Переплата по НДФЛ

[Ирина55]

Уплата может не указываться при выдаче справки работнику на руки, в справке в налоговую она должна быть указана (если что-то не поменяют). Удерхания больше начислений в некоторых случаях могут быть (при пересчете налога), об этом речь не идет.

[svv]

Итоговая сумма стала меньше, а значит и удержанный налог уменьшился (по зарплате у вас только последняя сумма пройдет). Но налог по сотруднику уже был перечислен

Чтобы не было путаницы.
Сначала мы начислил "большие отпускные". Исчислили, удержали и перечислили НДФЛ. Формируем 2-НДФЛ. Все "ок". Исчислено = удержано = перечислено.
В какой-то момент (в следующем месяце) мы обнаруживаем, что отпускных выдали больше. Делаем перерасчет. Во время перерасчета НДФЛ зачтется ранее удержанная (в прошлых месяцах) сумма НДФЛ, в итоге новый удержанный НДФЛ станет меньше чем мог быть бы. Новый удержанный (в меньшем объеме) НДФЛ мы перечисляем в ФНС.
Формируем 2-НДФЛ - опять таки все "ок". Исчислено = удержано = перечислено.

Нестыковки могут быть в ситуации: ошибку обнаружили в том же месяце сразу после перечисления НДФЛ. В этом случае произведя перерасчет мы полуаем справку, где исчислено равно удержано (хотя это не совсем правильно, т.к. мы "де факто" мы удержали все таки больше, но мы предыдущее состояние удержано не зафиксировали ибо большой необходимости нет) а перечислено равно "старому" удержано. Т.е. перечислено будет больше чем нынешнее удержано. Но это нестрашно, т.к. уже в следующем месяце все придет в норму.

[Ирина55]

Я говорю как раз о второй ситуации. В следующем месяце придет в норму, если это не происходит в декабре. В основном проблемы возникают с теми, кто уходит в отпуск в самом начале месяца (отпускные надо перечислить за 3 дня, а зарплату за прошлый месяц еще не закрыли). Конечно, надо в этом случае выплачивать меньше отпускных, но всякие бывают случаи.

[Леонид Николаевич]

Полезная табличкаhttp://mvf.klerk.ru/spr/spr120.htm

Х-м! Спасибо... Действительно полезная - особенно это удержание, как способ борьбы с отрицательными доходами:
"Неотработанные дни отпуска (при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск)" Правда, это уже другая тема... Вот - нашел теперь поддержку у "Клерка"

[WDT1950]

Cмысл этого письма в том что, если Вы переплатили 100р налога, то в при следующей уплате Вы не должны учитывть это переплату, а платить рубль в рубль с этим расчётом. А 100р надо вызволять из налоговой.

Мне кажется, что когда вы лишние 100 рублей указали в платежке по НДФЛ за предыдущий месяц, то вся сумма упала в ИФНС на нужную статью по налогам. Ведь при обработки платежки о переплате неизвестно.
Поэтому , по-моему, сальдо-переплата по НДФЛ может учитываться при
уплате НДФЛ за следующий месяц. Переплата может обнаружиться лишь при камеральной проверке в данных какого-то месяца. Слабо вериться, что уже зарегистрированную в компьютере ИФНС завышенную сумму по НДФЛ станут уменьшать. В законе ( п. 9 ст. 226 ) упомянутом в письме скорее всего речь идет о том, что , если не удалось удержать НДФЛ с работника, то преприятие не обязано за счет своих средств уплачивать за работника НДФЛ. Или я не прав ?

[svv]

Мне кажется, что когда вы лишние 100 рублей указали в платежке по НДФЛ за предыдущий месяц, то вся сумма упала в ИФНС на нужную статью по налогам

Смысл письма в том, что лишние 100 рублей удержаны не у налогоплательщика, это деньги организации и именно поэтому это не налог. Вот если Вы удержите лишние 100 рублей у какого-то физ.лица и перечислите их в ФНС, тогда это будет излишне уплаченный налог.
Очевидно, что все это обнаруживается только при проверке организации. Пока проверки нет, ФНС не сможет определить чьи деньги были перечислены в бюджет (физ.лица или организации).

[lubezniy]

В законе ( п. 9 ст. 226 ) упомянутом в письме скорее всего речь идет о том, что , если не удалось удержать НДФЛ с работника, то преприятие не обязано за счет своих средств уплачивать за работника НДФЛ. Или я не прав ?

Налоговый агент в принципе не имеет права платить НДФЛ за счёт собственных средств. Об этом и сказано в п. 9 ст. 226.

[lubezniy]

Смысл письма в том, что лишние 100 рублей удержаны не у налогоплательщика, это деньги организации и именно поэтому это не налог. Вот если Вы удержите лишние 100 рублей у какого-то физ.лица и перечислите их в ФНС, тогда это будет излишне уплаченный налог.
Очевидно, что все это обнаруживается только при проверке организации. Пока проверки нет, ФНС не сможет определить чьи деньги были перечислены в бюджет (физ.лица или организации).

Думаю, проверке тоже не всегда будет просто однозначно установить этот факт: налоговый агент не обязан учитывать перечисленные суммы НДФЛ по каждому сотруднику.

[vk65]

Думаю, проверке тоже не всегда будет просто однозначно установить этот факт

Как раз установить довольно легко, особенно если организация не очень крупная и не имеет текущих долгов по уплате. Достаточно сравнить "итого НДФЛ" из ведомости начисления ЗП с суммой в платёжке.

[svv]

налоговый агент не обязан учитывать перечисленные суммы НДФЛ по каждому сотруднику.

Как уже сказал vk65, это и не нужно. Смотрим всего начислено по сотрудникам и уплачено всего.

[WDT1950]

Спасибо всем за ответы. Что же получается частная фирма по другим налогам предоплату может делать, а по НДФЛ нет ? Глупость со стороны ИФНС какая-то !

[lubezniy]

Спасибо всем за ответы. Что же получается частная фирма по другим налогам предоплату может делать, а по НДФЛ нет ? Глупость со стороны ИФНС какая-то !

Не факт. Организация может выступать налоговым агентом и по НДС.

[vk65]

Не факт. Организация может выступать налоговым агентом и по НДС.

Одно но. В главе 21 НК не говорится, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

[lubezniy]

Одно но. В главе 21 НК не говорится, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Зато там вполне прямо говорится, из чьих средств должен быть удержан налог.

[svv]

Глупость со стороны ИФНС какая-то !

В чем же глупость то? Налог чей? физ.лица. Платить кто должен? физ.лицо. Организация всего лишь посредник. НК в этом случае честен "нам чужого не надо".