Возмещение электроэнергии при аренде помещений

[Анатолий59]

Я ИП сдаю в аренду помещение получаю арендную плату и возмещение за электроэнергию и другие коммунальные платежи ,далее плачу 6%по УСН.
Счёт предоставляю отдельно за аренду и за коммуналку.
Знакомый бухгалтер говорит что электроэнергию запрещено перепродавать и соответственно счёт не имею права выставлять , нарушение.
Как правильно оформлять документы от арендодателя за коммунальные платежи для арендатора ?

[Над.К]

Знакомый бухгалтер говорит что электроэнергию запрещено перепродавать

Вы её и не продаете.
Сумма возмещения будет облагаться налогом по УСН, Вы в курсе?

Знакомый бухгалтер говорит что электроэнергию запрещено перепродавать и соответственно счёт не имею права выставлять , нарушение.

Если смотреть очень формально, Ваш знакомый(ая) - прав(а).
В соответствии с несколькими ФЗ продавать электроэнергию может не каждая организация. Более того, в соответствии со ст. 539 ГК РФ, некоторые вещи очень строго регламентированы, и установленный техническим требования счетчик поставить без ведома энергоснабжающей организации невозможно. При этом абонентом является лицо, на балансе которого числится объект, потребляющий энергию.
То есть субабонентский договор, в рамках которого субабонент обязуется оплачивать энергию, полученную от абонента, может быть признан ничтожным, как противоречащий закону (Ваш случай).

Но если подходить не совсем формально, то согласно п. 2 ст. 616 ГК РФ установлено: арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды. То есть, если в договоре аренды установлено, что оплата за электроэнергию производится отдельно, то это не противоречит ГК РФ.

И можно обратить внимание на со ст. 545 ГК РФ, согласно которой абонент может с согласия энергоснабжающей организации передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу (субабоненту).

Как правильно оформлять документы от арендодателя за коммунальные платежи для арендатора ?

Тут нужно обратиться к юристу, чтобы правильно указать все тонкости.
Также следует обратиться к своей энергоснабжающей организации и получить согласие. Эти организации довольно коррумпированы, но часто идут навстречу и все оформляют (правда счетчики будут ставить они и за Ваш счет). В вашем случае налоговых рисков нет, если Вы просто будете платить 6% с этих платежей. Чтобы не платить (включить в расходы, зачесть НДС и т.п., Вас не касающееся) требуется очень правильный договор с энегоснабжающей организацией на эту тему и правильно все прописать в договоре аренды. При этом все эти моменты должны быть согласованы заранее с Вашей налоговой инспекцией. Но вот риск того, что арендатор захочет вернуть все выплаченные суммы за электроэнергию - есть. И кто-нибудь особо умный когда-нибудь этим воспользуется. Тем более у них будут свои проблемы при включении этих сумм в расходы.

ЗЫ: в связи с такими сложностями многие предпочитают просто внести суммы примерно потребленной энергии просто в договор аренды (или иной договор). Так называемое "все включено". Просто смотрят сколько примерно будет потреблять компания, прибавляют 6% - 10% - и в включают в арендную плату.

[Над.К]

согласно которой абонент может с согласия энергоснабжающей организации передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу

Абонент никакую энергию в данном случае никуда не передает. Ему компенсируют его затраты на оплату этой энергии. Все. Что такое передача энергии знаете? И вообще передача чего-либо? Кто кому и что в данном случае передает? Что такое продажа и по какому договору она осуществляется в курсе?
Вы понимаете, что Вы написали? Все арендодатели страны занимаются перепродажей энергии? Даже не смешно.

Также следует обратиться к своей энергоснабжающей организации и получить согласие.

На что согласие, можно узнать?

При этом все эти моменты должны быть согласованы заранее с Вашей налоговой инспекцией.

Слушайте, ну нельзя же такую ерунду писать в профессиональном форуме. Вы сами понимаете, что пишете? Налоговая не занимается никакими согласованиями.

Но вот риск того, что арендатор захочет вернуть все выплаченные суммы за электроэнергию - есть.

Еще одна ерунда. Если составлен договор аренды, по которому арендатор возмещает арендодателю коммунальные услуги и есть документальное подтвержение этим коммунальным услугам, то ничего арендодатель обратно не потребует

Не пугайте пользователей форума на ровно месте. Вы не юрист и не специалист в налоговом праве, чтобы давать такие советы

"все арендаторы страны" Ваш любимый аргумент. Я уже знаю, что "все делают именно так". Вы, кстати, поинтересуйтесь, не у всех, а у профессиональных арендодателей, как они все оформляют и как решают вопросы с энергокомпаниями, да и вообще коммунальщиками.

На что согласие? Ознакомьтесь со ст. 545 ГК РФ. Четко, ясно и конкретно.

Компенсация затрат? О чем Вы? Электроэнергию потратил арендатор или арендодатель? И арендатор должен компенсировать то что сам потратил арендодателю? Оплачивая по счетчику? По тарифу? Это передача электроэнергии. Без вариантов, как ни обзывай. Вот если фиксированные платежи..., есть и иные пути обхода.

Но вариантов всего три:
- арендатор, получив согласие арендодателя, заключает договор с коммунальными службами и самостоятельно рассчитывается с ними;
- арендатор оплачивает коммунальные платежи в составе фиксированной арендной платы;
- арендодатель, получив счета от соответствующих коммунальных служб, перевыставляет их на имя арендатора (передача электроэнергии)
Все. Иных вариантов нет.

Пугать? Вы судебную практику смотрели? "Если в договоре аренды ..." Да такой договор любой суд признает ничтожным, о чем Вы? Другое дело, что случаев мало, и нужны еще некоторые основания.

Налоговая не занимается согласованиями? Возможно некорректно написал, хотя это именно согласования, но в соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 21 НК РФ и обратиться за разъяснениями по вопросу налогообложения операций по передаче электроэнергии с указанием конкретных своих особенностей. Именно это я называю согласованием.

А что предоставит арендодатель арендатору для оплаты? Акт о возмещении затрат? Там будут показания счетчика? Счетчик поверен и соответствует всем требованиям N 41-ФЗ или N 35-ФЗ? А тариф будет откуда?

На этом не вижу смысла дальше обсуждать аргументы "еще одна ерунда" и "все делают так".

[Над.К]

Я уже знаю, что "все делают именно так"

Это Вы сами придумали? ))

не у всех, а у профессиональных арендодателей,

А это кто? И почему Вы думаете, что они решают вопрос как-то не так, как другие? Если Вы имеете ввиду крупных арендодателей, которые оптом передают в субаренду огромные площади, так там могут быть варианты, да. Но не с продажей электроэнергии. Потому что не продает арендодатель её.

Ознакомьтесь со ст. 545 ГК РФ. Четко, ясно и конкретно.

Действительно понятно. Тем, кто понимает, о чем там написано. А Вы явно не понимаете, что никакой передачи от абонента субабоненту нет. Абонент сам все оплачивает согласно договору с энергоснабжающей организацией. Он ничего никому не перепродает. Вы сейчас договоритесь до того, что аредодатели еще и воду перепродают и газ, если таковой есть в сдаваемых помещениях

Да такой договор любой суд признает ничтожным, о чем Вы?

Какой именно? Поделитесь

Возможно некорректно написал, хотя это именно согласования,

Это не согласования ни разу. А про разъяснения реально насмешили. Вы видели когда-нибудь ответы налогово по конкретным вопросам организаций? Я много видела. 99% их можно отправить в мусорку. Потому что ничего, кроме переписывания НК там нет.

А что предоставит арендодатель арендатору для оплаты?

Копии документов на коммунальные услуги, например. Собственно, проблемы с документами нет, стороны договора такие моменты обговаривают в договоре.

А тариф будет откуда?

Вы вообще о чем? Какой тариф? Арендодатель ничего не продает арендатору ни по какому тарифу.

На этом не вижу смысла дальше обсуждать

Действительно обсуждать больше нечего. Ну потому что никаких аргументов у Вас нет и быть не может. Надергивание цитат из понравившейся статьи ГК это не аргумент.