как отразить в бухучёте неправильно исчисленный взнос в фсс в предыдущем периоде

[СВЕТЛЯЧОКЕлена]

Год назад допустила арифметическую ошибку при рассчёте бол. листа. Пособие начислила чуть больше, чем положено. В ФСС корректировку сдала, остался вопрос за самым малым - как это отразить в бухучёте?
Всем заранее спасибо.

[Над.К]

А что, сотрудник вернул деньги?

[СВЕТЛЯЧОКЕлена]

Нет, не вернул, и не может вернуть, т.к. он у нас уже не работает. Мне важно знать отражение по 69 счёту, ведь там сумма задолженности ФСС по больничному перед нами на начало 2015 г. стоит больше чем положено.

[Над.К]

На 91 счет закройте. Взыскать все равно не сможете. Если годовой баланс еще не сделали, то прошлым годом. Или повесьте на 73 на уволенного, три года ждите, потом списывайте. Но сумма явно небольшая, смысла нет

[СВЕТЛЯЧОКЕлена]

Честно говоря не совсем поняла. Допустим в отчёте ФСС за 2014 г. у меня стояло 100 руб. После корректировки 90 руб. Какие сделать проводки?

[Над.К]

Вам надо с 69 счета убрать 10 рублей. Вот и уберите их проводкой на 91 счет. Вы же все равно не будете взыскивать их. д91-к69
Плохо то, что надо еще и взносы считать с этой суммы, раз она выплачена работнику, но пособием по сути не являлась.