вычет по НДС с ранее полученных авансов

[Баранова Светлана]

Добрый день,

Пожалуйста подскажите как лучше разрешить данную ситуацию: Получили аванс на выполнение работ в конце 2014 года. НДС с полученного аванса заплатили. Работы были выполнены в 1 квартале 2015 года. Но программа не зачла счет-фактуру на аванс и НДС с аванса не был зачтен к вычету. Ошибку обнаружила только сейчас, когда стала делать декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года. Можно ли исправить данную ситуацию 4 кварталом, чтобы не сдавать уточненку по НДС за 1 квартал.

Заранее спасибо всем, кто откликнется

[yante]

Добрый день,

Пожалуйста подскажите как лучше разрешить данную ситуацию: Получили аванс на выполнение работ в конце 2014 года. НДС с полученного аванса заплатили. Работы были выполнены в 1 квартале 2015 года. Но программа не зачла счет-фактуру на аванс и НДС с аванса не был зачтен к вычету. Ошибку обнаружила только сейчас, когда стала делать декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года. Можно ли исправить данную ситуацию 4 кварталом, чтобы не сдавать уточненку по НДС за 1 квартал.

Заранее спасибо всем, кто откликнется

И все у вас программы виноваты. Да программисты
Я думаю, можно, хорошо, что хоть вообще обнаружили ошибку...

[Баранова Светлана]

Я не обвиняю программистов, сама виновата, что не прикрепила сч/фактуру на аванс. Теперь не знаю, как правильно и без больших проблем исправить данную ситуацию.

[Елена Новикова]

Добрый день,

Пожалуйста подскажите как лучше разрешить данную ситуацию: Получили аванс на выполнение работ в конце 2014 года. НДС с полученного аванса заплатили. Работы были выполнены в 1 квартале 2015 года. Но программа не зачла счет-фактуру на аванс и НДС с аванса не был зачтен к вычету. Ошибку обнаружила только сейчас, когда стала делать декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года. Можно ли исправить данную ситуацию 4 кварталом, чтобы не сдавать уточненку по НДС за 1 квартал.

Заранее спасибо всем, кто откликнется

Ситуация могла возникнуть только в том случае, если сначала импортировали остатки в 2015 год, потом в 2014 году внесли информацию об авансовом счете-фактуре и не скорректировали остатки на начало года.
Сейчас остатки по 62-му счету и счету 62.11 НДС с полученных авансов правильные?
Если остатки в порядке, то после перерасчета проводок зачет произойдет автоматически в 1-м квартале по факту отгрузки.
Теоретически, можно не делать перерасчет и поставить к вычету с-ф на аванс в 4-м квартале, но в этом случае проводки в Журнал операций надо добавить вручную и в Учет покупок запись нужно добавить вручную - выбрав вариант из Журнала операций.

[Баранова Светлана]

Спасибо за ответ. Но я не совсем поняла, если данную операцию по зачету аванса проведу в 4 квартале без корректировки 1 квартала, насколько это будет серьезной ошибкой

[Елена Новикова]

Это не будет серьезной ошибкой. Раньше даты отгрузки НДС с авансов к вычету принимать нельзя, а позже можно:

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов


6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

[Yurta]

Думаю, что придется подавать уточненку за 1 квартал. в 4 заявить этот вычет не получится. см письмо минфина:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 9 апреля 2015 г. N 03-07-11/20290

Вопрос :Какие вычеты можно заявить только в периоде возникновения права на них. Речь идет, например, о вычетах НДС, исчисленного продавцом с суммы предоплаты.

Ответ: В связи с письмом о налоговом периоде, в котором налогоплательщик имеет право на принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Согласно "пункту 2 статьи 171" и "пункту 1 статьи 172" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.

В соответствии с "пунктом 1.1 статьи 172" Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные указанным "пунктом 2 статьи 171" Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
Что касается иных вычетов налога на добавленную стоимость (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет "Кодексом" не установлено.

В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные "статьями 171" и "172" Кодекса.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с "письмом" Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН 09.04.2015