Авансы задвоились в декларации по НДС - у налоговой есть притензии

[Anna Bystrova]

Проморгала, то что в отправленной декларации по НДС за 2-й квартал, у меня стоят задвоенные суммы по полученным авансовым платежам. Входящий НДС у меня по выпискам с клиент-банка всего 173284.44 руб. а в декларацию попала неправильная сумма 234072.00 руб., т.е. к 173284+69788(эта сумма по авансам)=243072.00. Что мне в программе сделать, чтобы в декларации было всё правильно?

Вот моя декларация


А вот письмо "счастья" с налоговой

[lubezniy]

О какой программе идёт речь?

[Anna Bystrova]

Бухсофт-Предприятие 2015

[Елена Новикова]

Нужно смотреть как добавлены авансы и как происходил зачет, присылайте архив, в письмо описание проблемы и желательно файл налоговой из первого сообщения.

[Anna Bystrova]

База моей программы может не совпадать с отчетом который я отправила, т.к. я чистила лишние записи в книгах покупок-продаж, сейчас вспоминаю, похоже там тоже авансы были задвоенные. Насколько я поняла из того, что я прочитала на различных форумах и поговорив с опытным знакомым бухгалтером, проблема в том, что если полученные авансы внутри квартала считать авансом несмотря на выполненные работы, то в декларации и в книгах покупок продаж действительно удваиваются как входящие суммы по НДС, так и исходящие. Например мы получили авансом за работы 100 руб., выписали счет-фактуру на аванс, то в декларацию и в книгу продаж попадает не 15,25 руб., как подсказывает логика и здравый смысл, а согласно каким-то мутным правилам 30,5 руб. Я правильно поняла?

[Елена Новикова]

Эта логика прописана в Постановлении 1137 и никакого задвоения не происходит.
Получили аванс - выставили с-ф покупателю, зарегистрировали его в Книге продаж.


Оказали услуги - выставили с-ф на отгрузку покупателю, зарегистрировали его в Книге продаж.




Одновременно происходит зачет аванса и в книге покупок регистрируется счет-факт на аванс, выставленный ранее, к вычету. В Учет продаж с-ф на аванс должен быть привязан к зачету аванса. Если оба документа в одной сделке - это происходит автоматически, если в разных, нужно указать, какой с-ф на аванс зачитываем.



Закладка "Проводки" поле "+с-ф на аванс"

Две записи в Книге продаж



Одна на вычет в Книге покупок - на сумму зачитываемого аванса

[Anna Bystrova]

А если получать аванс, но не выставлять счет-фактуру в течении 5 дней, как это делаем мы и 99% других предприятий, если отгрузка товаров/услуг происходит в одном квартале, то что нужно делать в программе, чтобы не было этого задвоения?

[Елена Новикова]

Я бы не сказала, что так делают 99% организаций. По мнению ФНС плательщик должен выставить счет-факту на аванс даже в том случае, если в одном налоговом периоде между отгрузкой и авансом прошло меньше 5 дней. Выставляете в одном экземпляре - для себя.
Можно посмотреть письма ФНС №КЕ-3-3/354@ от 15.02.2011 и №КЕ-4-3/3790 от 10.03.2011
Аванс был, НДС с него выделен, регистрируем в книге продаж.

[lanaarg]

У Вас стоит код 22 (возврат авансовых....) а надо 21

[Елена Новикова]

В программе код указан правильно.

Смотрим.
По коду 22 учитываются "Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации"

Смотрим п.6 ст.172 НК РФ
"6. Вычеты сумм налога, указанных в "пункте 8 статьи 171" настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий)."

п.8 ст.171
"8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)"