Формирование отчета о движении денежных средств косвенным методом

[analitik83]

Здравствуйте!

Проясните, пожалуйста, некоторые вопросы (я впервые формирую ОДДС косвенным методом). Прилагаю файл с уже проведенным анализом ("ОДДС косвенным методом.doc").
Я взяла бухгалтерскую отчетность, опубликованную в интернете (ЗАО «Хлебпром» за 2010 г.), составила аналитический баланс, отчет о движении денежных средств прямым методом и частично косвенным.

Величину чистого денежного потока я знаю из ОДДС, составленного прямым методом (-214 788), там все сходится.
Работу делаю по учебному пособию «Анализ финансовой отчетности» ред. Ефремовой, Мельник.
Косвенный метод описан на стр. 176, 190.
Хотелось бы разобраться в этом вопросе.

Заранее спасибо за ответ.

[lubezniy]

Хотелось бы разобраться в этом вопросе.

Чтобы разобраться в вопросе, надо его конкретно сформулировать. И желательно с цитатами по непонятным моментам: данный форум посещают в основном практикующие бухгалтеры, и не факт, что у кого-то из них есть Ваше учебное пособие, чтобы его можно было в нужном месте открыть.

[analitik83]

Если точнее сформулировать вопрос, то я, видимо, не учитываю какие-то оттоки или притоки денежных средств, корректировки. А так как опыта у меня нет достаточного, то увидеть, что именно я не учитываю мне пока сложновато.

Другими словами, мне нужно правильно составить список притоков и оттоков денежных средств за отчетный период по текущей деятельности. Прикрепленный файл содержит правильный ОДДС прямым методом (все сошлось) и частично косвенным (насколько у меня получилось его составить).

Вопрос: по какой причине не сходится цифра чистого денежного потока по текущей деятельности, которая должна быть (-214 788)?
Пособие указано на всякий случай, просто дополнительная информация.

[lubezniy]

Ну так напишите, как Вы считаете (исходя из каких строк, по какой формуле) и с чем сравниваете, чтобы считать неправильным.

------
Обновленный раздел с примером заполнения отчета о движении денежных средств: здесь

[analitik83]

На данный момент учла следующие притоки и оттоки денежных средств.

Притоки:

Чистая прибыль организации: 2 627 – из Отчета о прибылях и убытках

Начисленная амортизация по внеоборотным активам, всего: 20 596 = 19 869 + 727 – из Приложения к балансу.
А) основным средствам - 126 597 – 106 728 = 19 869
Б) нематериальным активам - 1146 – 419 = 727

Изменение суммы сырья, материалов и других аналогичных ценностей: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) снижение: 30 507

Изменение объема незавершенного производства: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) снижение: 227

Изменение величины НДС по приобретенным ценностям: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) снижение: 1 135

Изменение величины краткосрочных финансовых вложений: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) уменьшение: 150

Изменение суммы дебиторской задолженности: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) уменьшение: 208 115

Изменение величины задолженности по оплате труда: - из Аналитического баланса
А) увеличение: 2 468
Б) уменьшение

Изменение величины задолженности по налогам и сборам: - из Аналитического баланса
А) увеличение: 4 671
Б) уменьшение

Изменение величины задолженности перед внебюджетными фондами: - из Аналитического баланса
А) увеличение: 8 540
Б) уменьшение

Величина валового денежного потока по текущей деятельности (Приток – 258 440)

Оттоки:

Изменение объема готовой продукции и товаров для перепродажи и отгруженных: - из Аналитического баланса
А) увеличение: (87 088)
Б) снижение

Изменение расходов будущих периодов: - из Аналитического баланса
А) увеличение: (7 577)
Б) снижение

Изменение величины задолженности перед поставщиками и подрядчиками: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) уменьшение: (80 584)

Изменение суммы прочей кредиторской задолженности: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) уменьшение: (40 986)

Величина валового денежного потока по текущей деятельности (Отток – (216 235))

Выплаченные дивиденды, проценты: (122 711) – из ОДДС

Всего Отток: (216 235 + 122 711) = (338 946)

Итого чистый денежный поток по текущей деятельности отрицательный и пока равен (80 097) = (338 946 - 258 440), а должен быть также отрицательным и равен (214 788).

Не учтено: Какие корректировки могут быть, куда смотреть???

Прибыль/убыток от реализации внеоборотных активов, ценных бумаг других эмитентов, прочие корректировки .???

Изменение задолженности по авансам полученным не учитываю поскольку их нет в балансе, хотя в приложении к балансу есть.

[analitik83]

Например, могут ли влиять на приток или отток денежных средств?

Выручка от продажи ОС;
Получено в аренду объектов ОС;
Переданное в залог ОС;
Консервация ОС;
Изменение стоимости ОС;

Данные об этом содержаться в Приложении к балансу.