Заполнение строки 4.1 в справке 2-НДФЛ

[Над.К]

Ирина55, слово "предоставленных" имеет совершенно четкое значение. Это то, что предоставлено работнику. Нельзя предоставить вычета больше, чем есть дохода
И мне вот интересно, если у работника в текущем периоде вообще не было дохода, Вы нарисуете справку 2-НДФЛ только с вычетами? Ведь по Вашему получается, что организация их обязана предоставить в полном размере, независимо от полученного дохода
Кстати, в порядке заполнения справки написано

В пункте 4.1 "Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов" отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета.

[Ирина55]

При отсутствии дохода справка 2-НДФЛ не заполняется.
Вы вправе толковать Налоговый кодекс так, как трактуете. Однако неправильно придерживаться только одного мнения, того, как реализована ваша программа. Пользователь может иначе трактовать этот момент. У меня тоже был достаточно серьезный анализ (в том числе и с налоговыми органами разных регионов страны) и вывод был сделан не мной, а компетентными в этой области людьми.
Я могу сказать твердо
- бывают проблемы при указании в 2-НДФЛ стандартных вычетов, не кратных месячной сумме, налоговые на местах у людей такие справки просто не принимают, сотрудникам очень сложно доказать, что справка составлена верно
- в случае, когда СТАНДАРТНЫЕ вычеты больше дохода в модулях контроля ФНС не выдают даже предупреждения
- в отчетности 2011 года (и ранее) при сдаче таких справок налоговыми агентами никаких проблем не было.

Поэтому я и говорю - пользователь должен иметь выбор, как ему формировать справку. Пусть по умолчанию стоит тот, который вам больше нравится.

[Над.К]

При отсутствии дохода справка 2-НДФЛ не заполняется.

Т.е. и вычет организация в нарушение закона не представляла, да? ПОлучается так по Вашей логике

Однако неправильно придерживаться только одного мнения,

Видите ли, я лично не вижу повода трактовать по другому. Другая трактовка приведет к нарушению прав работника по получению вычетов в налоговом периоде. Если Вы заявляете в 2-НДФЛ что предоставили все вычеты, то лишаете работника возможности в реальности их получить. Потому что два раза одни и те же вычеты получить нельзя.

[Ирина55]

Это неправда. Сотрудник всегда может получить вычеты. Когда предоставляется декларация, весь расчет налога идет заново.
А по этой теме - ваше право. Вопрос задал ваш клиент, для которого такой подход сомнителен. Его поддержал другой клиент.
Я рассказала о том, какая практика есть у меня.
Дальше - ваше дело.
Но, к сожалению, трактовка нашего законодательства, в частности Налогового Кодекса, не всегда столь очевидна. И статья 230 говорит, что доходы могут быть меньше вычетов, хотя это вроде и не совсем логично.
А проблемы потом возникают у людей, которые приходят в налоговую за социальным вычетом, а у них справку 2-НДФЛ не берут, потому что по их понятию стандартный вычет должен быть кратен месячной норме. Бухгалтера тогда справки руками правят.

[Ксения Михайловна]

Если у разных налоговых органов разная позиция, то клиенту есть смысл поинтересоваться в своей налоговой по поводу заполнения справки 2 НДФЛ.

На мой взгляд, стандартный вычет не может быть предоставлен на сумму больше дохода физ.лица. А сотруднику по итогам года или при увольнении, например, нужно сказать, что вам не предоставлен вычет в полном объеме, заполните и подайте декларацию в налоговую, если есть иные доходы и получите стандартные вычеты, которые мы не смогли удержать. На практике у сотрудника не было в одном месяце дохода, стандартный вычет ему представился в месяце, когда возник доход сразу за 2 месяца, у налоговой претензий не было.

[Над.К]

Когда предоставляется декларация, весь расчет налога идет заново.

А как Вы думаете, что будет, если работник перешел в другую организацию? Берет бухгалтер 2-НДФЛ и видит, что работнику предоставлен вычет в таком-то размере. Что бухгалтеру делать? Лишать работника вычета, который ему не додали на прежнем месте работы, потому что в справке он указан как уже предоставленный?

И статья 230 говорит, что доходы могут быть меньше вычетов, хотя это вроде и не совсем логично.

Статья говорит несколько про другое.

А проблемы потом возникают у людей, которые приходят в налоговую за социальным вычетом,

Скажите, а Вы как бухгалтер знаете, что потребуют у работника в его налоговой? Потому как не взять могут как раз справку с вычетом больше дохода. И будут в данном случае совершенно правы. Поскольку в таком случае их можно тыкнуть в закон и в правила заполнения справки
А если заполнять так, как заполнятете Вы... Ну я не знаю, куда посылать налоговую, если она откажется брать 2-НДФЛ в Вашем варианте
ЗЫ: налоговая ищет любые пути, дабы не дать вычет. Она может и к запятой придраться, но это не значит, что налоговая права.

[Ирина55]

Не передергивайте. Когда работник придет в другую организацию, ему предоставят вычет с того периода, когда сотрудник пришел на работу, пересчетов по другому налоговому агенту не производится. А справка нужна, чтобы отследить доход свыше 280000р для предоставления "детских" вычетов. В общем-то и справка не обязательна - достаточно написать заявление типа "я за текущий год имею доход в 123978ю89р", это ответственность налогоплательщика.

Вы никак не хотите понять то, что я говорю. Дайте возможность клиенту выбирать, в каком виде справку формировать. Тогда вопросов у людей не будет. Тем более, программно это решается очень просто.

[Над.К]

пересчетов по другому налоговому агенту не производится.

Ну это у Вас не производится. А запретов в НК по этому поводу нет. И если вычеты за какие-то периоды не представлялись или представлены не полностью, то никто не запрещал налоговому агенту их предоставить.

Дайте возможность клиенту выбирать, в каком виде справку формировать.

Видите ли, давать возможность формировать клиенту справку неправильно, вряд ли стоит.