Здравствуйте! Подскажите как правильно выплатить аванс по ГПД подряда, а потом удержать его при окончательном расчете по ГПД после подписания акта приемки. Пробовали сделать по аналогии с авансом по зарплате, но при удержании аванса и выплате через банк удержанный аванс попадает и в Дт и в Кт сч51, то есть выписка банка искажается. Начисления стоят свернуто по сотрудникам и по начислениям. Пробовали в справочник начислений внести начисление Аванс по ГПД Дт 60.1 и Кт 60.1 и удержание Аванс по ГПД Дт20 Кт60.1, ничего не изменилось, в банке так и есть эти суммы авансов и по Дт и по Кт. Как исправить? Что не так делаем?
-
-
Здравствуйте. Поскольку выплаты предоплаты по договору ГПД облагаются НДФЛ (это не зарплата, поэтому Трудовой кодекс тут не действует, а действует Гражданский кодекс) , то нужно выплатить сначала предоплату,удержать с нее НДФЛ, а потом выплатить только оставшуюся часть, тоже удерживая НДФЛ. Взносы в фонды будут тоже начисляться сначала на предоплату, потом на оставшуюся часть выплаты.
Пункт 4 ст. 226 Кодекса гласит, что налоговый агент обязан удержать исчисленный НДФЛ непосредственно из суммы доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Для доходов в виде зарплаты установлен особый порядок определения даты фактического получения дохода - на основании п. 2 ст. 223 Кодекса таковой признается на последнее число месяца, за который этот доход начислен. По этой причине НДФЛ с зарплаты удерживается один раз в месяц - только при окончательном расчете размера вознаграждения работника по итогам соответствующего месяца (см. Письмо ФНС от 26 мая 2014 г. N БС-4-11/10126@, Письма Минфина от 3 июля 2013 г. N 03-04-05/25494, от 18 апреля 2013 г. N 03-04-06/13294 и т.д.). То есть с аванса, который выплачен до истечения месяца, за который он выдан, налог не удерживается и не уплачивается.
Однако данные правила не применяются к авансам, выплаченным по договору подряда. Объясняется это просто: отношения между подрядчиком и заказчиком регулируются положениями гражданского законодательства, а не Трудового кодекса (см., напр., Письмо Минфина от 23 января 2015 г. N 03-04-05/1733).
Комментарий