6-НДФЛ заполнение 2 раздела

[yante]

Согласно абз. 4 п. 1 ст. 231 НК возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Каково будет Агенту, если Сотрудник "забудет" указать свой счет...

[Иван Бобров]

Из одной статьи 2016-го года:

Необходимо отметить, что Налоговый кодекс не устанавливает ответственность за то, что налоговый агент возвращает налог наличными. Представляется, что и у налогового органа не будет оснований считать выданные экс-сотруднику суммы неналогом и обвинить компанию в неправомерном уменьшении текущих платежей по НДФЛ. Главное, чтобы непосредственно в заявлении сотрудник указал, что в связи с отсутствием счета в банке просит выдать ему излишне удержанную с его доходов сумму НДФЛ наличными.

[Vikont]

Больничный за декабрь выплачен 15.12.2016
налог удержан 16.12.2016
срок уплаты 09.01.2017
в раздел 2 непопадает ,а в строку 070 ?

[ЛюдмилаП]

в раздел 2 не попадает ,а в строку 070 ?

В строку 070 тоже. Строка 070 есть сумма строк 140 в отчете за 1-й квартал, в отчетах за 6,9 месяцев и за год она должна быть равна сумме строк 140 плюс сумма строки 070 отчета 6НДФЛ за предыдущий отчетный период.

Больничный за декабрь выплачен 15.12.2016
налог удержан 16.12.2016
срок уплаты 09.01.2017
в раздел 2 не попадает

Если налог не только удержан, но и перечислен в 2016 году, то я бы эту операцию включила и в раздел 2. Иначе может не пойти сверка: на
КРСБ сумма налога будет отражена, а в отчете 6-НДФЛ нет.

[ГалинаК]

[QUOTE=ЛюдмилаП;2191700]В строку 070 тоже. Строка 070 есть сумма строк 140 в отчете за 1-й квартал, в отчетах за 6,9 месяцев и за год она должна быть равна сумме строк 140 плюс сумма строки 070 отчета 6НДФЛ за предыдущий отчетный период.
можете уточнить, где написано (НПА), что стр 070 и стр 140 как-то м/у собой проверяются
В письме № БС-4-11/3852 не нашла такого...

[ЛюдмилаП]

Вообще-то 1 раздел заполняется за текущий налоговый период, а удержание налога с зарплаты прошлого года к нему не относится.

Кроме строки 070. Строка 070 заполняется по строкам 140 второго раздела всех отчетов за год, поэтому если, например, начисления по б/листам декабря 2016 г. выплачиваются вместе с декабрьской з/платой 15.01.2017, то блок
100 15.01.2017 130 10 000
110 15.01.2017 140 1300
120 31.01.2017
войдет во 2-й раздел отчета за 1 кв. 2017 г., а значит и в строку 070 тоже.

[Vikont]

Кроме строки 070. Строка 070 заполняется по строкам 140 второго раздела всех отчетов за год, поэтому если, например, начисления по б/листам декабря 2016 г. выплачиваются вместе с декабрьской з/платой 15.01.2017, то блок
100 15.01.2017 130 10 000
110 15.01.2017 140 1300
120 31.01.2017
войдет во 2-й раздел отчета за 1 кв. 2017 г., а значит и в строку 070 тоже.

В моем варианте налог получается удержан в 2016 только срок передачи в 2017.

[Иван Бобров]

Больничный за декабрь выплачен 15.12.2016
налог удержан 16.12.2016
срок уплаты 09.01.2017
в раздел 2 непопадает ,а в строку 070 ?

В строку 070 попадает.
Очередное письмо для примера.

15 декабря 2016 г. № БС-4-11/24063@

Заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, выплачена в последний рабочий день месяца - 30.09.2016. В первом случае, налог на доходы физических лиц, удержанный с заработной платы, перечислен в бюджет в этот же день 30.09.2016, а во втором случае, налог перечислен - 03.10.2016.

Таким образом, поскольку срок перечисления налога на доходы физических лиц, удержанного с заработной платы, выплаченной работникам 30.09.2016, в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 7 статьи 6.1 Кодекса наступает в другом периоде представления, а, именно 03.10.2016, то данная операция, независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет, отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
по строке 100 - 30.09.2016,
по строке 110 - 30.09.2016,
по строке 120 - 03.10.2016,
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

[Vikont]

Вопрос вдогонку ,а если я поставлю в этом случае срок перечисления не 09.01.2017 а 31.12.2016 проблем не будет?

[ЛюдмилаП]

можете уточнить, где написано (НПА), что стр 070 и стр 140 как-то м/у собой проверяются
В письме № БС-4-11/3852 не нашла такого...

В окончательном варианте контрольных соотношений этого нет, т.к. к марту налоговики определились, что первый раздел заполняется накопительно с начала года, а второй раздел - только за последние 3 месяца отчетного периода. Но в первых двух вариантах контрольных соотношений, когда еще предполагалось, что и первый, и второй раздел заполняются накопительно с начала года, это было:
от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@, соотношение 1.6;
от 20 января 2016 г. N БС-4-11/591@, соотношение 1.5.
Жаль, что из окончательного варианта это соотношение убрано, а не преобразовано в "строка 070 = сумме строк 140 + строка 070 предыдущего отчета", тогда чиновники ФНС не додумались бы до рекомендаций в 1-й раздел включать данные по датам строки 110, а во второй по датам строки 120, как в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@. Это соотношение, в отличие от многочисленных писем чиновников ФНС , я считаю логичным, и использую его на практике.

Не понимаю, почему столь много внимания уделяется письмам типа БС-4-11/24063@. Ни одно из них не является НПА, не имеет пометки "довести для исполнения нижестоящими налоговыми органами", значит совершенно спокойно может быть проигнорировано.

[Кукушкина]

Уважаемые форумчане! Поясните, пожалуйста, ситуацию. Декабрьская зп выдана в январе, соответственно в 6НДФЛ за год во 2 разделе не отображена. Только в 1 разделе по строкам 020 и 040.
Возник вопрос, как быть с 2НДФЛ? Отображать ли доход за декабрь? И удержанный и перечисленный налоги?
Заранее благодарю.

[Иван Бобров]

Добрый день!

Доход в виде оплаты труда считается полученным в последний день месяца, за который начислена зарплата. Начисленная за декабрь 2016-го года зарплата должна быть включена в доходы работника за 2016 г. и показана в справке 2-НДФЛ как доход за декабрь.

Если на дату представления справки 2-НДФЛ зарплата выдана, налог удержан и перечислен, отразите налог в суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

Письмо ФНС от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283

При заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены.

Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.

[GiW]

В строку 070 попадает.
Очередное письмо для примера.

15 декабря 2016 г. № БС-4-11/24063@

А главная формула КС ничего что строка 070 - строка 090 < либо равно сумме фактически перечисленного налога
На штраф сразу предлагаете плательщикам нарываться

Фактически налоговики пользуются еще формулой 070 = строка 070 прошлого + строки 140 текущего отчета

[ГалинаК]

так НДФЛ фактически удержан и даже перечислен - в налоговой уже получен... но вот строка 120 - всё запутывает. Получается в 1 раздел включаем, а во второй - только в 2017 г

[GiW]

так НДФЛ фактически удержан и даже перечислен - в налоговой уже получен... но вот строка 120 - всё запутывает. Получается в 1 раздел включаем, а во второй - только в 2017 г

Это у Вас может быть перечислен в отчетном периоде. У другого может быть перечислен в понедельник или после праздников (как я понимаю в первом самом вопросе перечислен 09.01.2017 г.) в следующем отчетном периоде. Тому штраф за такое заполнение формы 6-НДФЛ, так как указывают сумму в отчете для проверки его перечисления в бюджет, а сами вправе на законных основаниях заплатить в следующем отчетном периоде.

Если читаете письма ФНС России о том, что операция отражается в разделе 1, знайте что это вовсе не означает что обязательно в строке 070. Строка 070 оторвана от раздела 1 и увязана со строками 140 отчета.

А ответ на вопрос первый следующий:

1. Желаете оставить в отчете за год - в отчете за год строки 020, 040, 070 и операция в разделе 2. Ответы налоговиков - не правильно, но наказывать не будем, в отчете уже за первый квартал не показывайте.

2. Желаете заполнять без лишних вопросов: В отчете за год строки 020, 040. В отчете за 1-ый квартал 2017 г. - строки 070 и раздел 2.

Если перечислен НДФЛ 30.12.2016 г., то 3 варианта заполнения:

1. Желаете оставить за год:
1.1. В отчете за год строки 020, 040, 070 и операция в разделе 2 с указанием в строке 120 - "09.01.2017".
1.2. В отчете за год строки 020, 040, 070 и операция в разделе 2 с указанием в строке 120 - "30.12.2016" или "31.12.2016"

2. Желаете заполнять без лишних вопросов:
2.1. В отчете за год строки 020, 040. В отчете за 1-ый квартал 2017 г. - строки 070 и раздел 2 с указанием в строке 120 "09.01.2017".