6 НДФЛ за 2021

[Елена 19]

Добрый день. Программа УСН 2020, версия от 14.01.2022. Работал весь год один человек. Зарплату за декабрь 2021 выдали 10.01.2022, НДФЛ удержали и перечислили тоже в январе 10.01.2022. В отчете 6 НДФЛ разделе 2 строка 112 - указана зарплата, включая декабрь 120000 руб, в строке 140 исчисленный НДФЛ с декабрем 15600, в строке 160 удержанный налог без декабря 13000. В справках у работника (приложение 1 к Расчету Раздел 2) сумма налога исчисленная=сумма налога удержанная= сумма налога перечисленная=15600, это правильно? По строке 160 удержано 13000, а в справках удержано 15600. Такое расхождение раздела 2 и справок верно? Спасибо за ответ

[Иван Бобров]

Добрый день!
На наш взгляд, заполнение правильное.

В отчет следует включить доходы, которые на дату представления отчета фактически выплачены (если дата фактического получения дохода по НК относится к этому налоговому периоду).

Об этом идёт речь в Письмах:
Письмо ФНС № БС-4-11/12938@ от 13.09.2021
Письмо ФНС № БС-4-11/14126@ от 06.10.2021
Письмо ФНС № БС-4-11/16428@ от 25.11.2021

Аналогичное правило можно найти и в Порядке заполнения 6-НДФЛ. Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@

Это первый отчет 6-НДФЛ, в который нужно включить справки о доходах налогоплательщиков. За 2021-ый год отправлять в налоговую отдельный реестр справок 2-НДФЛ не нужно. В целом, порядок заполнения Приложений повторяет порядок заполнения старых справок 2-НДФЛ. В справках всегда показывали налог, удержанный с доходов налогового периода. И сейчас Приложения к 6-НДФЛ заполняются в таком порядке.

В поле 160 Раздела 2 6-НДФЛ показывают налог фактически удержанный за отчетный период. Поэтому, как и раньше, мы не показываем по этой строке налог, удержанный после завершения периода.

Контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ налоговая направила Письмом от 23.03.2021 № БС-4-11/3759. Данным документов не предусмотрена сверка поля 160 Раздела 2 и строк "Сумма налога удержанная" в Приложениях к 6-НДФЛ.

[Елена 19]

Спасибо

[Дугайчик]

Добрый день! Во 2 разделе у нас заполнилась строка 170 (сумма налога, не удержанная агентом), при чем в справках все удержано у всех. По какой причине это может быть? Путь к программе прошлого и будущего года прописан

[Иван Бобров]

Добрый день! Пришлите, пожалуйста, архивы в техническую поддержку. Проверят