Подано заявление в ВАС РФ о признании справки 2-НДФЛ частично недействующей

[Михаил Иванович]

Вообще-то, по-моему, в ФНС "переборщили" с намерением ввести уплату налога по каждому налогоплательщику. Если в ПФР уплата каким-то боком связана с расчётом предстоящей пенсии, то налог на доходы удерживает работодатель непосредственно из нашей зарплаты, а дальше уже он отвечает за своевременность и полноту перечисления этих средств в бюджет.

[v_i_b]

C 2011 нерезидент, становясь резидентом, не тупо меняет ориентацию, а раздваивается в налоговом периоде.

"Раздваивается" только налог. Нельзя сразу вернуть весь ранее удержанный налог.

[elgai]

Чет я пропустил Ссылку на НК можно?

Статья 231 пункт 1.1 (п. 1.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

[elgai]

"Раздваивается" только налог. Нельзя сразу вернуть весь ранее удержанный налог.

Почему только налог?

Каким образом вы предлагаете считать налог не разделяя доход по статусам?

[Said_We]

http://forums.kuban.ru/forum/viewtop....php?t=3842949
Ссылка на обсуждение на Т1С.

[Ирина55]

Налог начисляется по разным КБК, т.е. налог по ставке 13% и по ставке 30% "ложится" в разные места. Поэтому при изменении статуса налог исчислен по ставке 13% (весь, с начала года), а удержан (до получения статуса резидента) по ставке 30%. Механизм возврата сотруднику удержанного налога по ставке 30% описан в НК и Письмах Минфина. Поэтому в программах, где у сотрудника один налог как удержание (без аналитики по КБК) подчас возникают проблемы.

[Алексей К.]

Said_We, как я понял, аргумент Ваш в следующем:
Показатель "Перечислено" не соответствует п.1 ст.231 НК, так как предполагает указывать двойную сумму перечисления по одному КБК и по другому, верно?
Если верно, у Суда будет вопрос, а в чем нарушение прав? Ну кажите сумму перечислено больше, и что?
Или я не понял.

[elgai]

Налог начисляется по разным КБК, т.е. налог по ставке 13% и по ставке 30% "ложится" в разные места. Поэтому при изменении статуса налог исчислен по ставке 13% (весь, с начала года), а удержан (до получения статуса резидента) по ставке 30%. Механизм возврата сотруднику удержанного налога по ставке 30% описан в НК и Письмах Минфина. Поэтому в программах, где у сотрудника один налог как удержание (без аналитики по КБК) подчас возникают проблемы.

Хорошо.

Но исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Как быть с зачетом ранее удержанного налога (0)?

[Ирина55]

Зачли, но не все (сумма удержанного налога за предыдущие месяцы по ставке 30% больше, чем пересчитаннная по ставке 13% с учетом текущего месяца). Вернуть сразу нельзя. При этом надо учесть, что если у организации нет (или недостаточно) текущих сумм налога по этому КБК (для нерезидентов), то она должна сначала вернуть сумму из бюджета. При этом допускается выплатить (т.е. перевести на счет) сотруднику за счет собственных средств.
Я не готова описать точную процедуру возврата (почитать надо), но она совсем не тривиальна.

[Борис О.]

С последними изменениями большой вопрос, можем ли мы зачитывать
при удержании налога излишне удержанные суммы за прошлые месяцы.

Так как это скрытая форма возврата.
А возврат сейчас регулируется довольно строго.
Надо письменно сообщить налогоплательщикуоб излишне удержанных суммах.Налогоплательщик пишет заявление на возврат.
Налоговый агент в безналичной форме возвращает.

С нерезидендами еще сложнее. Там явно написано, что если налогоплательщик стал резидендом, то возвращает излишне удержанные суммы налоговая.
Если налоговый агент будет делать зачет при удержании,
(причем зачет одного вида налога другим видом налога, КБК то разные)
то он будет заниматься возвратом.

Как бы не получилось так, что пока работник был нерезедендом,
с него удерживали 30 % и перечисляли по одному КБК
Как только резиденд, со всей суммы дохода с начала года берем
13% и перечисляем с другим КБК.
А что делать с излишне удержанной суммой по нерезиденду,
совершенно непонятно

[Ирина55]

С излишне удержанной - в налоговую.
Как раз о зачете (в пределах сумм удерживаемого в последующие месяцы налога) можно хотя бы "приплести" порядок расчета налога по ставке 13%. Но это один из вариантов. На самом деле это тоже скользкий момент. Я бы ВЕСЬ зачет удержанного по ставке 30% налога в счет налога по ставке 13% отдала бы только на ручной ввод бухгалтера (кстати, как и все перерасчеты зарплаты и пособий за предыдущие периоды).

[Борис О.]

Зачет плохо вписывается в предлагаемые регистры по НДФЛ
например
начислено зарплаты в январе 1000
начислено налого - 130
удержано - 140
перечислено 140
долг: -10

начислено зарплаты в феврале 1000
начислено налога - 130
удержано - 120 (зачли 10 руб с февраля)
перечислено 120
долг: 10

Может лучше,хотя не уверен:

начислено зарплаты в январе 1000
начислено налога :130
удержано в январе:140
удержано в феврале: -10
перечислено 140
перечислено в феврале: -10
долг: 0

начислено зарплаты в феврале 1000
начислено налога - 130
удержано - 130
перечислено 130
долг: 0

В первом варианте, как будто недоудержали в феврале.
Во втором варианте сразу видно , что вернули за январь

[Ирина55]

Это никого не волнует. По логике для сотрудников, меняющих статус, должно быть оба раздела - и 13%, и 30%, но показывать начисления в этом случае неудобно.

[Борис О.]

Пример регистра НДФЛ с зачетом был для обычного работника.
Для нерезиденда/резиденда я пока даже не думал как заполнять
регистр по НДФЛ.

по поводу -"никого не волнует"
Я думаю, что регистр по НДФЛ будет смотреть бухгалтер,
поэтому хочу, чтобы там было все понятно, как можно меньше
вопросовов к нам.

И предполагаю , что когда-то этот регистр будет перед
налоговым инспектором и хочется чтобы вопросов было меньше.
потому как бухгалтера любят все вопросы от налоговой
сразу перенаправлять к нам.

Так все-так можно в этом году делать зачет или нет для обычных работников?
Хотелось бы знать мнения.

[LoraK]

На следующей неделе будет известно.

Сегодня 25.02, было назначено собеседование. Каковы результаты?