Новая форма 6-НДФЛ для 2015 года

[Ирина55]

Ну мазохизмом будут занимать те кто вручную считаю НДФЛ, а если программа это будет рассчитывать, то это техника и нужна.

Понравится явно организациям (налоговым агентам) у которых нет средств на полную выплату зарплаты вовремя. А то что это "от лукавого" я не вполне согласен, в НК явно не определено что при частичной выплате должен быть удержан весь налог.

Но и про пропорциональное удержание тоже нет. Если сумма налога не превышает 50% от суммы выплат, но налог удержан не весь, могут быть проблемы при проверках

[IgorAV]

Но и про пропорциональное удержание тоже нет. Если сумма налога не превышает 50% от суммы выплат, но налог удержан не весь, могут быть проблемы при проверках

Ну то есть работа по трудовому договору является более ущербной чем работа по договору ГПХ?

По Вашему, с договора ГПХ НДФЛ уплачивается по факту выплаты, а с трудового договора НДФЛ удерживается весь (с том числе с не выплаченной суммы) .

[barmaley]

Коллеги, подскажите.
Как заполнять строку 110, если удержания налога не было?

[IgorAV]

Коллеги, подскажите.
Как заполнять строку 110, если удержания налога не было?

Дата выплаты.

[barmaley]

Дата выплаты.

С нулевой суммой?
И 120 = 110 + 1 раб. день?

[IgorAV]

С нулевой суммой?
И 120 = 110 + 1 раб. день?

Если была выплачена сумма дохода и вычеты были на всю сумму, то НДФЛ =0. Я так понимаю в этом случае строку надо показать строку с датой удержания НДЛФ = датой выплаты и 120 = датой выплаты + 1 раб. день.

[Михаил Иванович]

Ну то есть работа по трудовому договору является более ущербной чем работа по договору ГПХ?

По Вашему, с договора ГПХ НДФЛ уплачивается по факту выплаты, а с трудового договора НДФЛ удерживается весь (с том числе с не выплаченной суммы) .

Да, действительно вокруг зарплаты по трудовому договору разгорелся весь этот сыр-бор. А если у сотрудника вместе с зарплатой начислены отпускные или больничные, то никакие пропорции не помогут разделить исчисленный налог по разным статьям (имею в виду основную зарплату, отпускные или больничные). Я в принципе не представляю себе, как можно при расчёте зарплаты заранее предугадать, будут деньги на полную выплату или нет. Думаю, что все программы (свои или купленные) рассчитаны на одновременное исчисление подоходного налога вместе с общим расчётом. Или у кого-то не так? Кто такой ясновидящий среди нас? У меня сложилось впечатление, что форма 6-НДФЛ задала массу головоломок не только для программистов и бухгалтеров, но и для самих налоговиков.

[aspirintm]

Добрый вечер!
Маленький вопрос, на который не смог найти ответ : если заработная плата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, нужно ли ее учесть в общей сумме дохода в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года?

[aspirintm]

Ещё - выплата заплаты за март будет в апреле. Нужно ли показывать эту выплату в отчете за первый квартал (строки 110 и 120)?

[Михаил Иванович]

Ещё - выплата заплаты за март будет в апреле. Нужно ли показывать эту выплату в отчете за первый квартал (строки 110 и 120)?

Вот выдержка из письма заместителя руководителя ФНС России от 12.02.2016.
"В разделе 2 расчёта по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчётный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчётного периода. В случае, если налоговый агент производит операцию в одном отчётном периоде, а завершает её в другом отчётном периоде, то данная операция отражается в том отчётном периоде, в котором ЗАВЕРШЕНА".

[barmaley]

Вот выдержка из письма заместителя руководителя ФНС России от 12.02.2016.
"В разделе 2 расчёта по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчётный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчётного периода. В случае, если налоговый агент производит операцию в одном отчётном периоде, а завершает её в другом отчётном периоде, то данная операция отражается в том отчётном периоде, в котором ЗАВЕРШЕНА".

Вопрос о том, как при этом будет выполняться контрольное соотношение 1.5, остается открытым.

[GiW]

Вопрос о том, как при этом будет выполняться контрольное соотношение 1.5, остается открытым.

НДФЛ марта не попадает в строку 070. Этим и соблюдается контрольное соотношение 1.5.

[barmaley]

НДФЛ марта не попадает в строку 070. Этим и соблюдается контрольное соотношение 1.5.

Вообще-то я имел ввиду любой квартал, отличный от первого

[GiW]

Ок. В строку 070 не попадает НДФЛ, обязанность по уплате которого не наступила по состоянию на 31.03, 30.06, 30.09. Соответственно, эти суммы не расписываются в строках 100-140.
Годовой отчет - особенность. Формируется изначально на 31.12. В случае незавершенности расчетов по доходам, признанным в отчетном периоде, формируется на дату сдачи, но исключительно в части операций отчетного периода. При незавершенности расчетов на дату сдачи, - в дальнейшем формируется как корректирующий при уплате налога в части доходов, признанных в отчетном периоде.

[svv]

Ок. В строку 070 не попадает НДФЛ, обязанность по уплате которого не наступила по состоянию на 31.03, 30.06, 30.09.

GiW не забывайте добавлять, что для выполнения контрольного соотношения 1.5, по вашему мнению, должны браться разделы 2 из всех сданных 6-НДФЛ за предыдущие кварталы этого налогового периода...

А то мы люди простые, у нас фантазия так далеко не заходит...