Задолженность ФСС за прошедший год в РСВ

[lion]

Добрый день,

1. Подскажите, пжл, где в новой форме РСВ находится строка задолженности ФСС за прошедший год, так как в этом отчетном периоде было возмещение расходов за прошедший год?

2. В приложении 2, где указывается признак выплат, показывать 2-зачетная система? так как программа ругается на ошибку в признаке.

Спасибо.

[Ирина55]

Нет там задолженности. А показывать или нет возмещение за прошлый год - это надо в ФСС выяснить (как они ваши остатки в ФНС передали - с учетом возмещения или нет)

[lion]

Спасибо за ответ.

Скажите, пжл, Раздел 1 строка 121, если были расходы рассчитывается, как, расходы - начисленные взносы? или наоборот?

Расходы были больше, чем начисленные взносы.

[Ирина55]

По ФСС там блоки разные в зависимости от того, что больше

[Mirskova]

Как отразить в расчете по страховым взносам пособия, которые были выплачены в прошлом году, а возмещены через ФСС в 2017 году

14.04.17 12:02 1706
В отчете по расчетам по страховым взносам за 1 квартал 2017 года нужно ли отражать различные пособия, которые были выплачены сотрудникам в 2016 году и возмещены через ФСС в 2017 году. Где отображать эту сумму в отчете и как? Нужно ли отражать сумму, полученную от ФСС за 2016 года в Расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года по стр. 080?

Сумма расходов на выплату страхового обеспечения за 2016 год, возмещенная ФСС в начале 2017 года не отражается в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

В течение расчетного периода по итогам каждого месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов за вычетом сумм, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов по ВНиМ уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования. Плательщики, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации (п.п. 1,2,7 ст.431 НК РФ). Расчет по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (п.2 Приказа).

Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом ФСС РФ в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей на основании полученного от территориального органа ФСС РФ подтверждения расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами ФСС РФ в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п.9 ст. 431 НК РФ).

Согласно порядку заполнения приложения № 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета по строке 060 отражаются суммы, исчисленных страховых взносов, по строке 070 – суммы, понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по ВНиМ, по строке 080 — суммы возмещенных органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения, по строке 090 — суммы страховых взносов подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (п.п. 11.12-11.15 Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»).

Таким образом, суммы по строке 090 будут рассчитываться следующим образом: строка 060 — строка 070 + строка 080. Согласно налоговому законодательству и Порядку заполнения Приложения №2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (действующего с 01.01.2017г.) по строке 080 будут отражаться суммы возмещенных ФСС расходов плательщика, которые имели место быть с начала 2017 года (с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно). Законодательством РФ не предусмотрен зачет переплаты по страховым взносам и расходов по выплате страхового обеспечения по ВНиМ за 2016 год в счет предстоящих платежей, их можно только вернуть (ч. 1 ст. 21 Закона № 250-ФЗ). Для этого страхователю необходимо представить в ФСС РФ расчеты по страховым взносам (форма 4-ФСС) за 2016 год, подать заявление в ФСС РФ на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты страховых взносов по ВНиМ (деньги) за период до 31.12.2016, подать заявление в ФСС РФ на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения по ВНиМ (Информация ФСС РФ «Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года»).

Стань экспертом
Источник: "Время бухгалтера"
Все статьи источника

[WAD]

Интересно, откуда это "Время бухгалтера" делает такие выводы? В порядке заполнения я что-то ничего не нашел про учет сумм возмещения при расчете итогов.

[osg_54]

Интересно, откуда это "Время бухгалтера" делает такие выводы? В порядке заполнения я что-то ничего не нашел про учет сумм возмещения при расчете итогов.

Я тоже не нашел. В п. 11.15 фигурируют только "... суммы СВ подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными СВ", т.е., строго стр.060-стр.070 с соответствующим признаком.
А для чего тогда стр.080? Только для сверки с ФСС?
Попутно вопрос: для регионов под пилотном проектом (стр.001=1) строки 070 и 080 всегда=0?

[WAD]

Возмещение вообще какой-то левый показатель. Уплата взносов ведь в отчет не включена, а возмещение - это уплата с минусом. Без сумм уплаты оно на мой взгляд ничего не дает.