6-НДФЛ. Выплаты после увольнения

[krivta]

Добрый день!
Очень прошу помочь с вопросом отражения данных раздела 2 по уволенным.
11.02 - день увольнения сотрудника, ему выплатили зп. Удержали и перечислили НДФЛ тоже 11.02. А затем после увольнения ему дали премию, которую выплачивают вместе с зарплатой всех сотрудников. Т.е. условно с этой доначисленной зп НДФЛ перечислили уже 3 марта и соответственно остаток зп тоже 3 марта.
Как правильно заполнить строки 100, 110, 120? Две записи должно быть или одна с датой 11.03 по 100 и 110 строке?
Заранее благодарю за помощь.

[Jesslina]

имхо раздельно, 11 уволеный, 3марта вместе со всеми премия уволенному

[Ирина55]

Я бы отразила все датой выплаты, срок - следующий день. У уволенного дата получения дохода в виде заработной платы - последний рабочий день, а не конец месяца.

[Jesslina]

Ирина, таким образом можно залететь на штрафы как несвоевременное перечисление НДФЛ, я бы не рисковала. Тем более если на предприятии поголовно начисляют и выплачивают премию по итогам предыдущего месяца.

[Ирина55]

Какие штрафы? Вы начислили ему доход 03.03, выплатили 03.03, срок перечисления налога 04.03, перечислили налог 03.03.
Я говорю о том, что у всех для этой премии, входящей в зарплату, будет дата 29.02, а у него - дата выплаты (на момент его увольнения премия никому начислена не была).

[Jesslina]

Ирина, я первоначально поняла вас как отразить все единым блоком на день увольнения 11 февраля.
Но наверное мы об одном и том же говорим: отразить двумя блоками по этому уволенному: 11 февраля и 3 марта.
Вы наверное меня поправить хотели что премию указывать надо по нему не вместе со всеми, а отдельно т.к.

у всех для этой премии, входящей в зарплату, будет дата 29.02, а у него - дата выплаты

хотя насчет премий и их отражения два разных мнения: отражаем либо последним днем месяца, как зарплату, и отражаем как день выплаты, если выплата премии была отдельно.

[ЛенаС]

Когда мы платим зарплату мы же не выделяем оттуда больничные и отпускные отдельно, если выплата идёт одним реестром (платежкой). Поэтому и выплата уволенного не должна выделяться отдельно. Вы ведь НДФЛ оплачивали просто за месяц, а не с премии уволенного)

[Ирина55]

хотя насчет премий и их отражения два разных мнения: отражаем либо последним днем месяца, как зарплату, и отражаем как день выплаты, если выплата премии была отдельно.
=======================
Это действительно очень спорно. Можно ежемесячную премию, выплачиваемую вместе с заработной платой ЗА ЭТОТ ЖЕ МЕСЯЦ трактовать как зарплату. Но если премия выплачивается в текущем месяце по результатам прошлого месяца (так часто делают в торговом фирмах), то точно нельзя (как и квартальные, годовые, выслугу лет).
Я уже где-то писала, что надо очень внимательно писать в Учетной политике раздел налоговой учетной политики, прописывать там все виды выплат и поощрений и отражение их в налоговом учете (не только по НДФЛ, но и по другим налогам и страховым взносам), тогда вопросов и претензий проверяющих органов будет существенно меньше. Да и у бухгалтерии будет практическая "энциклопедия" по налоговому учету.

[Ирина55]

Когда мы платим зарплату мы же не выделяем оттуда больничные и отпускные отдельно, если выплата идёт одним реестром (платежкой). Поэтому и выплата уволенного не должна выделяться отдельно. Вы ведь НДФЛ оплачивали просто за месяц, а не с премии уволенного)

Это было раньше. Теперь, с введением 6-НДФЛ, придется выделять.

[Борис О.]

хотя насчет премий и их отражения два разных мнения: отражаем либо последним днем месяца, как зарплату, и отражаем как день выплаты, если выплата премии была отдельно.
=======================
Это действительно очень спорно. Можно ежемесячную премию, выплачиваемую вместе с заработной платой ЗА ЭТОТ ЖЕ МЕСЯЦ трактовать как зарплату. Но если премия выплачивается в текущем месяце по результатам прошлого месяца (так часто делают в торговом фирмах), то точно нельзя (как и квартальные, годовые, выслугу лет).
Я уже где-то писала, что надо очень внимательно писать в Учетной политике раздел налоговой учетной политики, прописывать там все виды выплат и поощрений и отражение их в налоговом учете (не только по НДФЛ, но и по другим налогам и страховым взносам), тогда вопросов и претензий проверяющих органов будет существенно меньше. Да и у бухгалтерии будет практическая "энциклопедия" по налоговому учету.

Действительно спорный. Ведь премия - это оплата труда.
Поэтому согласно 223 статье датой фактического получения может быть только конец месяца или дата увольнения. Других вариантов нет, день выплаты оплаты труда к дате фактического получения не имеет отношения.

Почему не устраивает вариант:
при увольнении
11.02
11.02
12.02
для премии
11.02
03.03
04.03
Никаких штрафов за несвоевременное перечисление не должно быть.

[Ирина55]

Премии бывают разные, не всегда это оплата труда. Но в данном случае такой вариант тоже, по-видимому, нормальный.

[svv]

Почему не устраивает вариант:
при увольнении
11.02
11.02
12.02
для премии
11.02
03.03
04.03

Некоторых бухгалтеров пугает, дата в строке 100 относящаяся к древнему месяцу в прошлом году (уволили в мае 2015 года, в 2016 году рассчитали и выплатили годовую премию)

Я думаю что можно особо не беспокоиться за то, что ставят в 100 и 110 строчку. К штрафам и пени это не ведет, да и проверять, я думаю, эти строчки особо никто не будет (только на выездной). ФНС интересует "триада": 110, 120, 140.

[krivta]

всем большое спасибо за мнения!

[ЛенаС]

Это было раньше. Теперь, с введением 6-НДФЛ, придется выделять.

Хотите сказать, что выплата зарплаты не будет 1 блоком? Мы должны из свода вычленить больничные и отпускные со своими датами, увольнение со своими датами, а оставшееся - типа зарплата - со своими датами?

[Ирина55]

Хотите сказать, что выплата зарплаты не будет 1 блоком? Мы должны из свода вычленить больничные и отпускные со своими датами, увольнение со своими датами, а оставшееся - типа зарплата - со своими датами?

Теоретически - да. Практически - я себе это вообще не представляю.