Как учесть разницу между минимальным и единым налогами

[Ускова]

Добрый день, уважаемые коллеги, необходимо прояснить следующую ситуацию. УСНО 2012-2013. Начислен всего ЕН за 3 квартал 2012 г 6551 руб., уплачены авансовые платежи в течении года на сумму 24194 руб. По результатам года начислен минимальный налог 18112 руб. Зачесть конечно авансовые платежи можно было, но мы не стали и оплатили минималку. В итоге переплата составила 33644 руб. (по отчету ЕН). Соответственно разница между минимальным и единым налогом составляет (18112-6551) 11561 руб. А у меня в декларации по ЕН за 2013 год во вкладке "Убытки прошлых лет" стоит сумма 6551. ЭТО ПРАВИЛЬНО? Или указывается сумма убытка согласно декларации строка 250 сумма 62174? Как все же правильно, поясните.
Вот выдержка из журнала "Упрощенка": Разницу между минимальным и «упрощенным» налогами за прошлый год вы можете перенести на расходы текущего года, учитываемые при подсчете «упрощенного» налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В том числе увеличить на разницу убытки (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

[Анастасия]

Так Вы же эту переплату 33644 переносите в следующий год и учитываете ее при уплате налогу в следующем периоде. А сами убытки автоматически у нас не заполняются на эту разницу.

[Ускова]

По переплате вопросов нет.
Мой вопрос заключался в том, что сейчас в убытках прошлых лет в отчетности по ЕН за 2013 год стоит сумма начисленного ЕН за 2012г, а не сумма убытков, которая складывается из сумм разницы между нач ЕН и уплаченным мин налогом за 2012 год и убытком, который указывается по декларации ЕН за 2012 год по строке 250. Всего получается сумма 11561+62174=73735 руб. .
Поэтому я и спрашивала какую все таки сумму ставить в убытки 2013 г (в отчетность по ЕН 2013), из чего она складывается?

[Анастасия]

Ну на сколько я поняла Вы должны поставить разницу между начисленным ЕН и минимальным ЕН.

[Ускова]

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=277989
Здесь указано, что учесть в книге доходов и расходов (справка)я должна и убыток , образовавшийся по году и разницу между уплаченным мин налогом и расчетным за предыдущий налоговый период.
Показатель строки 030 справки к разделу I Книги учета вам нужно будет заполнить, если по итогам 2010 года вы платили минимальный налог. Тогда разницу между минимальным и «упрощенным» налогами за прошлый год вы можете включить в расходы, подсчитывая итоги работы за 2011 год (если, конечно, для вас это выгодно и не приведет к убыткам). Для расчета используйте следующую формулу:

Показатель строки 030 cправки к разделу I = Сумма уплаченного минимального налога за предыдущий налоговый период (строка 270 раздела 2 декларации за прошлый налоговый период) - Сумма исчисленного «упрощенного» налога за предыдущий налоговый период (строка 260 раздела 2 декларации за прошлый налоговый период)

Далее нужно определить значение строки 040. Отрицательный результат не записывают — ставят прочерк. Показатель вычисляют так:

Доходы за налоговый период (показатель строки 040) = Сумма полученных доходов за налоговый период (показатель строки 010) - Сумма произведенных расходов за налоговый период (показатель строки 020) - Разница между уплаченным минимальным и исчисленным «упрощенным» налогами за предыдущий налоговый период (показатель строки 030)

Отрицательное значение по строке 040 означает, что организация получила убыток за налоговый период. Его сумму без минуса фиксируют в строке 041.

[Анастасия]

Ну если у Вас по итогам года убыток, то получается Вы к нему суммируете сумму ЕН минус минимальный налог - и получается общий убыток, переносимый в 2013 год.