Я в программе формирования файла 2-НДФЛ реквизит "Перечислено" указываю нулевой. В правилах заполнения написано, что значение "0" указывается, если не известно, сколько перечислено. Тест покажет предупреждение, а с ним жить можно и голова не болит.
-
-
Это где? Что-то не помню даже в проекте тех изменений (с сайта ФНС, похоже, его убрали - найти не могу), чтобы была такая формулировка.Сообщение от Михаил Иванович Посмотреть сообщениеКомментарий
-
Сдаём файл 2-НДФЛ мы в феврале-марте. К тому времени НДФЛ наверняка будет перечислен полностью.
Значит перечислено будет равно удержано.
В бумажных справках 2-НДФЛ налог перечисленный никому не нужен.
И я тупо делаю его равным налогу удержанному.Комментарий
-
В течение года это допустимо. Но если по итогам года сотрудник получит на руки справку (например, для социальных вычетов), которая будет отличаться от той, которую предоставит на него организация, трудно сказать, как на это отреагируют налоговые органы. Скорее всего, пошлют человека за новой справкой.Комментарий
-
Раньше были попытки удержать с человека налог, если удержанный в справке был меньше исчисленного ( организация в справке не показывали удержание за декабрь). Правда было это давно и их быстро поставили на место.Комментарий
-
Мы постоянно (и сейчас) сталкиваемся с ситуацией попыток доудержания налога. Декабрь мы показываем в справке, не отражается реально неудержанный налог - когда сумма исчисленного налога превышает 50% от денежных выплат.
Зарплата начисляется в одном месте, налог удерживается по организации в целом. Но сотрудники работают по разным ОКАТО/КПП (строители с передвижным характером труда), за год идет подчас по 7-8 справок на сотрудника, по некоторым их них вылезает рубль недоимки (в результате расчета налога исчисленного в каждой справке отдельно и округления). Потом сотрудник вычет (например, на жилье) хочет получить в налоговой. Приходится предоставлять по требованиям налоговой налоговый регистр по расчету налога (и в этом году тоже).
==============
Кстати, такая ситуация возможна еще в одном случае. Нерезидент (трудовое соглашение, авторский договор), дивиденды или другие ставки не 13%, не одна выплата в году. Налог исчисляется при каждой выплате. Если потом появляется необходимость заполнить декларацию, там общая сумма дохода за год. Так что может вылезти и не 1 рубль.Комментарий
-
Сообщение от
Открываю Приложение к приказу ФНС "Формат справки о доходах ..... " (формат 5.02). Таблица 4.15 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода(СГДНалПер)", наименование элемента "Сумма налога перечисленная": "Признак обязательности" - "Н", "Дополнительная информация" - "при отсутствии значения заполняется 0".Сообщение от lubezniy Посмотреть сообщение
Я формировал файл и тестировал с таким значением, тест прошёл. Можно уточнить у А.Екжанова, что у него в проверках.Комментарий
-
формат 5.02 для 2011 годаСообщение от Михаил Иванович Посмотреть сообщение
формат 5.01 для 2010 года и только он сейчас реализован в проверках.Комментарий
-
Добрался таки до приказа, который я сам правил в соответствии с проектом. Порядок заполнения (из проекта) гласит:Сообщение от Михаил Иванович Посмотреть сообщение
Моё мнение - нельзя приравнивать понятие "отсутствия значения" к понятию "неизвестной суммы". Последнего согласно НК быть не должно, ибо налоговый агент обязан вести учёт соответствующих сумм. А на суде юристы ФНС в обоснование своих доводов стращали нас ответственностью вплоть до уголовной за неисполнение обязанностей налогового агента, если перечисленная сумма будет меньше удержанной.В пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.
В этой части проверками занимается не Екжанов.Можно уточнить у А.Екжанова, что у него в проверках.Комментарий
-
Абсолютно с Вами согласна. И даже уверена , что это не первый и не последний пример российского законотворчества. Раньше наши законотворители активно творили 30 декабря , а теперь - в течение всего года.Сообщение от Леонид Николаевич Посмотреть сообщениеОднозначно - "ЗА этот месяц", ибо это налоговый регистр, а не бухгалтерский (типа оборотов по счету 51). Мое видение логики законотворцев следующее:
Добавили в 2-НДФЛ показатель "перечислено" для известных целей. Задумались, как его отслеживать. Вспомнили запущенную 1-НДФЛ. Решили переоснастить и присвоить статус "регистра" для острастки. Нужно теперь поймать где-то факт отставания по времени уплаты от удержания. Ничего доброго в смысле утвержденного стандарта придумать не смогли, ибо форма получалась огромная и несуразная. И придумали: "А пусть налоговый агент изобретает - выкручивается, а требования в НК пропишем"... При нашем умении мутно излагать Закон, еще на штрафах поживиться можно... Хотя - и тут я полностью согласен с Алексеем - регистр уплаты должен был составляться отдельно в разрезе налогового агента и никакого отношения к 1-НДФЛ (как и 2-НДФЛ) не иметь ИМХО..
.
А вот может кто подскажет как быть в такой ситуции :
фирма строительная , причем строит в разных регионах РФ. в них всех по велению закона созданы структурные подразделения. Когда появилось требование уплачивать налог по месту нахождения , поступили просто : на основании табельных данных (сотрудник в течение месяца работал в двух-трех подразделениях) разбили сумму НДФЛ пропорционально начислениям за работу в каждом подразделении. Все было очень неплохо до прошлого года , когда появилось требование заполнять справки раздельно по каждому КПП и ОКАТО . Сумма дохода и налога в разрезе структурных подразделений имеется , но как вычеты теперь показать?
Теперь имеем недоплату НДФЛ в одном городе и переплату - в другом , по тем сотрудникам у кого имеются вычеты.... ЖЕСТЬ!Комментарий
-
Вообще-то НДФЛ по ОКАТО/КПП сдается уже давно. С прошлого года появилось только требование включать разные ОКАТО/КПП в разные реестры.Комментарий
-
Эту нестыковку в НК, по моему, Алексей поднимал и оспаривал через ВАС (безуспешно), уже не помню, как там это все "замирили"... Но головняк налицо для многих... Наверное будут "письма"Сообщение от Gala07 Посмотреть сообщение
Комментарий
-
В суде этот вопрос Бухсофту "сбросили", так как у них нет обособленных подразделений.
Мы писали кучу писем в Минфин и ФНС, ответ - цитирование документов и ничего конкретного. Особенное "веселье" было с предоставлением вычетов на жилье (справки приносили из налоговой во второй половине года, раньше вычет предоставляли с начала года) - работник в начале года работал в подразделении, где сейчас уже с налогового учета снялись (строительная организации, обособленные рабочие места создаются подчас на несколько месяцев).
Насколько я знаю, писал и "крупняк" - те же нефтезаправки в разных точках, людей перебрасывают туда-сюда. По-видимому, результат такой же.Комментарий
-
А никак:Сообщение от Леонид Николаевич Посмотреть сообщение
По мнению заявителя, оспариваемый Приказ нарушает права налоговых агентов и противоречит пунктам 2 и 3 статьи 226, пункту 3 статьи 210, статьям 218-221 Кодекса в той части, в которой вынуждает распределять по обособленным подразделениям такие показатели, как налоговые вычеты и налоговую базу налогоплательщика в случае получения доходов в нескольких подразделениях одновременно.
Между тем оспариваемый приказ не содержит для налоговых агентов такой обязанности, поэтому не может в указанной части противоречить Кодексу.
Как пояснили в судебном заседании представители ФНС России, налоговый агент самостоятельно определяет в такой ситуации порядок применения налоговых вычетов, но обязанности распределять примененные налоговые вычеты и налоговую базу с их учетом по всем обособленным подразделениям, в которых работает конкретное физическое лицо, у налогового агента нет.
По существу доводы заявителя сводятся к оценке целесообразности применения утвержденной ФНС России формы справки, выдаваемой физическим лицам, о полученных доходах, удержанных и перечисленных в бюджет суммах налога, а обращение в арбитражный суд с настоящим заявлением используется как способ доведения до ФНС России своих предложений по совершенствованию налогового администрирования, формы и порядка отчетности налоговых агентов перед налоговыми органами, что не относится к компетенции арбитражных судов.Комментарий
-
На днях президент предложил создать сайт, где любой желающий может описать все те процедуры , которые мы вынуждены на сегодня выполнять , которые этот желающий считает абсурдными. Может туда написать , про НДФЛ в разрезе структурных подразделений , про проверки и стыковки ПФР и т.д, и т.п.
?
Комментарий
Комментарий