6-НДФЛ

[svtlnsrgv]

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, если НДФЛ был перечислен 31 июля, а зарплата двоим сотрудникам была перечислена 3 августа?
Нужно ли их выделять отдельной строкой? И какие даты тогда ставить? Программа Бухсофт поставила: строка 100 - 31.07.2020 строка 110 - 03.08.2020 и строка 120 - 04.08.2020
Спасибо.

[Иван Бобров]

Добрый день!
В бюджет перечисляется сумма НДФЛ, удержанная из доходов физического лица, а за счет собственных средств перечислять НДФЛ нельзя (п.9 ст.226 НК РФ).
Досрочно уплаченная сумма налогом не считается и, чтобы выполнить обязанности налогового агента, следует заплатить НДФЛ повторно.
Излишне перечисленную (ранее установленного срока) сумму налога зачесть нельзя, а можно только вернуть на основании поданного в налоговую инспекцию заявления.

Но, думаю, в Вашем случае имеет место другое нарушение. 31 июля вы выплатили двоим сотрудникам зарплату в сумме исчисленного НДФЛ и весь исчисленный НДФЛ удержали, таким образом нарушили только лимит удержаний при выплате заработной платы.
3 августа Вы оформили вторую выплату, уже той части, которая осталась после удержания НДФЛ.

[svtlnsrgv]

То есть мне нужно сдавать отчет именно как заполнила его программа? Эти даты по второму варианту нарушения?

[Иван Бобров]

Нет. В Вашем случае лучше оформить отдельные выплаты 31 июля и 3 августа в форме Выплата и перезаполнить отчет.