Авансовый отчет

[natali2004]

При формировании авансового отчета не учитывается сумма возврата подотчетных средств. Например, в карточке счета 71.2 по одному п/отчетному лицу остаток на конец отчетного периода 21600 руб, а в авансовом отчете 26600, т. е. 5000 возвращенного подотчета не учтены. Почему?

[Елена Новикова]

Ответ: Авансовый отчет

Скорее всего неправильно задан период формирования авансового отчета и эта проводка просто не попала в него.

[natali2004]

Ответ: Авансовый отчет

Спасибо, Елена за ответ, но не такой уж я чайник. Делала авансовый отчет за апрель, задала период с 01 апреля по 30 апреля, возврат п/отчета был 25 апреля, но увы и ах, не вижу я сумму возвращенного подотчета, её нет а авансовом отчете. Ещё раз спрашиваю: ПОЧЕМУУУУ!!!!

[Елена Новикова]

Ответ: Авансовый отчет

Возвращение подотчетных средств производится на основании авансового отчета. Попробуйте сформировать авансовый отчет за период с 1 по 25 апреля.

[natali2004]

Ответ: Авансовый отчет

Я описалась: возврат п/отчетных сумм был 13 апреля, но это не важно, т. к. я сформировала авансовый отчет с 01 апреля по 13 апреля и этих 5000 рублей я не вижу все-равно! Что это? какая-то недоработка в программе или какая-то другая причина? Жду разъяснений.

[Анастасия]

Ответ: Авансовый отчет

высылайте базу - посмотрим.

[Анастасия]

Ответ: Авансовый отчет

базу получили.

[Елена Новикова]

Ответ: Авансовый отчет

У Вас суммы остатков рассчитываются абсолютно правильно.
13.04 - 29211,88 руб. Эту же сумму программа Вам предлагает к возврату в ячейке "Остаток внесен". У Вас возврат прошел не в полном объеме, значит Вам ее нужно исправить вручную на 5000 руб. На остаток 13.04 эта сумма в принципе влиять не может.
На начало дня 14.04 программа рассчитывает остаток уже с учетом возвращенных 5000 руб. - 24211,88.

[natali2004]

Ответ: Авансовый отчет

Короче, мне все - равно не ясно, почему в авансовом отчете за месяц, а я формирую один авансовый отчет, т. к. у меня небольшой магазин и мне нет смысла их делать несколько, я не вижу возврата подотчетных сумм?а в карточке счета они есть. Авансовый отчет выпускается с ошибкой, в графе "получено" денежных средств должно стоять на 5000 меньше, тогда будет "идти" с карточкой счета. Посмотрите ещё раз мою базу, в чем-то идет ошибка. И возврат я сделала ровно на 5000, посмотрите мою кассу! Жду разъяснений!!!

[Елена Новикова]

Ответ: Авансовый отчет

Короче, утвержденный бланк АО не предусматривает граф для промежуточных возвратов. Если Вы найдете такую графу, напишите.
Есть графы "Получено", которые заполняются по данным ПКО, и заполняются абсолютно верно.
Есть графа "Возврат остатка" - но именно остатка по данным АО.
Подгонять порядок заполнения АО под Ваш способ учета мы не будем.

[natali2004]

Ответ: Авансовый отчет

Ответ не верный, точнее у Вас не верный подход к решению сложившейся ситуации, тем более на фоне того, что к вам неоднократно обращались бухгалтера с вопросом об авансовам отчете, он у вас СЫРОЙ и Вы, как бухгалтер, должны это понимать не хуже меня! Я обращусь к первоисточникам и постараюсь Вас, Елена Н., убедить в Вашей НЕ ПРАВОТЕ! Удачи Вам в работе. Я на долго не прощаюсь!!!

[Елена Новикова]

Ответ: Авансовый отчет

Первоисточник - это Госкомстат, который форму утвердил в 2001 г.? Удачи Вам в поисках. Ждем результатов.

[natali2004]

Ответ: Авансовый отчет

Так вот, опять к вопросу об авансовом отчете. Допустим Вы правы, хотя приведенные ниже статьи (помечено жирным) в общем-то опровергают Ваши доводы – в любом случае остатки на 71 счете на конец отчетного периода должны «идти» с остатком в авансовом отчете за тот же отчетный период, тогда почему в авансовом отчете нет записи, что 5000 тысяч мною внесены в кассу предприятия? Ребятки и девчатки, дорабатывайте свою программу в части авансового отчета, не сопротивляйтесь!!! Мы, бухгалтера, мучаемся – сидим и «врукопашную» рисуем авансовые отчеты, а этого не должно быть!

"АКДИ "Экономика и жизнь", N 9(18), 1999

ЗАЧЕТ НДС ПРИ ЗАКУПКЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
ЧЕРЕЗ ПОДОТЧЕТНОЕ ЛИЦО


С точки зрения бухгалтерского законодательства

В соответствии с требованиями Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий, утвержденной Приказом Минфина СССР от 01.11.1991 N 56 (далее - Инструкция по применению Плана счетов), информация о расчетах с подотчетными лицами отражается на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Выявленные на счете 71 остатки (дебетовые и кредитовые) отражают информацию о состоянии расчетов (наличие неизрасходованного аванса или перерасхода) с тем или иным работником по выданным ему под отчет суммам. Таким образом, операции, отражаемые на счете 71, рассматриваются исключительно как расчеты с подотчетными лицами по поручениям, выполняемым ими по заданию предприятия, но не как расчеты за какие-либо товары (работы, услуги).
Покупка ТМЦ за наличный расчет через подотчетное лицо отражается на счетах бухгалтерского учета предприятия Б следующим образом (см. Инструкцию по применению Плана счетов):
1. Дебет 71 Кредит 50 - выдан аванс подотчетному лицу.
2. Дебет 10 Кредит 71 - оприходованы приобретенные ТМЦ после утверждения авансового отчета.
3. Дебет 19 Кредит 71 - НДС по приобретенным ТМЦ, фактически уплаченный поставщику этих ТМЦ.
В результате на счете 71 выявляется сальдо, отражающее либо наличие неизрасходованного аванса, либо наличие перерасхода. При этом кредитовый остаток по счету 71 нельзя рассматривать как задолженность предприятия Б за приобретенные ТМЦ, поскольку стоимость этих ТМЦ считается оплаченной поставщику предприятием Б (через подотчетное лицо) полностью. Таким образом, после утверждения авансового отчета у предприятия Б появляется законное право на возмещение НДС, уплаченного поставщику ТМЦ.
В ряде консультаций по данному вопросу специалисты, придерживающиеся противоположной точки зрения, предлагают другой порядок бухгалтерского учета операций по закупке ТМЦ через подотчетное лицо, а именно:
1. Дебет 71 Кредит 50 - выдан аванс.
2. Дебет 10 Кредит 71 - оприходованы ТМЦ (на сумму ранее выданного аванса).
3. Дебет 10 Кредит 76 - оприходованы ТМЦ (на сумму перерасхода).
При этом сумма, отраженная на счете 76, рассматривается как непогашенная задолженность за приобретенные ТМЦ.
Такой порядок не только противоречит принятой в настоящее время методике бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами, но и искажает саму суть отношений, возникающих между предприятием Б и подотчетным лицом, поскольку предполагает, что подотчетное лицо при покупке ТМЦ выступает в качестве самостоятельного субъекта. Однако выше было показано, что с точки зрения гражданского законодательства при закупке ТМЦ через подотчетное лицо у самого подотчетного лица никаких прав и обязанностей по данной сделке не возникает.
Проводка Дебет 10 Кредит 76 может иметь место только в том случае, если работник предприятия выступает в качестве самостоятельной стороны в отношениях по закупке ТМЦ, что бывает, когда предприятие закупает ТМЦ либо по договору комиссии (работник является комиссионером), либо по договору купли - продажи (работник является продавцом). Однако в этом случае вообще нельзя говорить о зачете какого-либо НДС по приобретаемым ТМЦ, поскольку поставщиком ТМЦ будет рассматриваться физическое лицо (работник предприятия), не являющееся плательщиком НДС.

Подписано в печать Т.Крутякова
10.09.1999 АКДИ "Экономика и жизнь"





"Московский налоговый курьер", N 13, 2001

Вопрос: 1. В случае возникновения финансовых затруднений на предприятии правомерно ли привлечение заемных денежных средств учредителей предприятия?
2. Имеют ли право работники фирмы осуществлять хозяйственные расходы предприятия за счет собственных средств с последующей компенсацией денежных средств из кассы предприятия? В какой момент указанные расходы подлежат включению в себестоимость продукции (работ, услуг)?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 11 мая 2001 г. N 03-12/20870

1. В соответствии со ст.807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Необходимо особо отметить, что в ГК РФ не содержится никаких специальных требований к заимодавцу. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Статьей 809 ГК РФ определено, что, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий, утвержденному Приказом Минфина СССР от 01.11.1991 N 56, средства, полученные от заимодавцев в российской (иностранной) валюте, в зависимости от срока действия договора, отражаются с использованием счета 94 "Краткосрочные займы" или счета 95 "Долгосрочные займы".
В Плане счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденном Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н и действующем с 1 января 2001 г., для учета заемных средств предусмотрены счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Аналитический учет по ним должен строиться по каждому банку или другому заимодавцу и каждому полученному организацией кредиту (иному займу).
2. Выдача наличных денежных средств под отчет регулируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40. В п.10 указанного Порядка определено, что выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятия по расходным кассовым ордерам. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно - операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителем предприятия. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и провести окончательный расчет по ним. При приобретении товарно - материальных ценностей подотчетным лицом к авансовому отчету кроме документов, подтверждающих приобретение и потраченные на них суммы, должны быть приложены документы, подтверждающие их оприходование на склад (приходный ордер, приходная накладная).
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, расходы организации признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
Таким образом, после проверки бухгалтером авансового отчета и определения его фактической суммы авансовый отчет должен быть утвержден руководителем организации и принят к учету (до этого на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами" должна быть отражена задолженность подотчетного лица). При этом остаток неиспользованных сумм сдается в кассу подотчетным лицом по приходному кассовому ордеру, а перерасход (израсходованные собственные средства работника) выдается по расходному кассовому ордеру.
Дополнительно сообщаем, что по вопросам методологии бухгалтерского учета следует обращаться в Министерство финансов Российской Федерации.

Заместитель
руководителя Управления
государственный советник
налоговой службы III ранга
А.А.Глинкин

[Елена Новикова]

Ответ: Авансовый отчет

Так вот, опять к вопросу об авансовом отчете. Допустим Вы правы, хотя приведенные ниже статьи (помечено жирным) в общем-то опровергают Ваши доводы – в любом случае остатки на 71 счете на конец отчетного периода должны «идти» с остатком в авансовом отчете за тот же отчетный период, тогда почему в авансовом отчете нет записи, что 5000 тысяч мною внесены в кассу предприятия

Я Вам уже писала выше, что записи нет, потому что графы такой нет в бланке авансового отчета. Где Вы хотите увидеть эти 5000?
Ну представьте:
выдали Вы 10000
израсходовали - 7000
между выдачей и расходом вернули - 2000
авансовый отчет мы Вам сформируем с суммой остатка 1000, но!!! в самом бланке предусмотрены только графы
Сумма к выдаче 10000
и израсходовано 7000
для 2000 графы нет - их не пишем ни куда, но судя по Вашим рассуждениям должны учесть при рассчете остатоков.

В результате визуально это будет выглядеть так
10000
- 7000
= 1000

[Елена Новикова]

Ответ: Авансовый отчет

Кстати, обратите внимание на приведенную Вами цитату - сальдо выявляется в результате, а не в процессе, как Вы этого хотите.

В результате на счете 71 выявляется сальдо, отражающее либо наличие неизрасходованного аванса, либо наличие перерасхода.