Долг по НДФЛ за 2012г

[yante]

Сверяет, по реквизитам платежных поручений "Период платежа". Буквально в конце прошлого года давал пояснения перед налоговой: почему НДФЛ уд (и пер) меньше перечисления по банку. Но там все просто разрешилось: не правильно были указаны в платежках периоды платежа.

У одного моего клиента ИФНС с год назад интересовался, "почему ФОТ взятые в ПФР и умноженный на 13% не совпадает с данными в сдаваемой отчетности..."
Пришлось ходить, объяснять, что в отличии от ПФР у НДФЛ есть Стандартные вычеты, и при наличии иностранцев, есть разные ставки ( 13% и 30% ). В ИФНС были сильно удивлены

[victuan]

Кстати, свежее письмо из ИФНС:
Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Республике Хакасия налогоплательщикам НДФЛ, НДС (Н/А) , являющимися налоговыми агентами, сообщает следующее :
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ (дата вступления в силу 02.09.2010 г.) статья 123 «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов » действует в следующей редакции:
Неправомерное не удержание и (или) не перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Налоговым кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию (или) перечислению .
Если раньше (до 02.09.2010г.) при выездной налоговой проверке начислялся штраф по НДФЛ только на сумму удержанного, но не перечисленного налога на дату вынесения Решения по ВНП, то с 02.09.2010 г. штраф начисляется на каждую сумму налога, перечисленную с нарушением установленного Налоговым кодексом срока.

Пример:
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2013 г. 04.02.2013 г. в сумме 50 000 руб.,
дата выдачи заработной платы 04.02.13г.(дата перечисления заработной платы работникам на карт/счет в банке , дата получения средств по чеку в банке )
Согласно п.6 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан перечислить сумму исчисленного и удержанного налога не позднее 04.02.2013 г.
Налоговый агент перечислил налог в бюджет 04.02.2013 г. в сумме 10 000 руб, 15.02.2013 40000 руб.
На сумму налога 40 000 руб., не перечисленную в установленный срок , начисляется штраф в размере 20% в сумме 8 000 руб.

Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 2 класса Н.А.Фатнева

[Леонид Николаевич]

Осталось определить размер уплачиваемого налога с частично выплачиваемой зарплаты. Тупо на 13% ? - спорно! Хотя при выплате отпускных так и делают...