НДФЛ В УСНО

[ogg2003]

Доброе утро!
Почему то не формируются автоматически проводки по начислению НДФЛ в УСНО.

[Алексей К.]

Ответ: НДФЛ В УСНО

А они не только в УСНО не формируются, но и в Предприятии. Потому как и не должны. Проводка по НДФЛ формируется в момент удержания НДФЛ.

[незарегистрированный]

Ответ: НДФЛ В УСНО

А как же быть?
Зарплата начислена 31.03.05.Квартал закончен.
Выплата зарплаты в апреле.
В отчетности за 1 квартал нет кредиторской задолженности по НДФЛ.

А если выдать 31.03.05 ,то проходит проводка по кассе, а в ней нет денег.

[Алексей К.]

Ответ: НДФЛ В УСНО

Пока нет выплаты, не может быть и кредиторской задолженности по НДФЛ.

Вы расскажите, как Вы себе представляете проводки:
1. Исчислили НДФЛ (слово начислили здесь не подходит)
2. Удержали НДФЛ (происходит в момент выплаты)
3. Уплатили НДФЛ
Просто интересно, какие счета и как будете использовать

[незарегистрированный]

Ответ: НДФЛ В УСНО

Это если кассовый метод учета .
А если метод начисления.

п2 ст 223 ч П НК РФ

"Удержание налога в соответствии с п 4 ст 226 ч ПНК РФ производится непосредственно из доходов налогоплательщика при их вактической выплате.До выплаты задолженности по зарплате разница между суммой начисленного и удержанного налога указывается в налоговой отчетности как долг за налогоплательщиком. Такая сумма задолженности на взыскаяние в налговый орган не передается в связи с неполучением налогоплательщиками дохода.Начисление пени на эту сумму задолженности не производится."

20 70
70 68.4
70 76

[Алексей К.]

Ответ: НДФЛ В УСНО

А если метод начисления

Для НДФЛ таких понятий не существует. Учет единый.

"Удержание налога в соответствии с п 4 ст 226 ч ПНК РФ производится непосредственно из доходов налогоплательщика при их вактической выплате.

Все верно. Именно так и работает в программе. Посмотрите справку о доходах. Именно она и относится к "налоговой отчетности".

70 76

Это проводка с перечислением НДФЛ никак не связана. Да и при чем тут счет 76 -не ясно. Что значит эта проводка?

[незарегистрированный]

Ответ: НДФЛ В УСНО

Здравствуйте.

"Для НДФЛ таких понятий не существует. Учет единый."

Вы не совсем правы.Посмотрите ст 223 п 2 НК РФ.

Дело в том , что в программе вся задолженность по начисленной, но невыплаченной з\п показывается на 70 счете вместе с НДФЛ.
А начислений НДФЛ на 68 счете нет. \На 69 происходят же все начисления в момент начисления з\п \.

76.4 связан не с НДФЛ,а с невыплаченной заработной платой.

[Алексей К.]

Ответ: НДФЛ В УСНО

Вы не совсем правы.Посмотрите ст 223 п 2 НК РФ.

Да прав я. Дата дохода - момент выплаты или получения в натуральной форме, это понятно. Просто понятие "кассовый метод" совсем из другой области и отностится к расчету налога на прибыль. В НДФЛ такого понятия не существует.

Вам просто надо понять одну вещь, что обязанность перед бюджетом у организации, как у налогового агента возникает только после выплаты и удержания НДФЛ у работника, а не в момент начисления.
Когда начисление зарплаты производится НДФЛ не выделяется. Его и не куда и незачем выделять для целей бухучета (в документах налогового учета все отражается как требует НК РФ). Это станет очевидно, когда Вы попробуете сделать корреспонденцию счетов иначе, чем это сделано в программе (кстати на той попытке которая выше уже видно, что на счетах повисли остатки, которые не ясно какими проводками закрывать). Если задаться целью, придумать проводку можно, но в ней не будет ни смысла ни правового основания.

[незарегистрированный]

Ответ: НДФЛ В УСНО

Хорошо.
Ситуация.
Когда несешь в банк чек на з\п надо предоставлять платежные поручения на перечисление налогов., в том числе и на НДФЛ .
Получается ,что сумма НДФЛ перечисляется , а он еще не удержан , а з\п выдается человеку через несколько дней , а бывает еще депонент.

Я не пользовалась Вашей программой в 2004 году и поэтому у меня вопрос по отчету НДФЛ 2 в конце года. Зарплата декабря начисленная ,но невыплаченная - каким образом показывается НДФЛ исчисленный и удержанный? Получается ,что все справки идут с долгами по НДФЛ.

[незарегистрированный]

Ответ: НДФЛ В УСНО

И где написано , что удерживать исчисленный НДФЛ можно только вместе с выплатой з\п.
Гораздо удобнее вести в программе учет НФДЛ, по аналогии с 69 счетом.
А на 70 счете оставлять только з\п на руки.

Спасибо.
Интересно ,а у бухгалтеров работающих с программой Бухсофт не возникает вопрос по этому поводу.Хотелось бы услышать их мнение.

[Алексей К.]

Ответ: НДФЛ В УСНО

Когда несешь в банк чек на з\п надо предоставлять платежные поручения на перечисление налогов., в том числе и на НДФЛ .

Уже как два года отменено это требование в НК РФ. Банк отстал от жизни, если требует. Видимо экономит на юристах.

Получается ,что сумма НДФЛ перечисляется , а он еще не удержан , а з\п выдается человеку через несколько дней , а бывает еще депонент.

Да, именно так и получается. Ничего в этом удивительного.

Получается ,что все справки идут с долгами по НДФЛ.

Если делать правильно, то именно так и должно быть.

И где написано , что удерживать исчисленный НДФЛ можно только вместе с выплатой з\п.

Это ясно и из логики. Организация (налоговый агент) не может удержать у сотрудника что-либо, пока не выплатит доход, с которого удерживает.
Прочитайте порядок заполнения форм 2-НДФЛ и 1-НДФЛ. Там все четко расписано, что удержание производится в момент выплаты. Без вариантов.

Гораздо удобнее вести в программе учет НФДЛ, по аналогии с 69 счетом. А на 70 счете оставлять только з\п на руки.

Так будет не правильно...

а у бухгалтеров работающих с программой Бухсофт не возникает вопрос по этому поводу

Возникает иногда. Приходится читать такую же лекцию.

[Ксения]

Ответ: НДФЛ В УСНО

И все же хочется закрыть эту тему и услышать мнение Алексея, на два последних вопроса.

Задавала вопрос на разных бух.форумах. И выяснилось , что народ не вник в нюансы исчисления,удержания, и возникновения обязанностей по уплате НДФЛ перед ИФНС. И все удерживают НДФЛ при начислении ,относя задолженность на 68.

Спасибо.

[Алексей К.]

Ответ: НДФЛ В УСНО

Если Вы про мое мнение, то оно прозвучало над Вашим. На какой вопрос я не ответил?
А по поводу проводки в момент начисления, пусть начисляет каждый как хочет. Но прогамме должен быть только правильный вариант