Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[WDT1950]

Ужас, чем больше читаю, тем больше хочется руки оторвать, кто писал все это. Ничерта не сказано на какую дату отчетность формировать. Получается 1-ый квартал, - на 31.03.2016 г., то есть недоудержан НДФЛ с мартовской ЗП. 1-ое полугодие, 9-ть месяцев - аналогично на 30.06 и 30.09...

В приложении 2 "Порядок заполнения ... 6-НДФЛ" к приказу от 14.10.2015 в пункте 4.2 оворится "По строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов ( без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату". Поэтому речь идет о начисленном доходе, а не выданном на руки. А в строке 140 - сумма исчисленного НДФЛ. Сумма 130-х строк даст значение строки 020 раздела 1, а сумма 140-х строк - значение строки 040 раздела 1 "Сумма исчисленного налога". Или я ошибаюсь ?

[WDT1950]

Кажется понял "идею" авторов...
Раздел 2 коды 130,140 - всего лишь детализация раздела 1 коды 020,070... Не более того! Соглашусь - это нормально
А вот про 090... Может это относится только к уволенным?

Я согласен с этим.

[WDT1950]

Ну и до кучи другое соображение...
А где, как не там отображать переходящие остатки на начало / конец года, если вдруг они есть?
Без них уплата может не "срастись"

В 6-НДФЛ отражается только сторона начисления налога.
Например, в отчете по упрощенке тоже входного сальдо по налогу нет.

[GiW]

ЗП за март 30000 руб.
НДФЛ с ЗП за март 3900
Выплата 05.04.2016

Отчет за 1-ый квартал заполняется следующим образом

100 строка 31.03.2016
110 строка - нет
120 строка - нет
130 строка - 30000.00
140 строка - нет

040 строка - 3900
080 строка - 3900

Отчет за полугодие:
100 строка - 31.03.2016
110 строка - 05.04.2016
120 строка - 06.04.2016
130 строка - 30000.00
140 строка - 3900

080 строка - из этой строки 3900 уже уходит

Или должны заявить что отчет заполняется в части доходов отчетного периода, но с учетом исполнения обязательств на дату формирования отчета. Про это ни капельки вообще в Порядке не сказано. В Порядке общая методика заполнения без привязки к датам формирования отчетности. Глупость будет если доходы по начислению в период с 1 января по 31 марта, а удержание и перечисление налога - не за этот период времени, а за какой-то другой.

Сторона начисления налога отражалась в первоначальном варианте отчета.
С появлением строки сумма налога, возвращенная налоговым агентом, уже только об одном начислении речь не ведется

[Леонид Николаевич]

ЗП за март 30000 руб.
НДФЛ с ЗП за март 3900
Выплата 05.04.2016

Отчет за 1-ый квартал заполняется следующим образом

100 строка 31.03.2016
110 строка - нет
120 строка - нет
130 строка - 30000.00
140 строка - нет

080 строка - 3900

Хм!... Действительно, как-то не очень...
Логичнее было-бы видеть на месте "нет": 05.04.206; 06.04.2016;3900 соответственно.
Но для этого нужно сроки подачи отчета прописать как-то иначе

[GiW]

Увязки между строками 040 и 140 нет

Подарок мужчине на 23.02.2016 г. 6000 руб., он у нас не работает
Расчет НДФЛ 6000 - 4000 руб. (вычет) = 2000 х 13 % = 260 руб.
Отчет по году
020 строка - 6000.00
030 строка - 4000.00
040 строка - 260

070 строка - нет
080 строка - 260

100 строка - 23.02.2016
110 строка - нет
120 строка - нет
130 строка - 2000.00
140 строка - нет

Получается 2 раздел чисто для контроля за своевременностью уплаты налога
1 раздел - состояние расчетов по налогу общее, и при этом увязка между строками 020 и 130 есть, а между строками 040 и 140 нет, вернее строка 040 - строка 080 = строка 140

[Леонид Николаевич]

Получается 2 раздел чисто для контроля за своевременностью уплаты налога

Дык, вокруг этого и придумывался регистр НДФЛ взамен 1-НДФЛ. Далее - до кого-то дошло, наконец, - требования НК к "регистру НДФЛ" в части уплаты нелепы, т.к. уплата НДФЛ неперсонифицирована. Да и контролировать "своевременность уплаты" через выездные проверки (регистра НДФЛ) неэффективно! И вообще, регистр НДФЛ, как "расширение" 1-НДФЛ - глупость с точки зрения цели -контроля за своевременностью уплаты налога. Поэтому и имеем сегодня новую "идею" - 6-НДФЛ. Направление мысли верно, однако, ИМХО

[GiW]

Подтверждаю, до сих пор удивляются многие когда указываешь на то, что в регистре учета не надо обязательно распределять НДФЛ по каждому работнику, это только для заполнения справки 2-НДФЛ в части уплаченного налога. То есть у каждого работника в регистре учета можно смело все платежки указывать перечисленного налога за весь год. Действительно, эволюция налицо, скоро дойдем до ненадобности выездных проверок. По счетам-фактурам массив инфы есть, по НДФЛ будет, чего там дальше...

[WDT1950]

Хм!... Действительно, как-то не очень...
Логичнее было-бы видеть на месте "нет": 05.04.206; 06.04.2016;3900 соответственно.
Но для этого нужно сроки подачи отчета прописать как-то иначе

Эти даты вполне можно ставить в отчете за 1 квартал. В больших организациях мартовскую зарплату заканчивают начислять всегда в начале апреля. Речь идет о сроках перечисления НДФЛ.

[GiW]

Согласно утвержденному Порядку основанием для заполнения отчета являются данные регистров налогового отчета. Итак вопрос - на какую дату принимать данные регистров учета по НДФЛ, - на 31.03., 05.04, 30.04? Понятное дело, что на 31.03.
Я думаю, что не надо объяснять, что если ЗП бух рассчитал фактически 03.04, 04.04, 05.04, то она попадает в регистр учета по НДФЛ датой 31.03. Это целая норма НК РФ. А вот удержание НДФЛ 05.04 и уплата НДФЛ 06.04 никак не попадут в регистр учета датой 31.03 или ранее этого.
Я даже больше скажу - в отчете за год данные необходимо будет брать на 31.12. Всем советую ЗП за декабрь 2016 г. выплатить в декабре 2016 г. Иначе работники так плохо о нас подумают. Там такие интересные изменения произошли с 2016 г. - см. п.5 ст.226 НК РФ в новой редакции с 2016 года и отмену п.2 ст.231 НК РФ.

[WDT1950]

Я думаю, что не надо объяснять, что если ЗП бух рассчитал фактически 03.04, 04.04, 05.04, то она попадает в регистр учета по НДФЛ датой 31.03. Это целая норма НК РФ. А вот удержание НДФЛ 05.04 и уплата НДФЛ 06.04 никак не попадут в регистр учета датой 31.03 или ранее этого.
.

В строке 100 - дата 31,03,2016 ( доход за март),
а в строке 110 - апрельская дата 03.04.2016 ( когда выдана фактически),
строка 120 - 03.04.2016 или 04.04.2016, например.

[Леонид Николаевич]

Эти даты вполне можно ставить в отчете за 1 квартал. В больших организациях мартовскую зарплату заканчивают начислять всегда в начале апреля. Речь идет о сроках перечисления НДФЛ.

Согласен, что именно так и следует ставить. Или что-то поменялось в НК?

[Леонид Николаевич]

Я думаю, что не надо объяснять, что если ЗП бух рассчитал фактически 03.04, 04.04, 05.04, то она попадает в регистр учета по НДФЛ датой 31.03. Это целая норма НК РФ. А вот удержание НДФЛ 05.04 и уплата НДФЛ 06.04 никак не попадут в регистр учета датой 31.03 или ранее этого.
Я даже больше скажу - в отчете за год данные необходимо будет брать на 31.12. Всем советую ЗП за декабрь 2016 г. выплатить в декабре 2016 г. Иначе работники так плохо о нас подумают. Там такие интересные изменения произошли с 2016 г. - см. п.5 ст.226 НК РФ в новой редакции с 2016 года и отмену п.2 ст.231 НК РФ.

У меня в регистре они попадут как "уплата НДФЛ за март" пусть с апрельской датой. Мои бухгалтера по такому принципу и разносят уплату. Вас же не смущает, что в справку 2-НДФЛ за 2015 год попадет декабрьский НДФЛ, удержанный и перечисленный в январе 2016 года?

[Ирина55]

И не только в январе, в 2-НДФЛ удержанный и уплаченный налог попадет, если он удержан и уплачен на момент формирования справки. Хотелось бы комментарий ФНС по этому поводу.

[IgorAV]

По моему, данные по удержанному налогу должно быть на дату формирования отчета, иначе будет расхождение между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Так они их не состыкуют и будут посылать запросы.