Входящий НДС при УСН

[Фодис]

Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться!

Организация на УСН доходы минус расходы.
Правильно ли при составлении Баланса по строке "Финансовые и другие активы" показывать остаток по сч.19(входящий НДС)? По годам этот остаток будет расти - мы же неплательщики НДС и списывать его на сч.68/2 не можем.
Может быть его все-таки надо списать с прибыли (сч.99) или со сч.20 - мы же увеличиваем затраты на производство для расчета ЕН?
При составлении "Отчета о финансовых результатах" его надо учитывать в строке "Прочие расходы"?

[Елена Новикова]

А почему остаток будет расти?
НДС может остаться висеть только в том случае, если товар не оплачен поставщику или реализован, но не оплачен покупателем. Если с оплатами все в порядке, то после заполнения книги ДиР формируется проводка Д.90.2 К.19.11. попробуйте книгу перезаполнить (если вы пользуетесь программой Бухсофт).

[Фодис]

Елена! Спасибо за ответ.
Я как раз и сомневалась в накапливании Д19, а прочла в журнале "Упрощенка". Там даны формулы для расчета упрощенного баланса и написано, что Д19 в сумме с Д60, 62, 68,70, 71,... указывается в строке "Финансовые и другие оборотные активы".
Посмотрите, пожалуйста проводки (может у меня заскок?)
При покупке материалов: Д10-К51 - оплата
Д19-к10 - выделение НДС
Д20-К10 - материалы переданы в производство
При оплате услуг (например телефонной связи):
Д90/2-К51 - оплата
Д19-К90/2 - выделение НДС
Д20-К90/2 - услуги относим на производство
Теперь, если по окончании года сделать проводку как Вы говорите Д90/2-К19, то потом Д20-К90/2 или Д99-К90/2 в части НДС ? Расходы же надо на что-то списать?

[Елена Новикова]

При оплате услуг (например телефонной связи):
Д90/2-К51 - оплата
Д19-К90/2 - выделение НДС
Д20-К90/2 - услуги относим на производство
Теперь, если по окончании года сделать проводку как Вы говорите Д90/2-К19, то потом Д20-К90/2 или Д99-К90/2 в части НДС ? Расходы же надо на что-то списать?

Не бывает таких проводок. Телефонную связь Вы оплачиваете? или Вы оператор и получаете платежи?

[Фодис]

Мы оплачиваем телефонную связь по договору с МГТС. Какие же проводки должны быть?

[Над.К]

д60 (или 76) - к51 - оплата
д20 - 60(76) - услуги после их оказания
д19 - к60 (76) - после оказания услуг выделение НДС
д90 - к20 закрытие 20 счета

Вообще НДС на 19 счет при УСН можно не выделять. Если это прописать в учетной политике.

[Фодис]

В книге РиД требуют выделять НДС. А в бух.учете можно не выделять? И списывать сразу на сч.20? Или выделяя, делать проводку Д20-К19?

[Елена Новикова]

В книге ДиР тоже не обязательно, можно оприходовать по стоимости с НДС. Если НДС уже выделен Д.19 К.60, в бух.учете нужно сделать проводку Д.90.2 К.19

[Фодис]

Простите меня бестолковую! После проводки Д90/2-К19 какую делать проводку для закрытия сч.90/2? Расходы должны быть списаны...(на 20?)

[Елена Новикова]

Вы в какой-то программе работаете или вручную все делаете?

[Над.К]

В книге РиД требуют выделять НДС.

Нет такого требования ни в одном нормативном документе.

Расходы должны быть списаны...(на 20?)

Вообще-то это 20 счет списывается на 90, а не 90 на 20
90 счет раз в месяц закрывается на 99 счет. С субсчета 90/9 сальдо отправляется на 99. Внутренние субсчета 90 счета перекрываются с субссчетом 90/9 в конце года. Это называется реформация баланса

[Фодис]

Большое спасибо! Кажется поняла

[Елена 19]

У меня то же вопрос по НДС на УСН. На конец 2013 образовалось сальдо 5888,27 на Д.19.3. Это по оказанным, но не оплаченным услугам. Оплата будет в 2014. 20 счет в 2013 полностью закрывается. Как поступить с сальдо 19.3. Сделать проводку в конце года Д90.2 К19.3 на сумму 5888,27 будет правильно?