НДФЛ 2011

[IgorAV]

кто подскажет? ситуация следующая. в конце декабря организация изменила юр. адрес, соответственно поменялись ОКАТО и КПП, соответственно в январе 2012 за декабрь 2011 уплачивалось уже по новым реквизитам. как сдавать 2-НДФЛ ? независимо от этого нужно сдавать отчетность уже с новыми реквизитами?? или как вообще, надеюсь не нужно делать 2 комплекта справок до декабря и после, хоть налог перечислялся уже и на другие реквизиты??

Придется Вам делать 2 реестра 2-НДФЛ

[Ирина55]

По дату снятия с учета по старым ОКАТО/КПП должна быть одна справка, с даты нового учета - другая. Теоретически это так (по аналогии с обособленными подразделениями). Тогда суммы у каждого работника должны попасть в две разные справки (до конца декабря их рабочие места были в одном месте, с конца декабря - в другом). Но у Вас никого никуда не переводили, табель за декабрь один ) без деления на разные места работы).
Думаю, в Вашем случае лучше бы посоветоваться с налоговой по крайней мере насчет декабря, налог за который перечислен по новым ОКАТО/КПП за весь месяц.
Если не поменялся регион, может, нужно заявление оформить на учет всего Вашего НДФЛ с 1 декабря в новой налоговой.

[Борис О.]

... организация может перечислять налоги ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, которым является предшествовавший календарный год (сейчас это 2011 год)....

Я хочу только сказать, что с предлогом ЗА и применением к
промежуткам времени надо обращаться более точно.
Там всегда надо указывать действие. Этого не делают и в законах,
инструкциях и т.д. Отсюда и все разночтения и проблемы.

Что такое "налоги ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД".

Это может быть налог, удержанный за НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД.
И туда могут войти суммы, начисленные в предыдущих годах.

Это может налог, начисленный за НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД. Но он может быть
удержан в этом периоде и позже.

Или это удержанный налог, который начислен по доходам,
полученный за НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД.Но он может быть удержан позже НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА.

Вариантов много, и что Вы точно имели в виду, я не знаю.



То же самое "налог, перечисленный за НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД".
Вариантов прочтения много. Что имела в виду налоговая точно , не известно. И нигде не уточняет.

А буквально ,если ничего на домысливать, это означает. "налог, перечисленный в течение НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА".

[lubezniy]

А буквально ,если ничего на домысливать, это означает. "налог, перечисленный в течение НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА".

Не согласен. Каждое из толкований имеет право на существование. Тем более, что в НК есть понятие даты фактического получения дохода, а катавасия с требованиями уплатить якобы неудержанный налог не отвечает интересам ни налогоплательщиков, ни налоговых агентов. Думаю, можно не продолжать, что все косяки толкуются в пользу налогоплательщика.

[Борис О.]

Не согласен. Каждое из толкований имеет право на существование.

Если мы примем за основу, что статья в законе может иметь много
толкованиий, мы далеко не пойдем.

Откуда мы знаем , что хотела сказать налоговая.Каждый налогоплательщик будет толковать по своему.

Мне кажется, что статья должна иметь одно толкование, согласно тексту и правилам.
И если это смысл не устраивает налоговую, она
должна внести поправки в текст. Или на крайний случай, дать
письменное разъяснение.
Но это хуже:
Беру текст из закона и буду им руководствоваться.
Откуда я знаю, что где-то есть письмо, которое меняет смысл этого текста.

[svv]

"сумма налога, перечисленная за налоговый период"

Неизвестно, что хотели сказать авторы этим пунктом.

Но по правилам русского языка это предложение надо прочитать
как
"сумма налога, перечисленная в течение налогового периода"

А можно развернуто, какие конкретно правила требуют нас так прочитать это предложение? Я таких правил не нахожу. На мой взгляд эта фраза просто может иметь много прочтений. Правильный же смысл вытекает из общего порядка работы с формой, и как работает ФНС с этой формой.
Ну в данном случае очевидно, что ФНС не будет иметь вопросов к фирме, если перечисленный=удержанный=исчисленный. И именно такие формы ждут в ФНС и хотят увидеть бухгалтера.
Из-за разного рода ошибок, исчисленный может со временем измениться (настройки программы были неверны, исправление ошибок в начислении зарплаты и т.п.). Если при этом меняется и удержанный (есть возможность доудержать налог), то должен измениться и перечисленный.
В противном случае, не видя налоговых регистров, никто и никогда не поймет был ли полностью уплачен НДФЛ по данному человеку за соответствующий год. Как ФНС будет принимать решение "должен им НА или нет, должен им физик или нет"?!
Если удержано меньше чем исчислено - должен физик.
Если удержано равно исчислено, но перечислено меньше удержано - должен НА.

[Борис О.]

Из словаря

Предлог "за" :

Употр. при указании на:... 4)промежуток времени, в течение которого совершается или происходит что-л.;

из другой словаря

.19.с вин. п.В течение, в продолжение, в какой-н. промежуток времени.Это можно сделать за час. За зиму я ни разу не был болен.

перечислено за год - перечислено в течение года.

перечислено за период - перечислено в течение периода.

[svv]

Из словаря

Да, спасибо.
Я внимательнее почитал всякие статьи, примеры.
Действительно получается, что правильно было бы писать (как Вы и отмечали):
"перечислено удержанного за..." или "перечислено исчисленного за..." (причем последний вариант судя по всему и есть искомый).
А в текущем написании требований по заполнению, правильно понимать именно "перечислено в ....".

З.Ы. Богат и могуч....

[Sleon]

Из словаря

Толковый словарь руского языка и налоговый кодекс/законы - вещи несовместимые!!!

Правильный вариант:
"сумма налога, перечисленная за налоговый период (за 2011 год)" = сумма налога, перечисленная В любой период времени, по тем платежным поручениям, где показатель налогового периода равен "*.2011" (в т.ч. и уплата налога за декабрь 2011 года в январе 2012 года, НО НЕ уплата налога за декабрь 2010 года в январе 2011 года)

Ваш вариант:
"сумма налога, перечисленная в течение налогового периода (в 2011 году)" = сумма налога, перечисленная за любой налоговый период (любой показатель налогового платежа), по тем платежным поручениям, суммы по которым были списаны с расчетного счета с 01.01.2011 по 31.12.2011 включительно (в т.ч. и уплата налога за декабрь 2010 года и за любые другие предыдущие периоды в январе 2011 года, НО НЕ уплата налога за декабрь 2011 года в январе 2012 года) - в этом случае перечисленные и удержанные/исчисленные суммы почти никогда равны не будут!

В Вашем случае: при таком подходе Вы устанете потом доказывать ИФНС и своим сотрудникам, что это не Вы...крайний!

[svv]

Правильный вариант:

Ну чтобы он стал совсем правильным (с точки зрения языка), надо внести небольшую корректировку в Приказ.

З.Ы. Сам я конечно же заполнять буду по принципу "перечислено удержанного налога исчисленного за 20хх год" .
Т.к. в таких ситуациях "пойти на принцип" можно только за свой собственный счет, но не за счет клиента.

[Ирина55]

Статья 216. Налоговый период
Налоговым периодом признается календарный год.
==================================
Понятие налогового периода в НК четко определено. Не бывает платежей по налогу, уплаченных без привязки к налоговому периоду (т.е. ЗА КАКОЙ ПЕРИОД ЭТОТ НАЛОГ). Поэтому толкования из словарей русского языка здесь не всегда применимо (как и в других законодательных актах - сначала формулируются понятия).

[B_ird]

Господа, подскажите, пожалуйста. Может уже обсуждалось это, но я не напала на след.
При тестировании на сайте файла по НДФЛ выдается такая информация.

Протокол от 23.01.2012 (Проверка сведений о доходах ФЛ)

Отчетный год: 2011


Количество документов в файле 3
Количество документов с фатальными ошибками 0
Количество документов, которые могут быть приняты 3
Количество документов c предупреждениями 0
Количество документов с ошибками в адресах 0

Сумма дохода 0
Сумма исчисленного налога 0
Сумма удержанного налога 0


Не понятно почему доход 0, исчисленный и удержанный налоги тоже 0?????

А при проверке тестером, пишет, что вообще файл не принят.
ПАМАГИТЕЕЕЕ!!!!!

[Алексей К.]

Без файла сложно помочь.

[v_i_b]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 12 января 2012 года № ЕД-4-3/74
О заполнении ф.2-НДФЛ
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке заполнения Справок о доходах физических лиц (далее – Справка) и сообщает.
Налоговые агенты в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.
Согласно разделу I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Налоговые агенты согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно пункту 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Следовательно, если заработная плата за декабрь месяц 2011 года начислена работникам и выплачена в январе месяце 2012 года (в вашем примере выплата зарплаты осуществляется 5 числа каждого месяца), то при заполнении раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%» Справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь месяц, выплаченные в январе месяце.
При этом в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» Справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь месяц в январе месяце.
Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 2 класса
Д.В. Егоров


А если перечислили в феврале?

[Alex007]

ПИСЬМО от 12 января 2012 года № ЕД-4-3/74
О заполнении ф.2-НДФЛ
Следовательно, если заработная плата за декабрь месяц 2011 года начислена работникам и выплачена в январе месяце 2012 года (в вашем примере выплата зарплаты осуществляется 5 числа каждого месяца), то при заполнении раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%» Справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь месяц, выплаченные в январе месяце.
При этом в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» Справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь месяц в январе месяце.

А если перечислили в феврале?

Спасибо за разъяснение. давно хотел послать вопрос им на сайт, но они опередили. а что касаемо февраля, то полагаю, что по аналогии нужно действовать - тоже включать в справку, они просто описали ваш пример конкретно, следуя из этих слов: "... если заработная плата за декабрь месяц 2011 года начислена работникам и выплачена в январе месяце 2012 года (в вашем примере выплата зарплаты осуществляется 5 числа каждого месяца)..."