НДФЛ по обособленным подразделениям

[Александер555]

Здравствуйте, коллеги! Подскажите совсем запутался. Есть головная организация и два обособленных подразделения (ОП1 и ОП2)


В январе у сотрудника сумма дохода 10 000р., он работал в ОП1 и ему предоставлены все положенные стандартные вычеты 1400р.
НДФЛ : (10 000-1400)*0.13=1118.
В феврале месяце сотрудник перешел в другое обособленное подразделение ОП2 с начала месяца.
Сумма дохода меньше - 909р., сумма вычетов - 1400р.
НДФЛ перерасчитывается с начала годаГрустный(10 000+909)-(1400+1400))*0.13=1054
Как это отразить в справке 2-НДФЛ?

Насколько я понимаю, нужно формировать три справки 2-НДФЛ
1) Справка 2-НДФЛ для ОП1, в ней указываем:
общая сумма дохода - 10 000 р.
суммы вычета - 1400 р.
налог база - 8600 р.
НДФЛ - 1118 р.

2) Справка 2-НДФЛ для ОП2, в ней указываем:
общая сумма дохода - 909 р.
суммы вычета - 909 р. (вычеты в справке не могут превышать сумму дохода
налог база - 0р.
НДФЛ - 0 р.

3) Справка 2-НДФЛ для головной организации, в ней указываем:
общая сумма дохода - 10 909 р.
суммы вычета - 2800 р.
налог база - 7200 р.
НДФЛ - 1054 р.

[v_i_b]

Во 2-м подразделении при расчётке будет отрицательный налог.
При отчётности отрицательный налог с частью вычета надо отразить в справке по первому подразделению.
PS Справка по первому подразделению будет разница между 3-ей и 2-ой справками.

[Борис О.]

3-я справка не нужна.

Первые две справки сделаны правильно. Никаких перерасчетов
делать не надо было. Не знаю, сколько Вы реально удержали, но лучше если бы 1118 руб.

Лучше и проще НДФЛ расчитывать с начала года по каждому КПП
отдельно. Суммы налога из одной справки в другую перенести нормально
не получится.

Это по моему мнению . Только при таком расчете (раздельном по КПП/ОКАТО) мы ушли от проблем со сдачей НДФЛ.

[ГалинаК]

налог считать по разным КПП - это понятно, а как по разным КПП учитывать вычеты? ведь кроме как нарастающим итогом для них не варианта?

[v_i_b]

налог считать по разным КПП - это понятно, а как по разным КПП учитывать вычеты? ведь кроме как нарастающим итогом для них не варианта?

Это вечная тема, обсуждается раз в год при сдаче отчётности.
Считать надо нарастающим итогом. Для отчётности вычеты распределяются по разным КПП по мере предоставления. В некоторых случаях для отчётности при возникновении отрицательного налога по КПП он зануляется и переносится на предыдущий период. Самая сложная проблема появление вычета по недвижимости при расчёте по второму КПП (минус за счёт налога по первому КПП).

[Борис О.]

Последние тенденции от налоговой - вычеты не применять к доходам
прошлых месяцев. То есть если право на вычет появился в июне, то
только к доходам, начиная с июня , можно применять этот вычет.
по вычету на недвижимость было соответствующее письмо от налоговой.
По другим вычетам , например на детей, вопрос открыт.

То что это отменяет простой алгоритм расчета НДФЛ :
доходы за год минус вычеты за год * процент налога,
судя по всему,никого не волнует.

В Вашем примере под вопросом, можно ли вычет февраля применять
к доходам января.

Если примените, появится возврат.
Если возврат, то должны письменно уведомить работника, работник
должен написать заявление о возврате, после этого если у Вас есть
удержанный налог по этому КПП с другого работника, то сможете вернуть.
Если нет, то должны написать заявление в налоговую, чтобы она Вам вернула.
Потом возвращаете работнику.

Проще не применять.

[v_i_b]

Последние тенденции от налоговой - вычеты не применять к доходам прошлых месяцев.

Бред,

[Борис О.]

Бред,

Ну зачем так грубо

"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 29 апреля 2010*г. N*03-04-05/9-235"

выдержка:

"Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются "излишне удержанными" и, соответственно, под действие статьи 231 Кодекса не подпадают."

[v_i_b]

Ну зачем так грубо

"до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются "излишне удержанными" и, соответственно, под действие статьи 231 Кодекса не подпадают."

А после получения и подтверждения уже попадают?!

[Ирина55]

Это касается только имущественных вычетов.
А с вычетами на детей - вопрос давний и никак не решаемый законодательно.
Налог расчитывается по налоговому агенту в целом и вычеты применяются так же.
А вот по справкам ясности нет никакой.

[Леонид Николаевич]

Это касается только имущественных вычетов.

Да, и спорность утверждений минфина неоднократно доказана...
А по стандартным вычетам история знает письмо посмешнее:
письмо Минфина от 7 октября 2004 г. № 03-05-01-04/41)
Типа - законны вычеты лишь за те месяцы, когда доход начислялся и выплачивался...
Ну не чтит Минфин Налоговый Кодекс и все тут.
В какой-то налоговой программе видел опции для расчета НДФЛ:
По письму (читай "по понятиям"), или по НК ("по закону") - образец гибкости программы
Однако,письма Минфина не указ - юридической силы не имеют .

[v_i_b]

По письму (читай "по понятиям"), или по НК ("по закону") - образец гибкости программы

Я в программе делал настройку для передачи адреса в ИС "всегда" или "по инструкции".

[Ирина55]

Это письмо очень старое. Был период, когда письмами Минфин излагал в основном такое мнение. Потом мнение поменялось.

[Борис О.]

Это касается только имущественных вычетов.

Да в письме упоминается имущественный вычет.
С другой стороны, я не помню каких-либо положений в НК, которые бы давали особое отношение к имущественному вычету.

Какая-то логика в таком применении вычетов налоговым агентом в этом есть.

Налоговый агент все правильно начисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ до мая месяца. В июне появляестя имущественный вычет, перерасчет приводит к возврату. Но у налогового агента этой суммы может не быть, откуда он их вернет. И вины налогового агента в этом нет. Налогоплательщик может вернуть , написав в конце года декларацию.
Это в принципе упрощает работу налогового агента.

Алгоритм, когда все вычеты не предоставляется на доходы прошлых
месяцев мы реализовали (по требованиям клиентов).И всех клиентов
с 2011 года перевели на такой режим.

Алгоритм, когда некоторые вычеты не предоставляются на доходы прошлымх месяцев, а другие предоставляются, существенно сложнее.
И мы пока не стали реализовывать. Пока не появится настойчивый клиент
с таким пожеланием

[Ирина55]

Механизм предоставления этих вычетов разный.

Имущественный предоставляется по уведомлению из ФНС (налогоплательщик может и не обращаться к налоговому агенту за этим вычетом), поэтому он не может предоставляться раньше поступления такого уведомления. А это реально не раньше середины года, т.к. декларации за прошлый год предоставляются до 1 мая, за тем "куском" вычета, который был в 1-й половине предыдущего года (т.е. по предыдущему уведомлению) налогоплательщик может обратиться в этот период, а до этого налоговая не знает, сколько вычета осталось незачтенным и новое уведомление дать не может. Суммы большие, поэтому были внесены изменения в порядок предоставления имущественных вычетов.

А по стандартным вычетам ситуация другая - тут работа налогового агента с налогоплательщиком. Поэтому и механизм предоставления вычетов нарастающим итогом с начала года применяется, и возврат производится.
И тут проблемы не только с "пустыми" месяцами доходов, но и с приостановлением предоставления вычетов по инициативе бухгалтеров (многие летом не предоставляют вычетов на детей-студентов, пока те в сентябре новую справку не принесут, что продолжают учиться, а в сентябре предоставляют вычеты и за летние месяцы)