проверка проводок на правильность

[Настя*]

Добрый день!
Нужна помощь в проверке проводок в издательской деят-ти. Ничего ли я не забыла в бух.учете из проводок?
Данные: газета (НДС 10%), распространяется бесплатно по больницам, тираж 5000 экз. Живет за счет рекламы.

начисления:
20,26/70 начислена з\п
20,26/69 начислены взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС
70/68 начислен НДФЛ
20/60 приняты услуги от типографии
19/60 входной НДС
62/90 выставлен с\ф за рекламу
90/68 начислен НДС с продажи рекламы
68/19 НДС к вычету

оплаты:
70/51 перечислена з\п
69/51 перечислены взносы в ПФР и т.д.
68/51 перечислены НДФЛ
60/51 оплата типографии
51/62 поступление от покупателей рекламы

расчет себестоимости:
все дебетовое сальдо счета 20 и 26 сложить и разделить на 5000 экз?
получится себестоимость одного экземпляра. А какая проводка в этом случае делается? Д43 К20 отражена с\с одного тиража Д90.себестоимость К43 списана с\с реализованных газет?

закрытие счета 20,26:
Д20 К26 закрытие счета 26 на счет 20 (так принято учетной политикой)
Д90 К20 закрытие счета 20 на счет 90 субсчет "себестоимость" ?

документы на отгрузку в больницу, НДС 10% когда:
если себестоимость газеты одного номера меньше 100 рублей, то НДС на реализацию не начисляется.
значит ли это что проводки вообще никакие делать не надо, или сделать проводку на реализацию но без НДС?
прочитала в статье что при дарении продукции нужно сделать с\ф, но в части НДС указать "без НДС". Это верно? проводка в таком случае 90/43?

НЗП:
у нас в первом месяце жизни газеты были расходы и доходы, а реализация (т.е. отгрузка газеты в больницы) произошла только в след.месяце.
будут ли в этом случае остатки по счету 20 считаться НЗП?

может я еще какие-нибудь проводки упустила?!
Спасибо.

[Над.К]

62/90 выставлен с\ф за рекламу

с/фактура это документ для НДС, а не для начисления выручки в учете. У Вас акты оказанных услуг (выполненных работ) должны быть.

расчет себестоимости:

А зачем Вам расчитывать себестоимость? А если уж ставите на 43, то 20 счет закрываете на 43, а Вы его на 90 закрыли. Второй раз будете закрывать?

значит ли это что проводки вообще никакие делать не надо, или сделать проводку на реализацию но без НДС?

У Вас нет в бухучете реализации такой. Это может признаваться реализацией только для НДС. Соответственно, и проводка может быть только по начислению НДС
И НЗП поэтому никакого у Вас нет. Кстати, полученные экземпляры газет из типографии Вы как учитываете? И по какому документу передаете больницам?

[Настя*]

Спасибо.
Газеты из типографии получаем по акту и товарной накладной.
А больницам никакие документы не делаем, ну у нас с ними никаких договоров/соглашений не заключалось.
У меня по этой ситуации (какие документы мы должны делать для больниц) тоже был вопрос.

[Настя*]

подвожу итоги:
1) рассчитывать с/с нам не нужно, т.к. газета у нас бесплатная?
2) закрытие месяца: 20/26 - закрытие сч.26; 90.Выручка/20 (закрытие сч.20)?

[Над.К]

Газеты из типографии получаем по акту и товарной накладной.

Приходуйте на забалансовый счет в количественном выражении. При передаче больницам составляйте акты на переданные газеты.
Зачем Вам формирование себестоимости? Что Вы с ним будете делать?

[Настя*]

про с\с я поняла что мне она не нужна.
по забалансовым счетам - мне подходит сч. 002?

[Над.К]

ну не совсем, но чтобы свой не заводить, можно использовать этот

[Настя*]

спасибо.
пока все вроде понятно.

[Настя*]

еще вопрос, при не ведении забалансового счета с количественными показателями где-нибудь как-нибудь может повлиять на б\у или н\у?

[Над.К]

А как Вы собрались учитывать газету и выдачу её больницам?

[Настя*]

ну меня больше интересует если у нас очень много больниц, можно ли не делать проводку к002 (например) по каждой больнице? можно ли одной проводкой?

[Над.К]

Ну раз в день можно делать одну проводку, если идет отгрузка сразу нескольким больницам

УСН Уплата Д 68.1 - К 51.1
начисление Д 20.1 - К68.1 Налог УСН относят на расходы основного производства?

[Над.К]

На 99 налог начисляете