О бухгалтерском и налоговом учете НДФЛ.

[Aleksei_kr]

Как пример. В январе 2019 г. работнику начислили 20 тыс. зарплаты за этот
месяц и 10 тыс. за сентябрь 2018 г. Исчислили НДФЛ 3900,
перечислили ему на карту 26100 и в бюджет 3900.
Вопросы: 1) В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 г. доход нужно отразить 30 тыс.
или 20 тыс. ? 2) Если 20 тыс., то нужно корректировать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
за 2018 г. и соответственно в 2018 г. образуется недоплата 3) Если 10 тыс.
учли в 2018 г., то какова дата получения дохода: если сентябрь 2018, то почему
НДФЛ перечислили через 4 месяца, а если январь 2019, то почему мы корректируем
2018 г.? И вопросов этих – легион. .
Лично я предлагаю заплатить 10 тыс. в январе 2019 г. и считать это доходом этого месяца.
(хоть это и за сентябрь 2018 г. или за 1900 год).
Но высоколобые начальники, которые сами-то отчетность не ведут и не сдают,
говорят: НЕТ, не позволим нарушать чистоту налогового учета.
Что скажите, коллеги ?

[Alexandra]

Добрый день!
Начисления за сентябрь должны быть в сентябре 2018, а за январь 2019 в январе 2019. В 6-НДФЛ обе суммы попадут в раздел 2 в отчет за первый квартал 2019 по факту выплаты. А вот начисления за 2018 должны быть в отчете 2018 года. Соответственно надо сдавать корректировки.

[Aleksei_kr]

Если сентябрьская сумма будет в 1-м разделе 6-НДФЛ в 2018 г., а во 2-м разделе в 2019 г.,
то 1 и 2 разделы "разъедутся" и в 2018 и в 2019

[Гость]

Так никто и не сверяет между собой разделы 1 и 2 в 6-ндфл