Дата фактического получения премии в целях НДФЛ

[yante]

Что-то я не вижу противоречий.

Дата получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца - 31.03.2013

согласно пункту 4 - должны удержать 31.03.2013

согласно пункту 6 - должны перечислить не позже 10.04.2013 , если дата выдачи зарплаты 10-е число.

В оригинале сообщения, похоже, ошибка в годах - 2013, 2013, 2012...

[Борис О.]

В оригинале сообщения, похоже, ошибка в годах - 2013, 2013, 2012...

спс, подправил.

[Борис О.]

Ради интереса посмотрел налог на прибыль.
Там статья 255 Расходы на оплату труда.
Далее идет перечень практически всех выплат, связанных с трудовым договором (которые идут за счет предприятия).
И все они считаются оплатой труда.

То есть, проблема только от того, что тот, кто писал статью по НДФЛ, решил не заморачиваться уточнением понятия "оплата труда" для НДФЛ. Или посчитал это очевидным. А потом Минфин десятилетиями уточняет, какие виды выплат являются оплатой труда, какие нет.

[elgai]

Что-то я не вижу противоречий.

Дата получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца - 31.03.2013

согласно пункту 4 - должны удержать 31.03.2013

согласно пункту 6 - должны перечислить не позже 10.04.2013 , если дата выдачи зарплаты 10-е число.

Дата получения дохода не является датой выплаты. Получилось:
1 - не выплатили доход
2 - удержали налог
3 - перечислили в бюджет через 10 дней.

В налоговых регистрах дата получения дохода не упоминается. Или не так?

1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.

[Борис О.]

Дата получения дохода не является датой выплаты. Получилось:
1 - не выплатили доход
2 - удержали налог
3 - перечислили в бюджет через 10 дней.

В налоговых регистрах дата получения дохода не упоминается. Или не так?

1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.

"1 - не выплатили доход" - что значит не выплатили доход. Согласно статье из НК надо считать, что он доход получил 31 марта.

Если датой фактического получения для зарплаты считать 31 марта 2013 года, то вроде ничего не запрещает удержать НДФЛ 31 марта 2013.
При том, что практически 100% организаций так и делает.
И это не вызывает никаких возражений у налоговой. Поэтому я не вижу предмета спора.

А вот с налоговым регистром очень интересно. В НК есть целая статья, которая разъясняет дату фактического получения дохода. Потому как от этой даты зависит расчет НДФЛ.
При этом из статьи мы видим, что дата получения дохода иногда равняется дате выплаты, иногда нет.
В общем случае дата выплаты и дата получения дохода - это разные понятия.

А теперь читаем про налоговый регистр и там не видим дату получения дохода, опять появляется дата выплаты.
Но так как расчет НДФЛ зависит от даты получения, то более логично было бы указывать именно эту дату. Дата выплаты в отношении зарплаты к расчету НДФЛ не имеет никакого отношения.
Поэтому мы, например, выводим в налоговый регистр именно дату получения дохода.

p/s/
А Вы когда удерживаете НДФЛ с зарплаты и перечисляете его.?

[elgai]

Поэтому я не вижу предмета спора.

p/s/
А Вы когда удерживаете НДФЛ с зарплаты и перечисляете его.?

Не спорю, не удерживаю, не перечисляю.

[Борис О.]

Не спорю, не удерживаю, не перечисляю.

Ну, Вы вроде в 3-х постах пытались что-то опровергать.
Поэтому, я думал, у Вас есть свое мнение, как в этом случае необходимо заполнять налоговый регистр.