Авансовые платежи по налогу на прибыль

[Баранова Светлана]

Организация в 2012 году осуществляла квартальные платежи по налогу на прибыль по фактически полученной прибыли . При подведении итогов за 2012 год у нас выручка за квартал в среднем превысила 10 млн. руб. Должны ли мы в 2013 году переходить на уплату авансовых ежемесячных платежей по налогу на прибыль. Если да, то каков порядок перехода, надо ли подавать заявление (или письмо) в налоговую. В какие сроки подается в данном случае декларация. К тому же, мы уже пропустили первый срок уплаты авансового платежа, что делать в таком случае.

[Ксения Михайловна]

да, с 2013 года вам следует уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Авансовый платеж нужно было заплатить до 28 января 2013 года. Заплатите его сейчас, и начислите пени. Налоговые декларации представляют не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, годовую не позднее 28 марта.
НК не предусмотрено никаких уведомлений в этом случае, но можете в ИФНС письмо написать.
ИФНС нужно уведомлять в том случае, если вы переходите на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
Но возможно после 1 квартала 2013 вы опять сможете перейти на ежеквартальную оплату, если средняя величина выручки от реализации за 4 последовательных квартала составит менее 10 млн руб ., то ежемесячные авансовые платежи вы не уплачиваете.

[Баранова Светлана]

То есть до 28 марта мы должны предоставить декларацию за 2012 год, а за январь, февраль 2013 года до какого числа нужно предоставить декларацию

[Баранова Светлана]

Как правильно рассчитать авансовый платеж на январь 2013 года.
По правилам он должен быть равен сумме авансового платежа, который мы платили в 4 квартале 2012 г., но мы в 2012 году не уплачивали ежемесячные авансовые платежи

[Ксения Михайловна]

То есть до 28 марта мы должны предоставить декларацию за 2012 год, а за январь, февраль 2013 года до какого числа нужно предоставить декларацию

за 2012 год до 28 марта, а за 1 квартал 2013 - до 28.04.2013

[Ксения Михайловна]

1 квартале ежемесячный платеж принимается равным ежемесячному платежу, который уплачивался в 4 квартале предыдущего года

Соответственно, для января, февраля и марта 2013 года ежемесячный авансовый платеж = (сумма налога за 9 месяцев 2012 – сумма налога за 1 полугодие 2012)/3

[Баранова Светлана]

В каких случаях надо представлять декларацию по налогу на прибыль ежемесячно

[Ксения Михайловна]

при исчислении суммы ежемесячных авансовых платежей по ФАКТИЧЕСКИ полученной прибыли декларация представляется ежемесячно , не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 289)