Отчет РСВ-2017. Непонятки

[svv]

были разъяснения Минтруда, по которым если выплаты уволенному - то он застрахованный. Логика проста: взносы можно начислить только по застрахованным лицам. Хочешь взносов - признай лицо застрахованным, что они и сделали.

Очередной "пук в лужу" от чиновников... и полный кавардак в причинно-следственных связях. Застрахованность определяет необходимость исчисления страховых взносов, а не появление суммы страховых определяет застрахованность в периоде когда они появились... Появление суммы страховых нам отвечает на вопрос "когда-то этот человек был застрахован", но не обязательно тогда, когда появились суммы.
Что касается возможности появления суммы страховых "за" пределами действия трудового договора, то ни старое ни нынешнее законодательство не отрицали такую возможность.... так как

212-ФЗ
Статья 7. Объект обложения страховыми взносами....

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров

НК Статья 420. Объект обложения страховыми взносами
1. Объектом обложения страховыми взносами ... признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Никто ведь не будет оспаривать, что доплаты, пересчеты и т.п. по уволенному происходят "в рамках трудовых отношений"?

Дата дохода по страховым взносам - это дата выплаты

Вообще-то страховые всегда считались "по начислению" а не "по выплате".

[Oksana_A]

И еще вопрос про корректировки.
Какой там должен быть номер сотрудника? В порядке заполнения понятия "уникальный номер" нет (он был в проекте, но потом его заменили просто на номер),
Есть одно письмо ФНС, что номер был тот же, что и в исходной форме, но оснований для этого нет, в Порядке заполнения просто номер.
Написала в ГНИВЦ, они ответили, что у них такой информации нет, предложили обратиться в налоговые органы. Как я понимаю, они этого не отслеживают.
Если номер должен быть такой же, то сразу возникают дополнительный вопрос - в следующем квартале какие должны быть номера, те же, что и в 1-м квартале или другие?

ПИСЬМО ФНС от 10 января 2017 года № БС-4-11/100@
В частности, не возражают против использования табельного номера.

[fla3]

Очень много вопросов сейчас, когда отчет вроде как принят, просят в 5-дневный срок уточнить ИНН, сдать корректировку. Вопрос - а как? То, что новый сводный расчет понятно. А вот по сотруднику - то ли его не положили (т.е. сдавать надо корректировку 0), то ли положили (т.е. корректировка 1).

Сегодня из-за ИНН одного человека сдали корректировочный отчет с номером корректировки 1, со всеми людьми, посмотрим, что будет.

[fla3]

И еще вопрос про корректировки.
Какой там должен быть номер сотрудника? В порядке заполнения понятия "уникальный номер" нет (он был в проекте, но потом его заменили просто на номер),
Есть одно письмо ФНС, что номер был тот же, что и в исходной форме, но оснований для этого нет, в Порядке заполнения просто номер.
Написала в ГНИВЦ, они ответили, что у них такой информации нет, предложили обратиться в налоговые органы. Как я понимаю, они этого не отслеживают.
Если номер должен быть такой же, то сразу возникают дополнительный вопрос - в следующем квартале какие должны быть номера, те же, что и в 1-м квартале или другие?

Было ещё письмо, в котором разрешили использовать таб.номер вместо номера п/п, я так и сделала.

[Ирина55]

И еще вопрос про корректировки.
Какой там должен быть номер сотрудника? В порядке заполнения понятия "уникальный номер" нет (он был в проекте, но потом его заменили просто на номер),
Есть одно письмо ФНС, что номер был тот же, что и в исходной форме, но оснований для этого нет, в Порядке заполнения просто номер.
Написала в ГНИВЦ, они ответили, что у них такой информации нет, предложили обратиться в налоговые органы. Как я понимаю, они этого не отслеживают.
Если номер должен быть такой же, то сразу возникают дополнительный вопрос - в следующем квартале какие должны быть номера, те же, что и в 1-м квартале или другие?

[Ирина55]

Очень много вопросов сейчас, когда отчет вроде как принят, просят в 5-дневный срок уточнить ИНН, сдать корректировку. Вопрос - а как? То, что новый сводный расчет понятно. А вот по сотруднику - то ли его не положили (т.е. сдавать надо корректировку 0), то ли положили (т.е. корректировка 1).

[nata_esina]

Но при этом СЗВ-М на них не рисуем,стаж не даем.

СЗВ-М.
По порядку заполнения:
4. Сведения о застрахованных лицах:
(указываются данные о застрахованных лицах - работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства)

СЗВ-СТАЖ.
По порядку заполнения:
1.5. Форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях (в том числе с которым заключены трудовые договоры) или заключивших с ним гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Т.е явно указано, что отражаются те ЗЛ, с которыми имеются действующие отношения труда или ГПХ, авторский договор.

На основании письма Минтруда от 02.09.2013 N 17-3/1450 мы и начисляли (и начисляем) взносы с выплат уволенным.
Но следует различать выплаты ЗА период трудовых отношений и выплаты именно бывшим работникам, так как природа у них разная.

[Vikont]

Письмо ФНС от 17 марта 2017 г. N БС-4-11/4859
...Учитывая вышеизложенное, раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, "1" - является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, "HP"....

Насколько я помню, и раньше были разъяснения Минтруда, по которым если выплаты уволенному - то он застрахованный. Логика проста: взносы можно начислить только по застрахованным лицам. Хочешь взносов - признай лицо застрахованным, что они и сделали.

Но при этом СЗВ-М на них не рисуем,стаж не даем.

[nata_esina]

Успел поговорить с нашей налоговой ,говорят отражать надо,даже вроде письмо на эту тему было правда номер не вспомнили.

Письмо ФНС от 17 марта 2017 г. N БС-4-11/4859
...Учитывая вышеизложенное, раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, "1" - является застрахованным лицом, и соответствующий код категории застрахованного лица, например, "HP"....

Насколько я помню, и раньше были разъяснения Минтруда, по которым если выплаты уволенному - то он застрахованный. Логика проста: взносы можно начислить только по застрахованным лицам. Хочешь взносов - признай лицо застрахованным, что они и сделали.

[Vikont]

А вопрос, конечно, интересный. С момента увольнения он не является застрахованным лицом. Дата дохода по страховым взносам - это дата выплаты. Но если эту сумму не отразить, не уверена, что налоговая сильно обрадуется.

Успел поговорить с нашей налоговой ,говорят отражать надо,даже вроде письмо на эту тему было правда номер не вспомнили.

[Ирина55]

Если работнику производились выплаты и с них платились взносы после увольнения,отражать ли эти данные в п.3.2 Раздела 3?

А вопрос, конечно, интересный. С момента увольнения он не является застрахованным лицом. Дата дохода по страховым взносам - это дата выплаты. Но если эту сумму не отразить, не уверена, что налоговая сильно обрадуется.

[Vikont]

Если работнику производились выплаты и с них платились взносы после увольнения,отражать ли эти данные в п.3.2 Раздела 3?

[Над.К]

ИП платит взносы по месту деятельности (вроде были такие разъяснения).

не было и не могло быть таких разъяснений. ИП платит взносы по месту своей регистрации

[osg_54]

Наверное, не надо путать понятия "платит" и "представляет". Представляет по месту жительства, где стоит на учете, а платит по ОКТМО
"При заполнении поля "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов (п. 5.2. Порядка пр. от 10.10.2016 ММВ-7-11/551@)

[Кукушкина]

Добрый день!
Возник вот какой вопрос...ИП платит взносы по месту деятельности (вроде были такие разъяснения). А какой код ему ставить? 120? (так он не по месту жительства) 214? (так он вроде не организация...)