Переход с ОСН на УСНО и взносы в ПФР

[Sola]

В 2007 году организация применяла ОСН
Взносы в ПФР за декабрь начислены 31.12.2007, но не перечислены, соот-но на 01.01.2008 есть долг в ПФР
В 2008 году организация перешла на УСНО
В 1 квартале 2008 года погашен долг в ПФР за декабрь, а также начислены и перечислены взносы в ПФР уже за 1 кв по упрощенке.

При расчете ЕН (доходы) учитываются ВСЕ перечисленные взносы в ПФР, включая те, что начислены за декабрь и на них уменьшается налог.
Является ли это правильным?

Или надо было уплату взносов за декабрь проводить через Журнал операций, а не через форму Уплата налогов с зарплаты? Но тогда погасится ли долг в ПФР на начало года?

[Алексей К.]

Ответ: Переход с ОСН на УСНО и взносы в ПФР

У Вас при ОСН кассовый метод был по прибыли? В расходы начисленное 31.12.2007 включали?

[Sola]

Ответ: Переход с ОСН на УСНО и взносы в ПФР

По прибыли был метод начисления. Расходы за декабрь включены.
Мне кажется, взносы в ПФР за декабрь не должны уменьшать Единый налог по упрощенке

[Анастасия]

Ответ: Переход с ОСН на УСНО и взносы в ПФР

Тогда попадать в расход такие взносы не должны. У нас такая ситуация не автоматизирована, поэтому предлагаем просто удалить эти операции из Книги доходов и расходов.