Исправление бух баланса за прошлые периоды

[Goodbug]

Здравствуйте! Фирма ООО на УСН 15% (программа Бухсофт Упрощенная система)

Обнаружил ошибки в бух учете и балансе за прошедшие периоды (2012 год), ошибки влияют на показатели прибыл и убытка. Дивиденты не выплачиваем.
Как я понял упрощенцы указывают найденые ошибки в текущем отчетном периоде и не подают корректирующие бух балансы. На налоги (налоговый учет) эти ошибки не повлияли.
Подскажите проводки как исправить ошибки. Надо ли в налоговую подавать какое заявление об этих ошибках.
1. Интересует исправление счета 84.1
2. Так же были выявлены переплаты в Фонды (ПФР, ФНС) счета 68, 69
3. Так же по счету 82.2 Резервный капитал начислен был
Как провести исправления (проводки) по этим счетам
Большое спасибо за помощь!

[Елена Новикова]

Вообще лучше бы уже не трогать 2012-й год, все сроки и проверок, и возмещений по нему давно прошли.
По переплатам ФНС и ПФР - нужно заказывать акты сверки и коррекировать остатки на начало 2017-го года в соответствии с этими остатками.
Резервный капитал - счет 82 - что именно на нем учитываете?

[Goodbug]

Вообще лучше бы уже не трогать 2012-й год, все сроки и проверок, и возмещений по нему давно прошли.
По переплатам ФНС и ПФР - нужно заказывать акты сверки и коррекировать остатки на начало 2017-го года в соответствии с этими остатками.
Резервный капитал - счет 82 - что именно на нем учитываете?

А как бы тогда баланс по прибыли и убыткам не сойдется, в хронологическом порядке. Просто все все годы подправил по очереди с переносом остатков, по 84 счету другая сумма. Вот как бы хотелось бы подправить эту сумму. по 82.2 это резервы в соответствии с учередит. документам. С фондами проводил сверку.
Интересует как это осуществить в программе и бух проводки. И по счетам 84, 82, 68, 69. Читал, что корректировку надо проводить используя счет 91, но не могу понять как. Так же я понимаю, что корректировочные балансы сдавать нельзя.
Мне интересно как ФНС принимала бух баланс и не требовала исправления, ведь там явно было видно что ошибка. А я по своему незнанию и неопытности тоже этого не знал.
Спасибо за помощь

[Елена Новикова]

1. Переплата по счетам 68, 69 - списывать ее нужно только в том случае, если ее уже списала налоговая. Если в актах сверки ФНС и фондов переплаты висят, то у Вас нет основания для списания этих сумм. Либо обращаться в инспекцию и узнавать о дальнейшей судьбе этих переплат.
Если ФНС переплату списала, то Вы делаете проводку Д.91.2 К. 68,69

2. Счет 82 - резервный капитал. Если его формирование заложено в учредительных документах, то обычно он составляет определенный процент от уставного капитала и ежегодно в него должен перечисляться процент от полученной чистой прибыли. Соответственно сейчас надо рассчитать его размер и начислить проводкой:
Д.84 К.82 - сформирован резервный капитал за счет прибыли.

3. Исправления по счету 84 - надо разбираться с причиной его искажения. Если неправильно сформировали проводки по закрытию счетов, соответственно либо сторнируем либо доначисляем прибыль Д.99 К.84. Если причина ошибки в неправильно проведенных доходах/ расходах - разбираться нужно с ними.

[Goodbug]

Спасибо Вам за подсказку. А вот еще вопрос, надо ли будет уведомлять ФНС о внесении поправок в бух баланс или только сделать бух справку и по требованию ее предоставить им???
Спасибо! С наступающим Вас и Ваш женский коллектив с 8 марта!

[Елена Новикова]

Если все корректировки Вы вносите в 2016 году (к годовой отчетности), то уведомлять налоговую об этом не нужно.

[Goodbug]

Здравствуйте! Не ругайте меня сильно, я не специалист в бухгалтерии. Подскажите пожалуйста еще по исправлению бух баланса. Как писал раньше исправляю баланс из за ошибок 2012 года. Балансы с 2012 идут не правильные (актив на равен пассиву). Сейчас все подправил. Тк мы малый бизнес все исправления можем делать через счет 91 (вроде так). Сейчас делаю отчетность за 2016 год и хочу внести исправления эти годом. Была не доначислена прибыль из за не правильного закрытия счетов (я подправил баланс прошлых годов чтобы правильно рассчитывалось) например 100000. Я делаю проводку д.91.1 к 84.2 на эту сумму или какую то еще должен сделать? По идее если я провожу эту исправительную проводку у меня за 2016 год актив должен быть равен пассиву (должен исправиться)?? Если делаю такую проводку то при закрытие счетов в "отчете об ошибках" выдает что ошибка

[Елена Новикова]

Д.91.9 К.99.4 - отражена прибыль прошлых лет
Д. 99.4 К.84.2 - учтена сумма чистой прибыли прошлых лет

[Елена Новикова]

Неправильно я Вам написала, у Вас сальдо зависнет на счете 91 в текущем году, за счет чего были расхождения в прошлом году? Вы вообще счета не закрывали?

[Goodbug]

Не правильно закрывал счета в 12 году и баланс с того времени не сходится. Я все исправил во всех базах. До 16 года баланс сходится. В 16 году остатки на начало года не исправлял на правильные хочу исправить проводками в этом году, чтоб в налоговой отчеты как бы шли один за другим (неправильные, а в этом году исправить и чтоб был правильным)

[Елена Новикова]

У Вас остатки на начало года в программе 2016 года сходятся?

[Goodbug]

Остатки не сходятся если сравнивать правильную и не правильную базу. Есть различия по прибыли 84 счету (надо прибыль доначислить за прошлые годы) и по ФНС и ПФР (есть переплаты их тоже надо откорректировать). Вот не могу понять какие проводки в 2016 году (в неправильной базе) провести чтоб сошелся баланс. Показатели правильного и не правильного баланса есть, проводки не могу понять какие сделать. Проще было бы корректирующие отчеты в ФНС отправить но как я понял это делать нельзя.

[Елена Новикова]

Насчет переплаты ФНС и ПФР я уже писала, в том числе проводки.

Если у Вас неправильно указан остаток по счету 84 на начало года, но доходы и расходы за прошлые годы Вы не трогали, просто перезакрыли счета, то в программе можно добавить техническую проводку Д.000 К.84.2 - скорректированы остатки на сумму нераспределенной прибыли прошлых лет. Соответственно для себя надо сделать справку бухгалтера, в которой написать, что суммы доходов и расходов не изменились, скорректирован только остаток и привести расчет.

Если Вы меняли данные о доходах и расходах, например на счете 20 висел несписанный остаток и Вы его списали, то считать нужно разницу по каждой статье дополнительно списанных расходов или неучтенных доходов и формировать проводки Д. 20 К.91.1 - списаны неучтенные расходы прошлых лет.

[Goodbug]

Елена Н., спасибо Вам большое за помощь!!! Все показатели сошлись!!