Округление 2-НДФЛ

[tataPFR]

Добрый день!
Может кто-нибудь подскажет, как правильно округлять НДФЛ ,если работник работает в двух обособленных подразделениях. Налог же считается нарастающим итогом... По каждому подразделению отдельно?
Например: Работник за год получил сумму
2659.07 по одному подразделению
и 2659.07 по обособленному подразделению
тогда с него нужно удержать НДФЛ 2659.07*2*0.13=691.3582= 691 с округлением.
Если же округлять налог по каждому подразделению, то получим 2659.07*0.13= 345.6791 = 346 с округлением.
В результате с работника будет удержано 346*2 = 692.
А ,если на предприятии много таких людей, то разбежка будет не в рубль.
Спасибо

[Ирина55]

А нет правильного. 2-НДФЛ придется подавать по каждому подразделению отдельно, в результате есть 2 варианта
- считать налог по каждому подразделению раздельно, в целом по сотруднику налог может быть исчислен неверно (максимально на 0,50*количество подразделений)
- считать в целом по сотруднику, "разбежку" проводить по какому-то подразделению, тогда в справках будут расхождения.

Самое смешное, что можно налететь на санкции и в том, и в другом случае.

Была ситуация, когда в ФНС открывали дело на недоимку в 1р (когда сотрудник хотел вычет на жилье получить, приносил в свою налоговую 7-8 справок 2-НДФЛ с разными подразделениями одного предприятия. Далее идет процедура подтверждения этих справок между отделениями ФНС и зачет денег на возврат налога. В результате были налоговые, которые такие дела отврывали.

А в противном случае налог исчислен неверно, это выявляет налоговая проверка.

[tataPFR]

Ирина, а "(максимально на 0,50*количество подразделений)" это откуда?

[yante]

А нет правильного. 2-НДФЛ придется подавать по каждому подразделению отдельно, в результате есть 2 варианта
- считать налог по каждому подразделению раздельно, в целом по сотруднику налог может быть исчислен неверно (максимально на 0,50*количество подразделений)
- считать в целом по сотруднику, "разбежку" проводить по какому-то подразделению, тогда в справках будут расхождения.

Самое смешное, что можно налететь на санкции и в том, и в другом случае.

Была ситуация, когда в ФНС открывали дело на недоимку в 1р (когда сотрудник хотел вычет на жилье получить, приносил в свою налоговую 7-8 справок 2-НДФЛ с разными подразделениями одного предприятия. Далее идет процедура подтверждения этих справок между отделениями ФНС и зачет денег на возврат налога. В результате были налоговые, которые такие дела отврывали.

А в противном случае налог исчислен неверно, это выявляет налоговая проверка.

Смамое прикольное, что ваша ИФНС все "загрузит "в свою программу, та сложит все вместе, вот тут ОШИБКА и "вылезет"...
Т.е. когда вы считате "раздельно, то все верно, а когда ИФНС все это сводит в одну кучу, то "вы считали с ошибками"...

[tataPFR]

Смамое прикольное, что ваша ИФНС все "загрузит "в свою программу, та сложит все вместе, вот тут ОШИБКА и "вылезет"...
Т.е. когда вы считате "раздельно, то все верно, а когда ИФНС все это сводит в одну кучу, то "вы считали с ошибками"...

и как выпутаться?

[yante]

и как выпутаться?

Думаю, написать им письмо, в ктором все и объяснить, что "считаем, мол верно, т.к много подразделений, и т.д..."
Разбежки большой не будет, т.к. НДФЛ считается "накопительно с начала года", и более 1руб "не убежит" по каждому сотруднику в каждом подразделении...
И стоять на том, что "мы ничего не нарушали, а вот ВЫ свалив все в одну кучу, пытаетесь увидеть у нас нарушения!!!"

[Ирина55]

А никак. Это решение организации.
Мы в свое время куда только не писали (строители, передвижной характер труда, работник в одном месяце может быть на 5-6 подразделениях). Минфин пересылает в ФНС, а оттуда Разгулин честно цитирует Налоговый кодекс, что обязаны перечислять по подразделениям (но там нет, что исчисляться налог должен по подразделениям). А мы это и сами читали.
Мы считали правильно налог по сотруднику. Эти запросы по недоимке по конкретным подразделениям пересылали в головную инспекцию (крупнейших налогоплательщиков), они "разруливали" сами. Благо ФНС все-таки работает с налогоплательщиками и реагирует на их проблемы.

А 0.50 - это чистая математика. Налог исчисляется нарастающим итогом с начала года в рублях, значит максимальная ошибка округления 50коп (в плюс или в минус). Для определения максимума погрешности всегда складывают, вот и получается 0.50*количество подразделений.

[tataPFR]

Думаю, написать им письмо, в ктором все и объяснить, что "считаем, мол верно, т.к много подразделений, и т.д..."
Разбежки большой не будет, т.к. НДФЛ считается "накопительно с начала года", и более 1руб "не убежит" по каждому сотруднику в каждом подразделении...

100 сотрудников - 100 рублей

[yante]

100 сотрудников - 100 рублей

Вы попробуйте достичь такой ситуации - я думаю, что 50 чел будет "+1руб", а еще 50чел будет "-1руб"
Теория вероятности, понимаешь

[Aleksei_kr]

и как выпутаться?

Я делаю так. Рассчитываю НДФЛ суммарно, а потом подгоняю налоговую
базу по составлющим путем "отщипывания" копеек от одного и добавления этих копеек другому.

[v_i_b]

Налог надо считать с общей базы.
При работе, например, в двух подразделениях считать налог в первом, а во втором разница между общим налогом и налогом первого.
Тester сейчас не проверяет жёстко исчисленный налог.

[Борис О.]

Из практики:

последние 2 года по всем клиентам считаем и округляем раздельно налог по каждому КПП.

Не было ни одного случая (пока ) придирок со стороны налоговой по
этой причине.

У меня складывается впечатление, что налоговая не пересчитывает
налог по всем справкам в совокупности.

[Ирина55]

А как это можно изменить налоговую базу? Она расчитывается по начислениям работника.

[Gala07]

Таким образом , в случае наличия множества подразделений у фирмы, работающей вахтовым методом (т.е. по одному физ.лицу уплачивается налог по разным ИФНС) формирование файла НДФЛ оборачивается очередной "подгонкой" расчетов под нужный результат. Таким образом мы постоянно всей страной занимаемся фальсификацией отчетности, и в ПФР и в ИФНС . КРУТО!!!

[Ирина55]

Я работала в большой строительной организации, где основная масса рабочих трудится с передвижным характером труда (на отдельных подразделениях вахта, на других нет). Работник в течение одного дня мог работать в разных подразделениях (если, например на Сахалине, трасса проходила чеоез весь остров, 5 налоговых, а вахтовый поселок один).
Главный бухгалтер в налоговой учетной политике прописала, что учет НДФЛ производится по нахождению работника на последний день месяца. По другому решить проблему было невозможно. Т.е. рассчитывали налог в целом по сотруднику, вычитали удержанный раньше и отправляли по ОКАТО/КПП подразделения, где работник был на конец месяца. Отпуск/больничный и т.п. - налог шел по подразделению, куда работник принят на работу. Таким образом не дробили вычеты на части. Проблемы возникали в основном следующие:
- вычеты "задним числом", если подразделение, где работник был в пересчитываемых месяцах, уже не работает (т.е. нельзя уменьшить перечисление налога за счет других сотрудников)
- расхождение в 1р по справкам 2-НДФЛ.