НДФЛ 35%

[WAD]

Интересная история с ФНС.
До 2012 года в нашей программе расчета зарплаты НДФЛ 35% считался нарастающим итогом, как и 13%, то есть неправильно с точки зрения НК (ст.226 п.3). Однако в 2012 году из областной ФНС в адрес нашего клиента было получено письмо о неверном расчете налога с просьбой прислать корректирующие сведения. Причем верные с точки зрения ФНС значения были приведены в письме. Они были вычислены с сумм 35% дохода помесячно, округлены и сложены (с некоторых пор в 2-НДФЛ доходы показываются помесячно). Исправления были отправлены в ФНС и заодно был исправлен алгоритм расчета налога.
Однако этим летом из другой ФНС клиентам стали приходить письма с требованием исправить 35% налог в другую сторону. Обращение в инспекцию показало, что не все ладно с этим налогом: в декларации по НДФЛ сумма 35% доходов показывается одна, без разбивки по месяцам. Соответственно правильно посчитать налог (по НК) на основании декларации нельзя, а проверочная программа в ФНС "краснит" неверные декларации и куда-то там не пропускает. После беседы с руководителем написал официальное письмо с просьбой объяснить - как все-таки нужно считать этот налог? Сейчас жду ответа.
А как в других городах с этим налогом?

[Ирина55]

Такая ситуация по всем ставкам, кроме 13%. Причем по формулировке НК налог считается от каждой суммы такого дохода. И помесячно неверно, но детальнее у налоговой данных нет. Если следовать букве закона, налог надо расчитывать по каждому получению дохода. Представим себе, какой-нибудь фотохудожник-нерезидент сотрудничает с издательством. Он доход может получать чуть ли не через день.

[WAD]

Он доход может получать чуть ли не через день.

Это понятно. Но как реально нужно считать, чтобы у налоговой не было претензий?

[Алексей К.]

С каждого начисления, если по ставке 35%

[yante]

С каждого начисления, если по ставке 35%

А потом ФНС тупо сложит все начисления, умножит на ставку, и не примет отчетность, т.к. она "не сойдется" - по этим "граблям" сейчас вовсю "бродит" ПФР

[Ирина55]

Чтобы у налоговой не было претензий можно предложить только одно - рассчитывать налог и помесячно, и за год и брать наибольшую сумму в качестве удержания.
Либо четко вести учет получаемых доходов по датам получения дохода и в случае необходимости выдавать корректный налоговый регистр как проверяющим, так и работнику на руки.

[Леонид Николаевич]

Интересная история с ФНС.

Аналогичная "интересная история" случилась с этом году и в Челябинске (по результатам 2012 года). Виной тому - "человеческий фактор". Пришлось зайти в налоговую к "источнику" рассылки писем и зачитать Налоговый Кодекс. "Источник" пообещал исправиться Жалоб на подобные письма больше не поступало.
З.Ы. Имелся ввиду "простой" случай ежемесячных доходов.

[Ирина55]

Аналогичная ситуация возникает при наличии обособленных подразделений. Налоговый агент один, зарплату подразделения не начисляют. Когда доходы начисляются в целом по организации, а справки даются по подразделениям (по ставке 13%), может "плясать" рубль. А потом налоговая дело на недоимку открывает. Но там дело решается достаточно просто - в местную налоговую предоставляются справки по всем подразделениям.

[WAD]

В нашем случае не просто человеческий фактор, а "косяк" разработчиков отчетности: форма декларации не позволяет корректно рассчитать налог.

[lubezniy]

В принципе любая организация может попытаться оспорить 611-й приказ в ВАС в части заполнения 2-НДФЛ по указанным ставкам.

[VinnieThePOOH]

Из моего опыта - всегда считал НДФЛ 35% нарастающим по году, проблем пока не было.

[yante]

Из моего опыта - всегда считал НДФЛ 35% нарастающим по году, проблем пока не было.

Это у вас ИФНС невнимательный, радуйтесь пока...

Это у вас ИФНС невнимательный, радуйтесь пока...

Скорее всего и ситуации, когда ФНС что-то не понравится, просто не возникало. Везло с округлениями ...

А если изменить порядок округления и всегда считать в большую сторону? В результате максимум будет переплата, максимум 59 копеек с каждого платежа, не так уж и много, а проблем явно меньше. Также можно математически посчитать, и вычислить те копейки, при округлении которых в большую сторону всегда будет переплата, тогда потери будут еще меньше.

[WAD]

С
А если изменить порядок округления и всегда считать в большую сторону?

А чем это поможет? Сейчас они требуют, чтобы налог был точно равен 35% от общей суммы дохода. Исполнителям все равно: рублем больше, рублем меньше. Программа не пропускает!

[yante]

А чем это поможет? Сейчас они требуют, чтобы налог был точно равен 35% от общей суммы дохода. Исполнителям все равно: рублем больше, рублем меньше. Программа не пропускает!

Жалобу на принимающих со ссылкой на их же программу, которая не соответствует требованиям НК с указанием конкретного Сотрудника, который "отказался принимать ссылаясь на программу", и вывернуть это все "наизнанку" - думаю, примут, как миленькие, еще и объяснения напишут...