Книга доходов и расходов

[Светлана Ю]

Добрый день. Заполнила книгу доходов и расходов из вкладки автоматически. Прочла вашу инструкцию. Сверила с данными и получился такой итог. Из расходов на оплату труда пропала вся материальная помощь, а она должна быть в расходах т.к. это выплаты работникам.Но зато появилась оплата б/л. Справка о расчетах с фактом начислений равна, а в книге д/р полная не разбериха вплоть до НДФЛ с копейками.Поэтому вопрос- что там должно быть. У нас только УСН доходы минус расходы.

[Катя С.]

Больничные в части выплат работодателя должны быть в расходах.
Мат. помощь в книгу попадать не должна.

[Светлана Ю]

Почему она не должна попадать в книгу д/р - это выплата из фонда з/пл, а не прибыли. Налоговая настаивает на включении этих выплат в расходы и НДФЛ почему с копейками.Как правильно сделать?

[Мария Д.]

Возникает вопрос, почему она должна попадать. Рекомендуем посмотреть НК РФ ст. 255, в которой перечислены расходы на оплату труда.

[Светлана Ю]

п.25 ст 255 и другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Мат. помощь закреплена кол.договором.

[Мария Д.]

Если нужно включить материальную помощь в состав расходов, можно снять галочку "Выплачивается из прибыли" в справочнике начислений. Однако, у Вас могут быть налоговые риски в таком случае.

[Светлана Ю]

Мат. помощь к отпуску выплачивается у нас из фонда з/пл, т.к фонд рассчитан с учетом мат.помощи.

[Nata2759]

Добрый день. Еще один вопрос по КДи Р . Программа УСН у нас 15%. В КДиР не попадают суммы выданные авансом по заработной плате. Не выдаем ч/з меню выплаты, т.к. у нас задолженность по з/п более 3-х месяцев и мы м только периодически выдаем авансы работникам .

[Елена Новикова]

А как Вы оформляете выдачу?

[Над.К]

Налоговая настаивает на включении этих выплат в расходы

первый раз слышу, чтобы налоговая настаивала на включении чего-либо в расходы. Каким образом она настаивает?
Если это у Вас именно материальная помощь работникам, то в расходы это не включается

Вопрос: Работникам ООО при предоставлении ежегодного отпуска производится единовременная выплата, именуемая в приложении к коллективному договору материальной помощью.
Согласно указанному приложению работникам ООО один раз в год оказывается материальная помощь в размере должностного оклада в отношении одной из частей отпуска, состоящей не менее чем из четырнадцати календарных дней. Также согласно приложению к коллективному договору материальная помощь предоставляется по заявлению работника и на основании данного заявления издается приказ о выплате указанной материальной помощи.
Правомерно ли при исчислении налога на прибыль учитывать данную единовременную выплату в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 апреля 2012 г. N 03-03-06/1/200

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма о расходах на выплату материальной помощи к отпуску работников и сообщает.
Как следует из запроса, работникам организации при предоставлении ежегодного отпуска производится единовременная выплата, именуемая в локальных актах материальной помощью.
Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Статьей 255 Кодекса установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Таким образом, в целях гл. 25 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, соответствующие требованиям ст. 252 Кодекса, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса.
Пунктом 23 ст. 270 Кодекса определено: в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.
По мнению Департамента, единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, при условии, что такие выплаты предусмотрены коллективным договором, зависят от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е. связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции, являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью по смыслу ст. 270 Кодекса.
Учитывая изложенное, такие единовременные выплаты работникам организации могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. 255 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
20.04.2012

[Nata2759]

А как Вы оформляете выдачу?

Выдачу оформляем как "аванс удержанный" ч/з меню расчет. Аванс попадает в Кассу и в журнал операций, а в КДиР не попадает.

[Nata2759]

Выдачу оформляем как "аванс удержанный" ч/з меню расчет. Аванс попадает в Кассу и в журнал операций, а в КДиР не попадает.

[Елена Новикова]

Через меню "Расчет" происходит начисление аванса - он может быть облагаемым НДФЛ или нет. В случае, если НДФЛ аванс не облагаем, то в момент выплаты оклада делаем начисление "Аванс удержанный" и начисляем НДФЛ с полной суммы оклада, но - эти операции не имеют никакого отношения к выплате аванса и в книгу ДиР не попадают.
Если я правильно понимаю, Вы у этого удержания изменили проводку - поставив туда счет 50, после чего она начала попадать в Журнал операций и Кассу. Только не понятно зачем, ведь эти проводки совершенно корректно формируются из формы Выплата.

[Nata2759]

Все дело в том, что у нас долги по з/п более 3-х месяцев и мы в текущем месяце не можем начислить и выдать аванс, а выдаем его ,допустим, мартовский в июне.

[Елена Новикова]

А какая разница, у Вас будет в форме Выплата висеть долг - и Вы его выплатите в июне.