Учет возмещенного НДС.

[micom]

Уточните, пожалуйста:
За 1 кв.2013 г. у нас был НДС к возмещению.
Решение на возмещение вышло в октябре 2013 г.
Какими проводками надо отразить вернувшийся НДС?
Я отразила по Д51 К68.2?
Таким образом, сумма "НДС к оплате" в карточке счета 68.2 одна, а "НДС к оплате" в декларации другая?

[Елена Новикова]

У Вас на момент возмещения должно быть дебетовое сальдо по счету 68.2.
Д.19 К.60 - получен НДС
Д.76... К.19 - учтен НДС до принятия решения о возмещении
Д.68.2 К.76... - принято решение о возмещении НДС
Д.51 К.68.2 - НДС возмещен на расчетный счет.

[micom]

У Вас на момент возмещения должно быть дебетовое сальдо по счету 68.2.

- Да, дебетовое сальдо есть.

Д.19 К.60- получен НДС

Уточните, пожалуйста, проводки вводятся вручную, в Журнале операций? А, вместо сч 60, может лучше поставить сч 68.2, чтобы убрать сумму "НДС к возмещению" с него?

[Елена Новикова]

Д.19 К.60 - в покупках
С 19-го я предложила убрать на 76 пока идет рассмотрение вопроса о возврате НДС
Д76 К.19 (через Журнал операций)
как только принято решение о возврате
Д.68.2 К.76
Д.51 К.68.2

[micom]

Д.19 К.60 - в покупках

Все моменты ясны, только кого ставить в аналитике по сч.60, "налоговую"?

Вопрос по сч 68.2.
В дебете продолжает оставаться сумма по НДС, которую должны возместить. Таким образом, неверно считается итоговая НДС к уплате за последующие периоды в карточке счета? Что с этим делать?

[Елена Новикова]

А какие у Вас изначально проводки были сделаны, возможно я неправильно понимаю ситуацию? У Вас НДС к возмещению по внешне-торговым операциям или в результате текущей деятельности в России?

[micom]

НДС к возмещению образовался после импорта в январе 2013 г.
Предоплата от заказчиков поступила в конце 2012 года. Мы оплатили НДС с аванса.
В январе 2013 года импортировали товар для перепродажи нашему заказчику.
Таким образом вышло, что дважды был оплачен НДС: с аванса за 4 кв.2012 г. и на момент ввоза на тер. РФ.
Проводки были:
Начислен ндс по ввезенным товарам Д 19.3 К 68.2
Уплачен НДС по импортному товару Д 68.2 К 76.5
НДС принят к вычету Д 68.2 К 19.3

[Елена Новикова]

Я ошиблась, думала у вас возврат по экспорту. Проводки у вас верные. Если, как вы пишите, на момент возмещения есть дебетовое сальдо (я так понимаю, оно висит с момента перечисления аванса), то нужно смотреть карточку счета, в какой момент возникают расхождения. Главное, чтобы не возникло ситуации, при которой вы это дебетовое сальдо списали в зачет и одновременно получили возврат.

[micom]

Елена, так ничего и не выходит.
Кредитовый остаток по счету 68.2 не сходится с НДС к уплате в декларации. Я попробовала проделать следующие проводки:
Д.19 К.68.2 - убрала дебетовый остаток по НДС, по которому еще нет решения.
Д76.7 К.19 - через Журнал операций, пока не вышло решение убрала НДС с 19-го счета
Д.68.2 К.76.7 - принято решение о возврате
Д.51 К.68.2 - возврат НДС
За второй и третий квартал кредитовые остатки по сч.68 сошлись "с НДС к оплате" в декларации.
А,за четвертый квартал остатки с декларацией не сошлись.
Где можно поискать ошибку?

[Елена Новикова]

А ошибка точно именно в этой сумме? До того момента как возврат проходите, декларация с остатками сходится?

[micom]

Елена, расхождение из-за суммы штрафа по НДС:
НДС возмещен был за минусом штрафа.
Наверняка этот момент я оформила некорректно?
Д 68.2 К 76.7 Принято решение о возмещении по НДС
Д 51.1 К 68.2 Возврат НДС по решению
В проводке я отразила сумму полностью, которую возмещала, а затем сделала проводку по уплате штрафа:
Д 68.2 К 51.1 Уплата штрафа по НДС.

Надо было сначала начислить?
Д 99.2 К 68.2 Начислен штраф по НДС
Если добавить проводку, то НДС с декларацией сходится.

[Елена Новикова]

да, обязательно должно быть начисление. Все верно.