Декларация по налогу на прибыль .

[TRAIDER]

В декларацию не попадают в расход операции Д44.2 K02.1.
Точнее , начисленная амортизация попадает, а единовременно списанные ОС- нет.

В "правилах" ввел расход Д44.2 по любому К.
Результат тот же.

[Елена Новикова]

Ответ: Декларация по налогу на прибыль .

Если у приобретенного объекта стоимость < 10000, то он учитывается на счете 10.
Если у объекта стоимость в диапазоне от 10000 до 20000 руб., то по таким объектам в справочник ОС принудительно добавляется операция ОСа/ОСа, при условии, что рассчитана налоговая амортизация.
Проверьте правильность ввода исходных данных.
Если же Вы все таки хотите добавить в Правила свою операцию и она не попадает, напишите более подробно:
раздел
вид
порядок расчета
знак
источник
дебет
аналитика по дебету
кредит
аналитика по кредиту

[TRAIDER]

Ответ: Декларация по налогу на прибыль .

В журнале операций сформированы следующие проводки

44.2 02.1 9647,86 Списана стоимость О/С
10.12 60.2 9647,86 Оприходовано О/С
60.2 71.2 9647,86 Авансовый отчет


В журнале налогового учета:

доход расход
44.2 02.1 9647,86 Косвенные расходы 0,00 0,00

У учете ОС в эксплуатацию не введено, галочка "списать едивновременно" проставлена .

Где могут быть ошибки???

Спасибо.

[Елена Новикова]

Ответ: Декларация по налогу на прибыль .

Вы не ответили на вопрос о стоимости объекта - до 10000 р. или (10000 - 20000)? Рассматариваю вторую ситуацию.

В журнале операций сформированы следующие проводки

44.2 02.1 9647,86 Списана стоимость О/С
10.12 60.2 9647,86 Оприходовано О/С
60.2 71.2 9647,86 Авансовый отчет

Не очень понятна логика проводок. Вы оприходуете ОС на 10.12 (который предназначен для учета объектов стоимостью от 10000 до 20000 руб.)
А потом списываете его через счет учета амортизации.


Инструкция к программе:

"Организация учета основных средств, стоимостью менее 20000 руб.

Если в соответствии с учетной политикой у Вас в бухгалтерском учете основными средствами признаются объекты стоимостью свыше 20000 руб., а в налоговом учете объекты стоимостью свыше 10000 руб., то ОС попадающие в диапазон от 10000 руб. до 20000 руб. подлежат особому учету.

В соответствии с ПБУ 6/01 такие объекты должны учитываться на счете 10, в соответствии с НК РФ это полноценные ОС, на которые должна начисляться амортизация.

В связи с этим, при оприходовании таких объектов в программе, нужно следовать следующему алгоритму:

1. В Учете покупок в закладке Оприходование выбираем счет 10.12 «Учет малоценных ОС», при нажатии на кнопку «Добавить» открывается справочник «Основные средства».

2. В сравочнике ОС необходимо ввести дату ввода в эксплуатацию, но не нужно оформлять проводку на ввод в эксплуатацию.

3. Закладка Амортизация/ Бухгалтерский учет – ставим галочку «Списать единовременно», предварительно настроив проводку (ставим по Кредиту счет 10.12).

4. Закладка Амортизация/ Налоговый учет – ставим срок использования, рассчитываем амортизацию, в декларацию по налогу на прибыль (в форму Налоговый учет) рассчитанные суммы попадают автоматически"

Попробуйте сделать еще раз по пунктам.

[TRAIDER]

Ответ: Декларация по налогу на прибыль .

Все получилось, неправильной была проводка на списание 44.2 02.1 вместо 44.2 10.12.
Остался вопрос корректности всех описанных Вами действий к моей ситуации : Учетная политика ОС больше 10.000. Все правильно?

[Елена Новикова]

Ответ: Декларация по налогу на прибыль .

Т.е. Вы списываете объекты, у которых стоимость меньше 10000 р.? Тогда их вообще надо было проводить как материалы через счет 10.6, оформлять карточку движения материалов и не трогать справочник ОС. Еще раз повторюсь с 2006 г., объекты стоимостью менее 20000 (в Вашем случае менее 10000) не считаются основными средствами и не учитываются в их составе.

[TRAIDER]

Ответ: Декларация по налогу на прибыль .

Вопрос далеко не однозначный, важен также срок использования если он свыше 1года , то это уже ОС, которое подлежит единовременному списанию в случае если оно дешевле 10000.
Поэтому катридж , например стоимостью 3000 - материалы, а факс в который этот катридж вставляется стоимостью 9000 имеет срок использования свыше 3-х лет и является ОС.
Хотя это только мнение знакого бухгалтера, которому я доверяю.

Поэтому мне хотелось бы получить от Вас подтверждение того что программа корректно воспринимает такие проводки.

Спасибо.

[Елена Новикова]

Ответ: Декларация по налогу на прибыль .

Мнение бухгалтера немного устарело. Срок эксплуатации в отношении ОС, стоимостью до 20000 уже 2 года как не важен. Тем более он не важен для налогового учета.
ПБУ 6/01
"Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения (это где про срок эксплуатации), и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением."

(абзац введен Приказом Минфина РФ от 12.12.2005 N 147н).
До 1 января 2006 г. срок эксплуатации действительно имел решающее значение и порядок учета ОС был другим.