Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[Jesslina]

По факту, по календарю, у меня НДФЛ с декабрьской зарплаты 2015 удержан 11 января.

поэтому ИМХО в 1 разделе 2016 не отражаете, а во 2 разделе отражаете.

[svv]

поэтому ИМХО в 1 разделе 2016 не отражаете, а во 2 разделе отражаете.

Так я так и делаю. А 1С публикует вот такие странные ответы:

В соответствии письмом ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена, например, 12.01.2016, то данная операция Форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается в части сумм удержанного налога и сроков его перечисления. В частности, в разделе 2 Расчета за I квартал 2016 года указываются следующие данные:
по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – 31.12.2015;
по строке 110 "Дата удержания налога" – 12.01.2016;
по строке 120 "Срок перечисления налога" – 13.01.2016;
по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
Следует ли сумму удержанного 12.01.2016 налога включать в показатель строки 070 раздела 1 Расчета за I квартал 2016 года?

Не следует. Доход, начисленный за 2015 год, в 1 разделе не отражается.


Подробнее: http://buh.ru/articles/documents/47472/

Такое ощущение, что отвечающий перепутал налог с доходом. Спрашивали про налог, а он в развернутом ответе упоминает уже доход. Про доход мы и без него знали, что не следует.

[Jesslina]

короче отвечающий имел ввиду то же самое: в разделе 1 мы отражаем начисления по доходам одного года(собирается тупо по сводам за год), во 2 разделе ( который по временному периоду совсем не тот, что в 1разделе) отражаем фактическое удержание, которое происходило в течении календарного года за не важно какие года.
Дословно его ответ трактую так: Не следует. Доход ( а ровно вся последующая цепочка исчисленного и удержанного ндфл с этого дохода) начсленный за 2015 год не отражается.

[Jesslina]

то есть как бы 1 раздел за 4 квартала должен сойтись с 2-ндфл за год. А 2 раздел сам по себе, для проверки поступления ндфл, так как исчисленный не дает точку отсчета для ожидания поступления денег в бюджет. Вообще отчеты по ндфл оторваны от жизни так как у них отсутствует сальдо, и я сомневаюсь что когда компания заплатит все до копейки за какой-то лохматый год будет еще и корректировочную подавать с исправленной колонкой перечисление.

[WAD]

Да, недоработка формы налицо. Положение могло бы существенно улучшить добавление во 2 раздел года/месяца начисления дохода/налога. Фиксация сальдо конечно более радикальный метод. Но бухгалтерский подход принципиально чужд налоговикам.
И по поводу совпадения раздела 1 и 2-НДФЛ: должны совпасть начисленные величины, а удержанные/неудержанные только у тех, кто все заплатил в отчетном году. То, что случилось в следующем году (имеется в виду выплата зарплаты) никак не попадает в 1 раздел уходящего года, а в отчете следующего года этим суммам места нет совсем.

[elgai]

Там переработка налицо. В НК только 1 раздел прописан.

НК РФ Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:
расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

[Ирина55]

Про контрольные соотношения. Погрешность расчета налога учитывает количество строк 100 (т.е. количество дат начисления дохода). Но проверка осуществляется в разделе 2, который нарастающим итогом, а количество строк 100 из раздела 1, который за квартал. Так что, проверка получается достаточно жесткой.

[Леонид Николаевич]

А 2 раздел сам по себе, для проверки поступления ндфл...

Сегодня задал вопрос в налоговой (про "указывать во 2-м разделе перечисления НДФЛ за зарплату декабря 2015") в такой форме: Означает ли это, что ровно через год - в апреле 2017 я, руководствуясь тем-же письмом от 25.02.2016, обязан указывать платежи за зарплату декабря 2016-го? Я ведь "вправе отражать" и они окажутся в отчете за 2016 год. И разве является письмо с рекомендациями законом?
Может сразу начинать отчитываться "по нормальному"? Будут ли штрафовать за нарушение "рекомендаций"? Женщина согласилась, что "косяк" налицо, а насчет "штрафовать" - вряд-ли - разве, что поступит специальное указание

[Vikont]

Дурацкий вопрос
дата факт 31.03.2906
дата исчеления 31.03.2016
срок перечисления 01.04.2016
нужно его включать в 2 раздел 1 квартала?

[Jesslina]

Если вы реально выплатили мартовскую зп в марте - включайте, за ошибку не посчитают.

[Vikont]

Если вы реально выплатили мартовскую зп в марте - включайте, за ошибку не посчитают.

А если наоборот включу во 2 квартал?

[ЛенаС]

Подскажите, зарплата за март, которая выплачена в апреле, включается в 1 раздел, но не включается во второй?
И получается в 1 разделе сумма исчисленного и удержанного НДФЛ будет разниться на сумму НДФЛ за март?

[igm34]

А если наоборот включу во 2 квартал?

Тоже ошибкой не будет: ФНС оставила это на Ваш выбор.

Я для себя решил так: поскольку на нашем предприятии конкретная дата выплаты зарплаты несколько "гулящая", то во втором разделе за первый квартал выплаченную в апреле зарплату за март отражать я не буду.
Потому, что отчеты стараюсь сдать как можно быстрей (кроме них куча дел), и если 6-НДФЛ сдам до выплаты зарплаты, то потом либо придется корректирующий подавать, либо объяснять - почему в отчете одна дата выплаты, а на ведомости в кассе - другая, либо, таки, не сдавать 6-НДФЛ до выплаты зарплаты в апреле (а если случится, что выплатим только в мае, а если в последние дни апредя что случится со мной, или не будет связи с интернетом??? Короче - одни проблемы, если апрельскую выплату мартовской зарплаты показывать в отчете за 1 квартал)

[Леонид Николаевич]

Подскажите, зарплата за март, которая выплачена в апреле, включается в 1 раздел, но не включается во второй?
И получается в 1 разделе сумма исчисленного и удержанного НДФЛ будет разниться на сумму НДФЛ за март?

Вправе, однако!!!
Выдержка из Письма ФНС от 12.02.2016 № БС-3-11/553@:
"Например, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент ВПРАВЕ НЕ ОТРАЖАТЬ данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые
показатели."

[ЛенаС]

И еще вопрос - понятно, что в форме 6-ндфл нет реальных сумм по платежкам, но налоговая наверное всё равно будет сверять сумму ндфл в отчете и сумму, которую мы реально перечислили.
Если мы перечислили меньше, чем надо было (по нашей ошибке, цифры переставили или еще что-то) - лучше показывать доход, рассчитанный под ту сумму НДФЛ, что перечислили или реальную?))) По сути сумму выплаченного дохода они же никак не проверят - если только выйдут на проверку.