчета, получается, что работник отпускные фактически не получает. Поэтому данные суммы в справке 2-НДФЛ не отражаются.

В случае, описанном в разъяснении налогового ведомства, очень важно, чтобы отзыв из отпуска в программе был проведен в том же расчетном периоде, что и оформление самого отпуска. Иначе возникнет отрицательная сумма НДФЛ с кодом 2012."

В частности, если переходящий отпуск май-июнь, например, был начислен целиком в мае (т.е. по периоду регистрации дохода), а работник отозван из отпуска в июне, то в июне возникнет отрицательный доход по коду 2012, что не допустимо при заполнении регистра по НДФЛ. Если же начисление переходящего отпуска разбивать по периодам действия дохода, то при отзыве "красноты" не возникнет.

[Ирина55]

Так или иначе, ему начислили отпускные и перечислили на карточку, вместе с этим в бюджет перечислили его НДФЛ с отпускных. Либо он деньги в кассе получил, тогда и налог перечислили. И все это - не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.
Возможно за этим последует окончательный расчет отпуска (если в момент оформления отпуска какие-то начисления, чаще всего премии и надбавки, были неизвестны), чаще всего в сторону увеличения, налог будет пересчитан и разница уйдет в бюджет вместе с НДФЛ по зарплате. Вот эта сумма и будет в карточке отражена.
А отзыв из отпуска, больничный во время отпуска, удержание за полученный авансом отпуск при увольнении - это будет другая операция. И с ней как раз и возникнет проблема. Не всегда в программах расчета зарплаты она скорректирует ранее начисленный отпуск (по коду 2300 в налоговом регистре), чаще всего отразится в том месяце, когда ее по учету проведут. Тогда и придется 2-НДФЛ править, т.к. минусовые суммы там недопустимы. Как правильно в этом случае - скорее всего, никто не знает. Было недавно письмо, что надо скорректировать ранее начисленный отпуск. Но это не всегда возможно - если отпуск с конца декабря, вышел он из отпуска в феврале и тогда выяснили, что он болел (или, например, уволиться решил, а отпуск вперед брал). 2-НДФЛ уже сдали. Чаще всего такой пересчет "топят" в других кодах доходов (я не знаю случаев, чтобы ФНС как-то реагировала на неверное применение кодов доходов внутри одной ставки, многие ни больничный, ни отпуск, ни трудовое соглашение без вычетов не выделяют). Если это не получается (чаще всего при увольнении), нормальный бухгалтер выйдет на руководство, чтобы за отпуск не удерживать (это право, а не обязанность организации, надо только за счет прибыли эту разницу провести либо ничего не делать - такую ошибку очень сложно увидеть).

[victuan]

Не согласен! Отпускные уже получены (начислены) в полном объеме (со всеми вытекающими последствиями). А если не получены по причине "неявки" или по каким другим причинам, то они депонированы. Налог за них перечислен вовремя, доход остался в том же месяце...

Вы очень далеки от реалий расчета з/п. Поговорите с любым расчетчиком на крупном предприятии.
Получены не отпускные, а аванс за отпускные, который либо закроется отпускными (в случае успешного исхода), другими начислениями либо (в случае увольнения сотрудника) подлежит возврату в кассу или списанию в расходы предприятия.

[Леонид Николаевич]

Затем, что может выясниться, что он не получил доход в виде отпускных за январь. Например, заболел или вышел из отпуска досрочно. В этом случае отпуск подлежит переносу, а если работник отказался догуливать отпуск, то начисление отпуска за январь ("недогуленная" часть) отмене.

Не согласен! Отпускные уже получены (начислены) в полном объеме (со всеми вытекающими последствиями). А если не получены по причине "неявки" или по каким другим причинам, то они депонированы. Налог за них перечислен вовремя, доход остался в том же месяце...

[victuan]

Зачем надо ждать 31 января, чтобы сказать : да, теперь он действительно
получил доход.

Затем, что может выясниться, что он не получил доход в виде отпускных за январь. Например, заболел или вышел из отпуска досрочно. В этом случае отпуск подлежит переносу, а если работник отказался догуливать отпуск, то начисление отпуска за январь ("недогуленная" часть) отмене.

[Борис О.]

Предприятие начислило доход работнику в декабре. ( в виде отпускных за период с декабря по январь)

В декабре же начислило НДФЛ и удержало.Скорее всего уже и перечислило этот НДФЛ. Работник уже получил этот доход в декабре.

Спрашивается, почему мы должны считать что он не получил доход?

Зачем надо ждать 31 января, чтобы сказать : да, теперь он действительно
получил доход.

И меня интересует, кому это нужно? Кому это этого легче?

[Ирина55]

Письма Минфина, опубликованные в последнее время. содержат противоположный подход. Хотя они и не являются нормативным документом, но статус их все-таки выше, чем статьи в журналах. И предъявить их можно при проверки как документы, написаные в адрес неопределенного числа лиц.
Я давно бухгалтерские журналы не читаю, информация там подчас аналогична статьям в газетах.

[Леонид Николаевич]

Раньше во втором случае ...

Именно, что "раньше", а теперь при таком подходе -"зануленную" сумму за январь к выдаче в декабре Ну не можем мы простые вопросы просто решать!!!... У нас "Страна Труда"!!!

[v_i_b]

Раньше во втором случае многие бухгалтера проводили расчёт всего отпуска определяли сумму отпускных для выдачи, а потом зануляли данные за январь в декабре и эта часть отпуска расчитывалась уже в январе.

[Леонид Николаевич]

«УНП» № 1–2, 2012 > ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ > НДФЛ

Отпускные включают в доход в месяце начисления [для НДФЛ]

– Наш сотрудник идет в отпуск с 10 по 31 января 2012 года. Этот отпуск мы оплатили 26 декабря. Отпускные надо отразить в справке 2-НДФЛ за 2011 год?

– Нет, это доход работника за январь 2012 года. Отпускные – это сохраняемая часть зарплаты (ст. 136 ТК РФ. – Примеч. ред.). Поэтому их сумму надо отражать в месяце, в котором работник использует отпуск, независимо от даты выплаты и удержания налога.

– Другой наш сотрудник пойдет в отпуск с 26 декабря 2011 года, а выйдет 23 января 2012 года. Отпускные мы уже выплатили. Как отразить их суммы в справке 2-НДФЛ?

– Часть отпускных, которые начислены за дни отдыха в декабре, надо включить в доходы за декабрь 2011 года. Остальную сумму – за январь 2012 года.

(с) Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса (ФНС России)

Ну ваще капец!
ИМХО - спорная логика:
1. Да, это "сохраненная часть зарплаты" (читай - "дохода") за предыдущие 12 месяцев. "Сохраненный доход" верули в 2011 году из резерва (96 счет). Причем тут 2012 год?
2. И как в таком случае нам в налоговом регистре НДФЛ стыковать разбитый по годам доход (полученный/исчисленный) с датой уплатой налога?
Или чего-то не понимаю...

[victuan]

«УНП» № 1–2, 2012 > ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ > НДФЛ

Отпускные включают в доход в месяце начисления [для НДФЛ]

– Наш сотрудник идет в отпуск с 10 по 31 января 2012 года. Этот отпуск мы оплатили 26 декабря. Отпускные надо отразить в справке 2-НДФЛ за 2011 год?

– Нет, это доход работника за январь 2012 года. Отпускные – это сохраняемая часть зарплаты (ст. 136 ТК РФ. – Примеч. ред.). Поэтому их сумму надо отражать в месяце, в котором работник использует отпуск, независимо от даты выплаты и удержания налога.

– Другой наш сотрудник пойдет в отпуск с 26 декабря 2011 года, а выйдет 23 января 2012 года. Отпускные мы уже выплатили. Как отразить их суммы в справке 2-НДФЛ?

– Часть отпускных, которые начислены за дни отдыха в декабре, надо включить в доходы за декабрь 2011 года. Остальную сумму – за январь 2012 года.

(с) Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса (ФНС России)

[tamsGeammaRon]

2 НДФЛ и отпуск

ну ндфл же не перечисляется в бюджет до тех пор пока вы зп не выплатили и не удержали его - значит не удержанный и не перечисленный, такие случаи тоже бывают опять же мое мнение. короче, я думаю, что правильно, тем более что, есть вариант написать, что вы его перечислили? нет.

[elgai]

[QUOTE=Ирина55;2126824]А из-за чего можно пересчитывать зарплату за два года?

По решению суда. Возможно?