Расчет НДФЛ с отпускных за будущий период

[Рудви]

Добрый день, коллеги!

Хотелось бы услышать Ваше мнение по очень простому (как кажется на первый взгляд) вопросу расчета НДФЛ с отпускных сумм, начисленных за будущий месяц.

Дано: сотрудник, имеющий оклад 15000, уходит в очередной отпуск с 31 декабря по 31 января. У сотрудника есть ребенок и поэтому ему предоставляется ежемесячный налоговый вычет в размере 3000 руб. Расчет зарплаты за декабрь и отпускных за январь будут произведены и выплачены 31 декабря и отражены в отчетности за декабрь.

Вопрос: следует ли при расчете оплаты труда данного сотрудника учитывать в расчете его налоговый вычет на ребенка в размере 3000 руб. за январь месяц.

[Над.К]

Нет. Потому что доход он получит 31 декабря. За январь вычет он получит в следующем году. Например, при расчете зарплаты за февраль, ведь НДФЛ считается нарастающим итогом и вычет за январь никуда не пропадет, даже если не было зарплаты за январь

[Рудви]

Нет. Потому что доход он получит 31 декабря. За январь вычет он получит в следующем году. Например, при расчете зарплаты за февраль, ведь НДФЛ считается нарастающим итогом и вычет за январь никуда не пропадет, даже если не было зарплаты за январь

Спасибо за Ваше мнение. А если заработок был рассчитан 31 декабря, а выплачен работнику будет 3 января? Это как-то отразится на расчете НДФЛ, ведь дата выплаты дохода будет уже следующим месяцем?

[Рудви]

Нет. Потому что доход он получит 31 декабря. За январь вычет он получит в следующем году. Например, при расчете зарплаты за февраль, ведь НДФЛ считается нарастающим итогом и вычет за январь никуда не пропадет, даже если не было зарплаты за январь

А если сотрудник по выходу из отпуска 31 января уволится. Вычет на ребенка за январь пропадет... А на каком основании мы отпускные за январь включаем в налоговую базу декабря, а полагающийся ему вычет за январь игнорируем?

[Над.К]

Спасибо за Ваше мнение. А если заработок был рассчитан 31 декабря, а выплачен работнику будет 3 января?

Вы про заработок или про отпускные? Разные правила по удержанию НДФЛ с этих выплат.

А если сотрудник по выходу из отпуска 31 января уволится. Вычет на ребенка за январь пропадет..

Почему пропадет? Право на вычет у него останется. Может декларацию за 2016 год подать и получить его. С доходов 2016 года. А отпускные, выплаченные в 2015 году, это доход 2015 года. Потому что отпускные это не зарплата и доходом по ним является не последний день месяца, а дата их выплаты. Со следующего года правила поменяются, но пока еще 2015 год

[Ирина55]

Что значит, поменяются? Налог можно будет перечислять 1 раз в месяц, но все равно это "опирается" на месяц выплаты дохода. Если его выплатили в 2015 году, это налог 2015 года.

[Над.К]

По отпускным правила перечисления НДФЛ поменяются. Я не писала, что поменяется год получения дохода

[Рудви]

Что значит, поменяются? Налог можно будет перечислять 1 раз в месяц, но все равно это "опирается" на месяц выплаты дохода. Если его выплатили в 2015 году, это налог 2015 года.

Ирина, а если доход работника (зарплата за декабрь и отпускные за январь), рассчитанный 31 декабря 2015 года будет выплачен в кассе или перечислен на банковскую карточку, например, 1 января 2016 года. Нам этот факт как-то следует учитывать, рассчитывая НДФЛ с заработка и отпускных?

[Рудви]

Вы про заработок или про отпускные? Разные правила по удержанию НДФЛ с этих выплат.
Почему пропадет? Право на вычет у него останется. Может декларацию за 2016 год подать и получить его. С доходов 2016 года. А отпускные, выплаченные в 2015 году, это доход 2015 года. Потому что отпускные это не зарплата и доходом по ним является не последний день месяца, а дата их выплаты.

Если в разбираемом примере работник уволится 31 января и больше в этом году нигде на работу не вышел (например ушел в родовой отпуск), то пропадет. А это представляется не справедливым, поскольку весь январь он числился работником предприятия и не прогуливал январь...

Учитывать дату выплаты дохода при расчете НДФЛ представляется мне нонсенсом, поскольку по платежной ведомости деньги работникам выдаются в течение 3-х дней (например с 31 декабря по 2 января) и что прикажете при расчете НДФЛ учитывать кто и когда распишется в платежной ведомости?

[Ирина55]

Ирина, а если доход работника (зарплата за декабрь и отпускные за январь), рассчитанный 31 декабря 2015 года будет выплачен в кассе или перечислен на банковскую карточку, например, 1 января 2016 года. Нам этот факт как-то следует учитывать, рассчитывая НДФЛ с заработка и отпускных?

Это вечные вопросы несовместимости закона и практики.
Уходит работник в отпуск, например, с 1 октября. Отпускные ему надо перечислить за 3 дня до начала отпуска. Но часто при этом (если он окладник) ему и зарплату за текущий месяц начислят и перечислят в сентябре, соответственно без налога. Обзовут это что-то типа "аванс в счет отпуска и заработной платы" (сумма не окончательная, табель еще не закрыт, премии не начислены). Но дата дохода по зарплате - последний день месяца. Получается, налог перечислили раньше, чем его начислили? Но тогда это вообще не налог - уплата налога за работника запрещена НК, а поскольку начислений нет, то налога к перечислению тоже нет.

Дальше. Потом начислили премию за текущий месяц (на момент его ухода в отпуск приказа не было). Премия - часть зарплаты, дата выплаты ее 30.09. Но надо и отпуск пересчитать. Чаще всего, его просто пересчитают, а не будут другой строчкой проводить (эту ситуацию как проблему я уже описывала.

Раньше большинство программ по зарплате все (в т.ч. и отпускные) начислили бы 30.09. Но с новым отчетом это не получится Это очередные "ножницы".